Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Zeszytów Metodycznych Rachunkowości
Rocznik
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
nr 16 (472) z dnia 20.08.2018
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Mechanizm podzielonej płatności - księgowanie przelewu przychodzącego
Na wyciągu bankowym do rachunku podstawowego spółki odnotowaliśmy wpływ kwoty brutto od kontrahenta. W kolejnym wierszu wyciągu jest obciążenie rachunku podstawowego kwotą VAT i uznawany (...)
str. 4
B.
RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
I.
Wątpliwości dotyczące rozliczania umów leasingu
1.
Zasady rozliczania wstępnej opłaty leasingowej w leasingu operacyjnym
Korzystamy z maszyn na podstawie umów leasingu operacyjnego (podatkowo i bilansowo). Dla celów bilansowych opłaty wstępne rozliczamy przez konto rozliczeń międzyokresowych. Czy takie rozliczanie znaczących (...)
str. 8
2.
Leasing rozliczany w walucie obcej - ujęcie różnic kursowych
Nasza firma użytkowała środek trwały na podstawie umowy leasingu rozliczanej w euro. Na koncie "Rozrachunki z finansującym z tytułu przedmiotu leasingu" część kapitałowa w walucie (...)
str. 12
3.
Wartość końcowa przedmiotu leasingu, gdy nie skorzystano z opcji wykupu
Spółka z o.o. zawarła na 36 miesięcy umowę leasingu podatkowo - operacyjnego, a bilansowo - finansowego. Przedmiotem tej umowy jest samochód osobowy. Czy analizując warunek (...)
str. 13
4.
Udokumentowanie wprowadzenia przedmiotu leasingu do ewidencji
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie przedsiębiorstwa osoby fizycznej. W 2015 r. zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego, której przedmiotem jest maszyna produkcyjna. W 2017 r. utraciliśmy prawo (...)
str. 14
5.
Czy tracąc prawo do uproszczenia trzeba zakwalifikować umowę najmu do leasingu finansowego?
Nasza spółka z o.o. w ramach prowadzonej działalności wykorzystuje samochody ciężarowe na podstawie umów najmu zawieranych na czas oznaczony. Umowy te spełniają tylko jeden warunek (...)
str. 16
C.
RACHUNKOWOŚĆ W PRZYKŁADACH LICZBOWYCH
1.
Wpłata zaliczki i jej ewidencja księgowa
Wpłaciliśmy zaliczkę na poczet przyszłej dostawy i otrzymaliśmy fakturę zaliczkową. Kwota netto zaliczki figuruje nierozliczona na koncie 64-0 "Czynne rozliczenia międzyokresowe kosztów". Jak rozliczyć to (...)
str. 18
2.
Zwrot wpłaconej zaliczki, gdy nie doszło do realizacji umowy
Na rachunek bankowy dostawcy wpłaciliśmy zaliczkę na zakup maszyny. Na potwierdzenie tej wpłaty otrzymaliśmy fakturę zaliczkową. Obecnie zrezygnowaliśmy z zakupu i wystąpiliśmy o zwrot zaliczki. (...)
str. 19
3.
Przepadek wpłaconej zaliczki w wyniku nieuczciwych działań zleceniobiorcy
Rok temu wpłaciliśmy kontrahentowi zaliczkę. Usługa nie zostanie jednak wykonana, a zaliczki już nie odzyskamy, gdyż nie ma kontaktu z kontrahentem (nie odbiera telefonów i (...)
str. 20
III.
Pożyczka zaciągnięta w złotówkach i jej zwrot w walucie obcej
Nasza spółka z o.o. zaciągnęła u innej spółki pożyczkę w walucie polskiej. W umowie pożyczki uzgodniliśmy jednak, iż spłata pożyczki nastąpi w euro (ustalono kurs, (...)
str. 22
1.
Wycena spłaty zobowiązania w walucie obcej przy braku rachunku walutowego
Zasady wyceny w świetle prawa bilansowego Na podstawie art. 30 ust. 2 ustawy o rachunkowości, wyrażone w walutach obcych operacje gospodarcze ujmuje się w księgach (...)
str. 22
2.
Przeliczenie kwoty pożyczki do spłaty po kursie uzgodnionym przez strony w umowie
Przykład I. Założenia: Spółka z o.o. zaciągnęła u innej spółki pożyczkę w kwocie: 50.000 zł. Spółka zobowiązana jest do spłaty pożyczki wraz z odsetkami w (...)
str. 23
3.
Przeliczenie kwoty pożyczki do spłaty po kursie sprzedaży banku, w którym zakupiono walutę
Przykład I. Założenia: Spółka z o.o. zaciągnęła u innej spółki pożyczkę w kwocie: 23.000 zł. Strony zdecydowały, iż spłata pożyczki nastąpi w euro. Spółka nie (...)
str. 24
D.
ŚRODKI TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
1.
Ujęcie skutków rezygnacji z budowy środka trwałego w rachunku przepływów pieniężnych
W 2015 r. rozpoczęliśmy budowę środka trwałego. Niewielkie koszty poniesione do tej pory na tę budowę gromadziliśmy na koncie środków trwałych w budowie. Jednak po (...)
str. 25
2.
Ustalenie granicy wartości niskocennego środka trwałego dla celów bilansowych
Od 2018 r. podwyższona została do 10.000 zł wartość początkowa środka trwałego, tzw. niskocennego, który dla celów podatkowych można amortyzować jednorazowo lub jego wartość zaliczyć (...)
str. 26
3.
Wynagrodzenie za świadczenia na rzecz budowy środka trwałego wykonane na podstawie umowy o dzieło
Prowadzimy ewidencję kosztów na kontach zespołu 4 i 5 oraz sporządzamy porównawczy rachunek zysków i strat. W jaki sposób ująć w księgach rachunkowych wartość robót (...)
str. 27
4.
Określenie momentu postawienia środka trwałego w stan likwidacji
Kiedy można postawić środek trwały w stan likwidacji? W jaki sposób udokumentować i zaewidencjonować takie zdarzenie? Postawienie środka trwałego w stan likwidacji może nastąpić w (...)
str. 29
5.
Wartość firmy oraz wyjaśnienie okresu jej odpisywania w informacji dodatkowej do bilansu
W dodatkowych informacjach i objaśnieniach w punkcie 1.3 należy wykazać kwotę kosztów zakończonych prac rozwojowych oraz wartości firmy, a także wyjaśnienie okresu ich amortyzowania. W (...)
str. 30
E.
RACHUNKOWOŚĆ KROK PO KROKU
1.
Zastosowanie dowodu PT w praktyce - przekazanie środka trwałego na cele inne niż sprzedaż i likwidacja
Decyzję w sprawie rodzajów dowodów księgowych sporządzanych w jednostce, wzory tych dokumentów oraz wykaz osób upoważnionych do przyjmowania, sporządzania i kontroli dowodów podejmuje kierownik jednostki (...)
str. 31
2.
Przekazanie dowodem PT hali targowej w dzierżawę na czas nieokreślony
W świetle art. 693 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2018 r. poz. 1025 ze zm.), przez (...)
str. 32
3.
Przekazanie regałów wystawowych na podstawie dowodu PT
Szczególny sposób wykorzystania środka trwałego na potrzeby własne jednostki stanowi jego użyczenie innej jednostce, jednak bez utraty kontroli nad danym środkiem trwałym. Inna jednostka korzysta (...)
str. 33
4.
Przykładowy wzór instrukcji obiegu dokumentów
Fragment instrukcji obiegu dokumentów spółki z o.o. prezentujemy poniżej.
str. 35
F.
RACHUNKOWOŚĆ BUDŻETOWA
1.
Wpłaty nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych w księgach ośrodka pomocy społecznej
Ośrodek pomocy społecznej, na podstawie upoważnienia od urzędu gminy, realizuje zadania związane z egzekwowaniem i ewidencjonowaniem spłat nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych oraz odsetek od tych (...)
str. 36
2.
Klasyfikacja paragrafowa wydatków na zakup tablicy informacyjnej w ramach realizowanego projektu
Komenda powiatowa Państwowej Straży Pożarnej podpisała z NFOŚiGW umowę o dofinansowanie realizacji projektu "Termomodernizacja budynku komendy". Przedsięwzięcie będzie mieć charakter ulepszenia budynku komendy. Projekt finansowany (...)
str. 38
3.
Czy odszkodowanie przyznane jednostce budżetowej przez ubezpieczyciela jest dochodem budżetowym?
Jednostka budżetowa otrzymała fakturę za naprawę sprzętu i decyzję o przyznaniu odszkodowania przez ubezpieczyciela. Środki tytułem odszkodowania ubezpieczyciel wypłacił bezpośrednio wykonawcy usługi naprawy. Czy w (...)
str. 39
G.
RACHUNKOWOŚĆ PODATKOWA
V.
Przekazanie wspólnikom nieruchomości i wyrobów spółki tytułem wypłaty dywidendy
Spółka z o.o. planuje wypłatę dywidendy w formie niepieniężnej. W ramach wypłaty dywidendy spółka przeniesie na rzecz udziałowców (krajowych osób fizycznych) prawo własności należącej do (...)
str. 41
1.
Skutki w podatku dochodowym z tytułu wypłaty dywidendy w formie niepieniężnej
Z zasady wypłata dywidendy w formie gotówkowej jest dla spółki wypłacającej neutralna podatkowo. Odmienna sytuacja ma miejsce, jeśli spółka realizuje wypłatę w formie niepieniężnej kosztem (...)
str. 41
2.
Dywidenda rzeczowa w świetle przepisów ustawy o VAT
Wypłata dywidendy w formie pieniężnej nie wywołuje żadnych skutków w VAT - nie wystąpi obowiązek wykazania VAT należnego z tego tytułu. Natomiast wypłata dywidendy w (...)
str. 42
3.
Ujęcie w księgach rachunkowych wypłaty dywidendy w formie rzeczowej
W ustawie o rachunkowości ustawodawca nie odniósł się wprost do sposobu ujmowania w księgach spółki kapitałowej przekazanej wspólnikom dywidendy rzeczowej. Naszym zdaniem, taka operacja może (...)
str. 43
H.
ODPOWIADAMY NA PYTANIA
VI.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Jak ująć w księgach przyjęcie wyrobów do magazynu, jeżeli nie prowadzi się kont zespołu 5?
Jesteśmy niewielką jednostką produkcyjną. Ewidencję kosztów podstawowej działalności operacyjnej prowadzimy wyłącznie na kontach zespołu 4. Postanowiliśmy objąć wytwarzane przez nas wyroby bieżącą ewidencją bilansową. Jak (...)
str. 47
2.
Czy przy przekazaniu środków z rachunku walutowego do kasy walutowej ustala się różnice kursowe?
Spółka z o.o. posiada rachunek walutowy. Na wypłatę zaliczek środki z tego rachunku przemieszcza do kasy walutowej. Rozchód środków z konta walutowego spółka wycenia według (...)
str. 47
3.
Jak zaksięgować spłatę przez bank kredytu zaciągniętego w innym banku?
Bank udzielił nam kredytu, z którego środki mają zostać przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego przez nas w innym banku oraz pokrycie naszych bieżących zobowiązań. Z (...)
str. 48
4.
Na jakie cele można wykorzystać kapitał rezerwowy utworzony z zysku?
Zysk netto spółki z o.o. w latach 2015-2017 był przeznaczany na kapitał rezerwowy w celu finansowania przyszłych wydatków inwestycyjnych. W 2018 r. spółka nabyła z (...)
str. 48
5.
Jaką stawką należy amortyzować ulepszenie środka trwałego w leasingu operacyjnym?
Firma poniosła nakłady na ulepszenie samochodu ciężarowego używanego na podstawie umowy leasingu operacyjnego (bilansowo i podatkowo). Do jakiej grupy KŚT zalicza się takie ulepszenie w (...)
str. 49
VII.
Z listów Czytelników
1.
Czy można przeksięgować kapitał rezerwowy z dopłat wspólników na kapitał zapasowy?
Nasza spółka z o.o. posiada kapitał zapasowy utworzony z zysku z lat poprzednich oraz kapitał rezerwowy utworzony ze zwrotnych dopłat. Obecnie chcemy zmienić zapis umowy (...)
str. 50
1.1.
Dopłaty w świetle postanowień Kodeksu spółek handlowych
Przepisy Kodeksu spółek handlowych nie wskazują na jaki kapitał (zapasowy czy rezerwowy) należy odnieść dopłaty od wspólników. Możliwość wnoszenia dopłat w spółce z o.o. została (...)
str. 50
1.2.
Ujęcie w księgach dopłat wniesionych przez wspólników
Zakwalifikowanie dopłat do odpowiedniego rodzaju kapitału własnego określa ustawa o rachunkowości w art. 36 ust. 2e. Przepis ten wskazuje, że równowartość dopłat ujmuje się w (...)
str. 50
1.3.
Wpływ prawa bilansowego na kształtowanie umowy spółki
Zasadą prawa cywilnego jest, że strony zawierające umowę mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie sprzeciwiały się właściwości (naturze) (...)
str. 51
2.
Błąd polegający na nieujęciu w księgach pożyczki od udziałowca, zaciągniętej w roku ubiegłym
W wyniku weryfikacji salda pożyczki od udziałowca stwierdzono błąd rachunkowy polegający na pominięciu zaksięgowania umowy pożyczki. Za kwotę pożyczki udzielonej przez udziałowca gotówką w 2017 (...)
str. 52
3.
Nieodpłatny przychód pracownika z tytułu używania samochodu służbowego do celów prywatnych
W ewidencji bilansowej środków trwałych widnieją samochody służbowe, które wykorzystywane są przez naszych pracowników również do ich celów prywatnych. Jak ująć w księgach przychód pracownika (...)
str. 53
4.
Przychody ze sprzedaży maszyny produkcyjnej wraz z montażem i przeszkoleniem personelu nabywcy
Sprzedaliśmy maszynę produkcyjną. Na fakturze sprzedaży oprócz wartości netto maszyny, VAT należnego i wartości brutto ujęliśmy wynagrodzenie za montaż maszyny u nabywcy oraz przeszkolenie pracowników (...)
str. 56
5.
Rozliczenie kosztów poniesionych na zakup domeny internetowej
Na rynku wtórnym (tj. od innej firmy) zakupiliśmy domenę internetową, której cena jest dość znaczna. Czy jest to wartość niematerialna i prawna? Jeśli nie, to (...)
str. 57
6.
Częściowy odpis aktualizujący wartość wierzytelności nieściągalnej
Posiadamy wierzytelność, która została uprawdopodobniona jako nieściągalna. Na wierzytelność tę składa się około stu faktur. Chcielibyśmy wartość tej wierzytelności aktualizować poprzez odpisy aktualizujące, dokonywane sukcesywnie (...)
str. 58
7.
Prezentacja dotacji do ceny usługi w rachunku zysków i strat
Sporządzamy rachunek zysków i strat w wariancie porównawczym według załącznika nr 1 do ustawy o rachunkowości. Otrzymujemy od gminy dotację do ceny m 3 ścieków. (...)
str. 59
8.
Zakup akcji własnych w celu umorzenia i ujęcie dodatkowych kosztów z tym związanych
Spółka akcyjna kupiła w 2018 r. akcje własne w celu umorzenia. Poniosła dodatkowe koszty z tym związane, w tym koszty ogłoszeń w Monitorze Sądowym i (...)
str. 61
9.
Koszty opłat rocznych z tytułu wyłączenia gruntów z produkcji rolnej
Spółka nabyła nieruchomość gruntową (dwie działki gruntu), na której rozpoczęła inwestycję polegającą na postawieniu budynków produkcyjnych. W związku z tym, że nabyty grunt stanowił grunt (...)
str. 62
10.
Ujęcie w księgach importu towarów, w sytuacji gdy nie dokonano jeszcze odprawy celnej
Jak zaksięgować fakturę za zakup towarów z USA, gdy do dnia dzisiejszego nie mamy jeszcze dokonanej odprawy celnej i uiszczonych opłat? Czy ująć samą fakturę, (...)
str. 63
11.
Rozliczenie straty bilansowej w jednostce statutowej zyskiem wypracowanym przez jej oddział
Nasze stowarzyszenie powołało dom wczasów dziecięcych i utworzyło w związku z tym konto "Fundusz wydzielony". Dom wczasów dziecięcych, prowadząc działalność, co roku przelewa na nasze (...)
str. 65
WZORCOWY WYKAZ KONT
Zespół 0 - Aktywa trwałe 01 Środki trwałe 02 Wartości niematerialne i prawne 03 Długoterminowe aktywa finansowe 04 Inwestycje w nieruchomości i prawa 07 Odpisy (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.