Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
nr 24 (360) z dnia 20.12.2013
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
Informacja dla Czytelników
Szanowni Państwo! Kolejny rok wydawniczy już za nami. Oddając w Państwa ręce ostatni w tym roku numer Zeszytów Metodycznych Rachunkowości pragnę podziękować za okazane nam zaufanie i cenne (...)
str. 4
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Wydatki na poczęstunek podczas prowadzenia rozmów biznesowych w ujęciu podatkowym i bilansowym
Interpretacja ogólna Ministra Finansów Ponoszone przez podatników wydatki na drobne poczęstunki (np. ciastka, paluszki, kanapki), napoje (np. kawa, herbata, woda mineralna, soki), a także posiłki (...)
str. 5
2.
Limit przychodów do prowadzenia ksiąg rachunkowych w 2014 r. - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów
Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych, spółki partnerskie będą zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych od 1 stycznia 2014 r., jeżeli ich (...)
str. 7
3.
Zawiadomienia jakie należy złożyć do urzędu skarbowego z końcem roku
Zawiadomienie o dobrowolnym prowadzeniu ksiąg rachunkowych Osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie mogą prowadzić księgi rachunkowe od początku następnego (...)
str. 8
B.
RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
I.
Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2013 r.
1.
Korekta kosztów podatkowych z tytułu nieterminowych płatności a odroczony podatek dochodowy
Jesteśmy spółką z o.o. W październiku 2013 r. nabyliśmy środek trwały. Od listopada rozpoczęliśmy jego amortyzację. Termin płatności określony na fakturze zakupu nie przekracza 60 (...)
str. 10
2.
Czy można rozliczyć saldo konta 30 oznaczające dostawę niefakturowaną za lata ubiegłe?
W 2011 r. w dacie przyjęcia usługi zarachowaliśmy jej wartość w koszty. Do tej pory nie wpłynęła faktura dokumentująca jej zakup. Na koncie 30 "Rozliczenie zakupu" figuruje więc kwota (...)
str. 12
3.
Odpisy aktualizujące wartość środków trwałych w rachunku przepływów pieniężnych
W związku z utratą wartości środka trwałego dokonaliśmy odpisu aktualizującego jego wartość. Czy kwota odpisu ma wpływ na wartości wykazywane w rachunku przepływów pieniężnych? Zgodnie (...)
str. 13
1.
Przeciętna liczba zatrudnionych - podstawa odpisu na ZFŚS i jego korekty
Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS) tworzy się z corocznego odpisu podstawowego, naliczanego w oparciu o planowany przeciętny stan zatrudnienia na dany rok. Jeśli wielkość zatrudnienia (...)
str. 14
2.
Ustalenie przeciętnego stanu zatrudnienia w danym miesiącu
Niestety ani rozporządzenie w sprawie ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych, ani prawo pracy nie określają sposobu ustalania przeciętnego stanu zatrudnienia w danym miesiącu. W praktyce najczęściej (...)
str. 15
3.
Ewidencja księgowa korekty odpisu na ZFŚS
Zmiana stanu zatrudnienia (zwiększenie tego stanu, bądź zmniejszenie) prowadzi do zwiększenia bądź zmniejszenia kosztów działalności operacyjnej oraz równocześnie do zmniejszenia lub zwiększenia stanu ZFŚS, zapisem: (...)
str. 16
4.
Skutki podatkowe rocznej korekty odpisu na ZFŚS
Z uwagi na fakt, iż warunkiem zaliczenia do kosztów podatkowych odpisu na ZFŚS jest przekazanie jego równowartości na rachunek bankowy tego funduszu, roczna korekta wysokości (...)
str. 17
C.
RACHUNKOWOŚĆ W PRZYKŁADACH LICZBOWYCH
III.
Karty przedpłacone wydane pracownikom z okazji świąt
Pracodawca zamierza zafundować pracownikom na święta karty przedpłacone. Zostaną one zakupione w banku, a każda z nich będzie związana ze specjalnym rachunkiem, zasilanym przez firmę (...)
str. 18
1.
Rozliczenie bilansowe i podatkowe świadczeń na rzecz pracowników w postaci kart przedpłaconych
Karta przedpłacona jest rodzajem karty płatniczej zasilanej do określonej wartości. Działa ona jak karta bankomatowa. Jeżeli pracodawca zdecyduje się na taką formę podarunku świątecznego, to (...)
str. 18
2.
Ewidencja kart przedpłaconych sfinansowanych ze środków ZFŚS
Przykład I. Założenia: 1. Jednostka zakupiła w banku 100 szt. kart przedpłaconych uiszczając opłatę w wysokości: 10 zł za jedną kartę. Karty zostały zasilone środkami (...)
str. 20
3.
Ewidencja kart przedpłaconych sfinansowanych ze środków obrotowych
Przykład I. Założenia: 1. Jednostka zakupiła 100 szt. kart przedpłaconych, uiszczając opłatę w wysokości: 10 zł za jedną kartę. Nabycie sfinansowano ze środków obrotowych. Każdy pracownik otrzymał (...)
str. 21
1.
Informacje uzyskiwane w ramach analizy kosztów w układzie kalkulacyjnym
Budowa układu kalkulacyjnego kosztów umożliwia przeprowadzenie analizy kosztów jednostkowych, jak i kosztów całkowitych produkcji. Zakres analizy obejmuje tu zarówno koszty bezpośrednie, jak i koszty pośrednie, (...)
str. 22
2.
Wstępna analiza kosztów w układzie kalkulacyjnym
Analizę kalkulacyjnego układu kosztów rozpoczyna się od oceny ich wielkości w sumach globalnych (zmian w czasie) i ustalenia odchylenia kosztów rzeczywistych od kosztów planowanych i kosztów poprzednich okresów. Aby (...)
str. 23
3.
Szczegółowa analiza kosztów bezpośrednich
W analizie szczegółowej kosztów bezpośrednich wykorzystuje się różne metody analizy przyczynowo - skutkowej. Jedną z najbardziej popularnych metod jest metoda kolejnych podstawień, która polega na (...)
str. 24
4.
Analiza kosztów pośrednich
Jeden z najbardziej złożonych problemów analizy kosztów stanową koszty pośrednie. Koszty te mają zróżnicowany charakter i w związku z tym każdy rodzaj tych kosztów wymaga odrębnego podejścia analitycznego. Koszty (...)
str. 25
5.
Analiza kosztu jednostkowego
Celem analizy kosztu jednostkowego jest: ustalenie jego zmian w stosunku do wielkości postulowanej oraz w stosunku do okresu ubiegłego,   rozpoznanie i ocena jego struktury,   porównanie kosztu (...)
str. 27
D.
ŚRODKI TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
1.
Zasady ujęcia w księgach rachunkowych licencji otrzymanej nieodpłatnie
1.1. Definicja licencji Zasadniczo - w świetle ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych (Dz. U. z 2006 r. nr 90, poz. 631 ze zm.) - licencja jest umową (...)
str. 29
2.
Odpisy amortyzacyjne w przypadku ulepszenia zamortyzowanego środka trwałego
Ulepszyliśmy środek trwały w całości zamortyzowany. W jaki sposób ustalić odpisy amortyzacyjne od ulepszonego środka trwałego? W przypadku gdy następuje ulepszenie środka trwałego - w tym środka trwałego całkowicie (...)
str. 31
3.
Wartość początkowa środka trwałego w przypadku sprzedaży zwolnionej
Prowadzimy tylko sprzedaż zwolnioną z VAT. Kupiliśmy środek trwały. Jaka będzie jego wartość początkowa? Czy do wartości netto należy dodać VAT niepodlegający odliczeniu? Zakupy związane (...)
str. 32
4.
Rozliczenia międzyokresowe a likwidacja środka trwałego sfinansowanego dotacją
Jak wyksięgować z rozliczeń międzyokresowych nieumorzoną wartość środka trwałego, którego zakup został sfinansowany dotacją? Obecnie nastąpiła całkowita likwidacja - sprzęt nie nadaje się już do (...)
str. 33
5.
Składniki majątku sfinansowane dotacją w księgach fundacji
Fundacja nieprowadząca działalności gospodarczej ani odpłatnej działalności pożytku publicznego w ramach projektu finansowanego dotacją z budżetu województwa zakupiła komputer oraz projektor multimedialny (100% pokrycia dotacją). (...)
str. 34
E.
RACHUNKOWOŚĆ KROK PO KROKU
V.
Zamknięcie roku w księgach rachunkowych - wybrane zagadnienia
1.
Charakterystyka prac poprzedzających sporządzenie sprawozdania finansowego
Z przepisów ustawy o rachunkowości wynika, że księgowi na sporządzenie sprawozdania finansowego mają 3 miesiące od dnia bilansowego. Jednostka powinna więc tak zorganizować sobie prace, (...)
str. 36
2.
Podstawowe informacje dotyczące inwentaryzacji aktywów i pasywów
Salda wykazywane na poszczególnych kontach bilansowych wskazane jest okresowo uzgadniać ze stanem rzeczywistym. Z art. 18 ust. 2 ustawy o rachunkowości wynika, że co najmniej (...)
str. 37
3.
Wycena na dzień bilansowy
W ciągu roku obrotowego rzeczowe składniki majątku ujmuje się w księgach rachunkowych według cen ich nabycia lub kosztów wytworzenia, a należności i zobowiązania oraz środki (...)
str. 39
4.
Zasady kwalifikowania zdarzeń na przełomie roku obrotowego
W świetle art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości, księgi rachunkowe zamyka się na dzień kończący rok obrotowy nie później niż w ciągu trzech miesięcy od tego dnia. Przy czym, (...)
str. 41
F.
RACHUNKOWOŚĆ BUDŻETOWA
1.
Nieprzekazany odpis na ZFŚS w sprawozdaniu Rb-Z
Jednostka organizacyjna gminy nie przekazała na rachunek zakładowego funduszu świadczeń socjalnych części corocznego odpisu podstawowego. Czy w sprawozdaniu Rb-Z należy ująć taką kwotę jako zobowiązanie wymagalne? (...)
str. 43
2.
Samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej jako jednostka organizacyjna gminy
Czy samodzielny publiczny zakład opieki zdrowotnej, którego organem założycielskim jest gmina, może być traktowany jako jednostka organizacyjna gminy? Ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (...)
str. 44
3.
Ewidencja należności z tytułu podatków lokalnych w organie podatkowym
Na jakim koncie należy w organie podatkowym prowadzić ewidencję należności z tytułu podatków lokalnych? W organie podatkowym ewidencja należności z tytułu podatków lokalnych odbywa się (...)
str. 45
G.
RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA
VI.
Rezerwy w postaci biernych rozliczeń międzyokresowych na naprawy gwarancyjne
Na sprzedawane przez nas wyroby udzielamy gwarancji, w związku z tym tworzymy rezerwę na naprawy gwarancyjne w postaci biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Czy kwotę tej (...)
str. 47
1.
Ustalanie i wycena biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w świetle prawa bilansowego
Jednostki dokonują biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w wysokości prawdopodobnych zobowiązań przypadających na bieżący okres sprawozdawczy, wynikających m.in. z obowiązku wykonania, związanych z bieżącą działalnością, przyszłych (...)
str. 47
2.
Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów w prawie podatkowym
Dla celów podatkowych bierne rozliczenia międzyokresowe utworzone na koszty napraw gwarancyjnych nie stanowią kosztów uzyskania przychodów - nie są uwzględniane w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym. (...)
str. 48
3.
Ustalenie odroczonego podatku dochodowego w jednostkach osób prawnych
Jak już wspominaliśmy, utworzone dla celów bilansowych w ciężar kosztów działalności operacyjnej bierne rozliczenia międzyokresowe na koszty napraw gwarancyjnych nie stanowią kosztów podatkowych. Do kosztów (...)
str. 48
H.
ODPOWIADAMY NA PYTANIA
VII.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Nierozliczone na dzień bilansowy należności od pracowników
W księgach rachunkowych posiadamy na dzień bilansowy nierozliczone salda z naszymi pracownikami. Są to m.in. rozrachunki z tytułu udzielonych im zaliczek na koszty podróży służbowych, pożyczek mieszkaniowych, sprzedaży (...)
str. 50
2.
Koszty poniesione na opiekę techniczną nad stroną internetową
Czy koszty opieki technicznej nad stroną internetową naszej jednostki świadczone przez firmę zewnętrzną w kwocie: 1.680 zł za okres od listopada 2013 r. do października 2014 r. należy odpisywać (...)
str. 50
3.
Potrącenie z umowy zlecenia kwoty z tytułu szkody wyrządzonej przez zleceniobiorcę
Przy rozliczeniu umowy zlecenia zleceniobiorcy potrącono kwotę z tytułu wyrządzonej przez niego szkody. Jak zaksięgować to zdarzenie? W myśl przepisów ustawy o rachunkowości odszkodowania i kary kwalifikuje się do (...)
str. 51
4.
Opłata skarbowa od pozwu przeciwko dłużnikowi
Zapłaciliśmy opłatę skarbową od pozwu przeciwko dłużnikowi. Na jakie konto ją zaksięgować - "Pozostałe koszty operacyjne", czy "Podatki i opłaty"? Wydatki związane z dochodzeniem należności na drodze (...)
str. 51
VIII.
Z listów Czytelników
1.
Moment wprowadzenia do ksiąg faktury zakupu towaru
Prowadzę księgi rachunkowe jednostki handlowej. Towary przyjmuję do magazynu. Jak postąpić w sytuacji, gdy sprzedawca wystawił fakturę 31 października 2013 r., a wpłynęła ona do jednostki razem z dostawą (...)
str. 52
2.
Zakres usług doradztwa podatkowego świadczonych przez biuro rachunkowe
Czy biuro rachunkowe może doradzać swoim klientom w kwestiach podatkowych? Osoby uprawnione na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości do wykonywania czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych mogą (...)
str. 53
3.
Koszt zakupu paliwa w działalności produkcyjnej
Produkujemy opakowania z tworzyw sztucznych. Prowadzimy ewidencję i rozliczanie kosztów na kontach zespołu 4 i 5. Jak powinniśmy ujmować w księgach zakup paliwa do samochodów używanych do transportu materiałów (...)
str. 54
4.
Dokument będący podstawą wydania towarów do przerobu obcego oraz ich przyjęcia po przerobie
Zakupione towary wydajemy często różnym przedsiębiorstwom w celu przerobu (np. malowanie proszkowe profili aluminiowych). Jakim dokumentem powinno być udokumentowane wydanie towarów do przerobu i jego przyjęcie po (...)
str. 56
5.
Moment powstania przychodu ze sprzedaży towaru sprowadzonego na indywidualne zamówienie
Jesteśmy dealerem samochodów. Podpisujemy umowy z klientami na sprzedaż samochodów, w których określamy markę, kolor itp. Następnie po okresie oczekiwania auto przyjeżdża na plac i odbiorca informowany jest (...)
str. 57
6.
Obowiązki sprawozdawcze związane z zakończeniem działalności gospodarczej przez osobę fizyczną
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, zobowiązana do prowadzenia ksiąg rachunkowych, planuje likwidację (zakończenie) prowadzonej działalności. W jakim terminie powinna zamknąć księgi rachunkowe oraz kiedy i gdzie powinna (...)
str. 59
7.
Prawa autorskie nabyte w celu wytworzenia gier komputerowych
Produkujemy gry na urządzenia elektroniczne (smartfony). Do wytworzenia danego tytułu potrzebny jest scenariusz, grafika, kody oprogramowania, rysunki, muzyka. Elementy te tworzą twórcy w oparciu o zawierane umowy (...)
str. 60
8.
Objęcie udziałów w spółkach powstałych w wyniku podziału spółki zależnej
Spółka z o.o. "M" posiada 100% udziałów w zależnej spółce z o.o. "B", która została podzielona w ten sposób, że trzy zorganizowane jej części (przedsiębiorstwa) zostały wydzielone i przeniesione do (...)
str. 62
9.
Kiedy można nie sporządzać sprawozdania skonsolidowanego?
Podmiot zależny nie zatrudnia pracowników i nie osiąga żadnych przychodów (8 mln suma bilansowa), podmiot dominujący podlega obowiązkowi badania, łączne warunki dotyczące sumy bilansowej oraz przychodów netto (...)
str. 63
10.
Służebność przesyłu dotycząca podstawowej działalności operacyjnej
Jak ująć w księgach spółki z o.o. zajmującej się dostawą wody i odprowadzaniem ścieków (urządzenia przesyłowe zostały wybudowane wiele lat temu) ustanowioną aktem notarialnym: odpłatną służebność przesyłu na (...)
str. 65
WZORCOWY WYKAZ KONT
(na podstawie: Wzorcowego wykazu kont wydanego w 2008 r. przez Rachunkowość Sp. z o.o. ) Zespół 0 -Aktywa trwałe 01 Środki trwałe 02 Wartości niematerialne (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.