Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
nr 1 (409) z dnia 01.01.2016
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Ważne terminy w styczniu 2016 r.
Od tego dnia jednostki osób fizycznych, których przychody za 2015 r. wyniosły co najmniej 5.092.440 zł, powinny zaprowadzić księgi rachunkowe Osoby fizyczne, spółki cywilne osób (...)
str. 4
2.
Przepisy nowelizujące ustawę o rachunkowości, które weszły w życie 1 stycznia 2016 r.
Zmiany związane z wprowadzeniem postępowań restrukturyzacyjnych Ustawa z dnia 15 maja 2015 r. Prawo restrukturyzacyjne (Dz. U. poz. 978) wniosła do ustawy o rachunkowości zmiany (...)
str. 7
3.
Ewidencja przychodów i kosztów w jednostkach prowadzących działy specjalne produkcji rolnej
Jako osoba fizyczna prowadzę działy specjalne produkcji rolnej w zakresie chowu i hodowli drobiu rzeźnego. Od 1 stycznia 2016 r. jestem zobowiązana do objęcia tej (...)
str. 8
B.
RACHUNKOWOŚĆ FINANSOWA
I.
Sporządzamy sprawozdanie finansowe za 2015 r.
1.
Wynik ze zbycia środka trwałego otrzymanego w formie darowizny
W 2013 r. otrzymaliśmy w formie darowizny środek trwały, a w 2015 r. sprzedaliśmy ten środek trwały. Czy w rachunku zysków i strat za 2015 (...)
str. 11
2.
Prezentacja dotacji otrzymanej na sfinansowanie budowy środka trwałego w rachunku przepływów pieniężnych
W 2015 r. otrzymaliśmy dotację unijną na sfinansowanie budowy środka trwałego. Środek trwały na dzień bilansowy jest jeszcze w budowie. Planowany termin zakończenia budowy i (...)
str. 12
1.
Jednostki zobowiązane do ustalania odroczonego podatku dochodowego
Stosowanie przez jednostki nadrzędnych zasad rachunkowości (memoriału, współmierności oraz ostrożnej wyceny) powoduje, że księgowe przychody i koszty różnią się od przychodów i kosztów podatkowych. Różnice (...)
str. 14
2.
Różnice pomiędzy wartością bilansową a podatkową aktywów i pasywów
Na mocy ustawy o rachunkowości odroczony podatek dochodowy ustala się stosując tzw. podejście bilansowe, które polega na porównaniu wartości bilansowej odpowiedniego składnika aktywów i pasywów (...)
str. 15
3.
Ewidencja aktywów oraz rezerw z tytułu podatku odroczonego
Wysokość rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego (por. art. 37 (...)
str. 17
4.
Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu
Rezerwy i aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wykazywane są w bilansie - na podstawie art. 37 ust. 7 ustawy o rachunkowości - oddzielnie. Saldo (...)
str. 18
5.
Skutki odstąpienia od ustalania odroczonego podatku dochodowego
Jak już wspominaliśmy wcześniej, nie wszystkie jednostki sporządzające CIT-8 muszą ustalać odroczony podatek dochodowy. Ustawa o rachunkowości w art. 37 ust. 10 zezwala na odstąpienie (...)
str. 20
C.
RACHUNKOWOŚĆ W PRZYKŁADACH LICZBOWYCH
1.
Konto kosztowe przeznaczone do ewidencji wynagrodzeń z tytułu umów cywilnoprawnych
Spółka w 2015 r. zawierała umowy zlecenia i o dzieło z osobami nieprowadzącymi działalności gospodarczej. Wynagrodzenia za wykonane prace wypłacane były na podstawie list płac. (...)
str. 22
2.
Zasady oskładkowania umów cywilnoprawnych
Osoby wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące (...)
str. 22
3.
Przykład ewidencji księgowej i rozliczeń podatkowo-składkowych wynagrodzenia zleceniobiorcy
Przykład I. Założenia: 1. Spółka z o.o. 1 października 2015 r. podpisała umowę zlecenia na kwotę: 6.000 zł z osobą w wieku 40 lat, która (...)
str. 23
4.
Moment zaliczenia wynagrodzeń z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło do kosztów podatkowych
W którym momencie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia i umowy o dzieło? W myśl art. 13 pkt 8 updof, przychody (...)
str. 25
IV.
Sprzedaż nieruchomości na raty
W listopadzie 2015 r. zawarliśmy umowę przedwstępną na sprzedaż zabudowanej nieruchomości. Właściwy akt notarialny został sporządzony na początku grudnia 2015 r. Zapłata za tę nieruchomość (...)
str. 25
1.
Zapisy związane z zawarciem umowy sprzedaży i rozliczaniem rat wpłacanych przez nabywcę
Przedwstępna umowa sprzedaży nie przenosi własności nieruchomości, jest natomiast umową zobowiązującą i obietnicą, że nabywca w przyszłości stanie się właścicielem nieruchomości i będą mu przysługiwały (...)
str. 25
2.
Wyksięgowanie sprzedawanej nieruchomości z ewidencji bilansowej
Sposób rozliczeń między sprzedawcą a kupującym nie ma wpływu na termin wyksięgowania sprzedawanej nieruchomości z ewidencji bilansowej. Powinna ona zostać wyksięgowana z ewidencji środków trwałych (...)
str. 26
1.
Zasady kwalifikacji umowy do leasingu finansowego lub operacyjnego
Spółka zawarła umowę leasingu nieruchomości obejmującej grunt i budynek. Dla celów bilansowych jest to leasing finansowy, zaś podatkowych - operacyjny. Jak rozliczyć tę umowę w (...)
str. 30
2.
Rozliczanie opłaty leasingowej między grunt i budynek
Jak podzielić opłaty leasingowe dotyczące budynku i gruntu na część kapitałową i odsetkową? Rozliczanie opłaty leasingowej między grunt i budynek może nastąpić proporcjonalnie do względnych (...)
str. 31
D.
ŚRODKI TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE
1.
Roczna opłata za uaktualnienie oprogramowania finansowo-księgowego
W listopadzie 2015 r. ponieśliśmy koszty związane z uaktualnieniem oprogramowania finansowo-księgowego. Kwota tej opłaty nie przekroczyła 3.500 zł. Jak powinniśmy ją księgować? Jeśli aktualizacja programu (...)
str. 33
2.
Przeksięgowanie składnika majątku z ewidencji wartości niematerialnych i prawnych do środków trwałych
Kilka lat temu zakupiliśmy program komputerowy (tj. FK, gospodarkę magazynową, hurt, detal, środki trwałe, kadry i płace). Aby program ten mógł poprawnie funkcjonować zakupiliśmy serwer, (...)
str. 34
3.
Koszty ustanowienia hipoteki będącej zabezpieczeniem kredytu zaciągniętego na budowę środka trwałego
Rozpoczęliśmy budowę środka trwałego (obiektu magazynowego). Na realizację tej inwestycji zaciągnęliśmy kredyt, którego zabezpieczeniem jest hipoteka ustanowiona na innej nieruchomości będącej naszą własnością. Jak zaksięgować (...)
str. 35
4.
Sprzedaż gruntu po cenie niższej niż wartość rynkowa
Stowarzyszenie w grudniu 2015 r. sprzedało własną nieruchomość w postaci gruntu. Cena sprzedaży tego gruntu jest niższa niż jego wartość rynkowa. Jak zaksięgować sprzedaż tego (...)
str. 36
E.
RACHUNKOWOŚĆ KROK PO KROKU
1.
Zasady ustalania ceny nabycia i cena zakupu towarów
Towary na dzień nabycia ujmuje się w księgach rachunkowych według cen nabycia lub cen zakupu, jeżeli nie zniekształca to stanu aktywów oraz wyniku finansowego jednostki (...)
str. 38
2.
Ewidencja księgowa towarów w cenach zakupu
Jeśli w jednostce do wyceny towarów stosuje się rzeczywiste ceny zakupu, to można założyć, iż koszty nabycia tych towarów są z reguły niewielkie i jednostka (...)
str. 39
3.
Sposoby ewidencji towarów prowadzonej w cenach nabycia
Ewidencję towarów według cen nabycia prowadzi się, gdy wysokość kosztów zakupu (np. kosztów transportu, załadunku, wyładunku) stanowi dla jednostki znaczną wartość, która wpływa istotnie na (...)
str. 40
4.
Wycena towarów na dzień bilansowy
Nierozliczona kwota kosztów zakupu towarów pozostająca na koncie 64-0/4 "Rozliczenia międzyokresowe kosztów zakupu", jako saldo Wn tego konta, zwiększa na dzień bilansowy wartość zapasów towarów (...)
str. 43
F.
RACHUNKOWOŚĆ BUDŻETOWA
1.
Księgowanie poniesionej straty i wypracowanego zysku po zmianie przepisów o działalności kulturalnej
Na którym koncie funduszu, po zmianie przepisów o działalności kulturalnej, należy ująć poniesioną stratę lub zysk wypracowany przez instytucję kultury? Ustawa z dnia 5 sierpnia (...)
str. 44
2.
Rozliczenie nadpłaconych składek ZUS i ich zwrot pracownikowi w państwowej jednostce budżetowej
Państwowa jednostka budżetowa otrzymała z ZUS informację o przekroczeniu przez jednego z pracowników rocznej podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. W jaki sposób (...)
str. 45
3.
Ewidencja kosztów związanych z termomodernizacją budynków szpitala
Jesteśmy samodzielnym publicznym zakładem opieki zdrowotnej. Planujemy wykonać kompleksowe prace dotyczące termomodernizacji budynków naszego szpitala. Został przeprowadzony audyt energetyczny, który wskazał potrzeby ocieplenia i uszczelnienia (...)
str. 49
G.
KRAJOWE I MIĘDZYNARODOWE STANDARDY RACHUNKOWOŚCI
1.
Rodzaje transakcji pozyskania składnika wartości niematerialnych, wymagające szczególnej analizy
Niektóre transakcje, związane z nabyciem wartości niematerialnych (i innych aktywów), wymagają dodatkowej analizy ze względu na ich specyfikę, treść ekonomiczną oraz nie w pełni jednoznaczne (...)
str. 51
2.
Analiza transakcji pozyskania pojedynczego składnika lub grupy aktywów
Do transakcji pozyskania pojedynczego składnika lub grupy aktywów nietworzącej przedsięwzięcia stosowane są zazwyczaj ogólne wytyczne MSR 38 "Wartości niematerialne" (i ewentualnie par. 2 pkt b (...)
str. 51
3.
Analiza wyceny początkowej składnika nabytego w ramach grupy aktywów tworzących przedsięwzięcie
Profesjonalnej analizy wymaga również często wycena początkowa składnika niematerialnego nabytego w ramach grupy aktywów tworzących przedsięwzięcie, gdy transakcja przeprowadzana jest z podmiotem znajdującym się pod (...)
str. 53
H.
ODPOWIADAMY NA PYTANIA
VIII.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Jakie zobowiązania wykazuje się w bilansie jako krótkoterminowe?
W bilansie na koniec 2014 r. niektóre zobowiązania prezentowaliśmy jako długoterminowe. Obecnie ich termin wymagalności przypada na 31 grudnia 2016 r. Czy w bilansie na (...)
str. 55
2.
Pod jaką datą należy otworzyć księgi rachunkowe spółki rozpoczynającej działalność?
Spółka z o.o. powstała we wrześniu 2015 r (akt notarialny podpisany we wrześniu), wtedy dwóch wspólników wpłaciło kapitał. Jednak w KRS zarejestrowana została dopiero w (...)
str. 55
3.
Czy materiały powierzone należy objąć ewidencją bilansową?
Wykonujemy usługi obróbki metalu. Materiał do obróbki dostarczają nam klienci i po wykonaniu usługi zwracamy go. Klientów obciążamy wyłącznie wartością świadczonych usług. Z uwagi na (...)
str. 56
4.
Jak wprowadzić do ewidencji środków trwałych prywatny składnik majątku właściciela?
Właściciel złożył oświadczenie, że do prowadzonej przez niego działalności gospodarczej wprowadza samochód dostawczy. W korespondencji z jakim kontem ująć ten samochód w ewidencji środków trwałych? (...)
str. 56
5.
W jaki sposób wyksięgować z ewidencji bilansowej samochód, który uległ wypadkowi?
Nasz samochód ciężarowy uległ wypadkowi i został zakwalifikowany do kasacji. Jego wartość jest w całości zamortyzowana. Jakich księgowań należy w związku z tym dokonać? Zniszczenie (...)
str. 57
IX.
Z listów Czytelników
1.
Jakie warunki należy spełnić, aby dokonać zmiany roku obrotowego?
Nasza spółka z o.o. podjęła decyzję o zmianie roku obrotowego z kalendarzowego na rozpoczynający się 1 listopada, a kończący się 31 października. Jakich formalności w (...)
str. 57
2.
Jak ująć w księgach wydatki na zorganizowanie imprezy z okazji jubileuszu firmy?
Nasza jednostka zorganizowała dla pracowników spotkanie z okazji 10-lecia działalności firmy, które odbyło się w restauracji. W jaki sposób zaksięgować koszty organizacji takiego spotkania? Wydatki (...)
str. 58
3.
Kurs językowy dla pracowników opłacony z góry za cały rok
Pracodawca wykupił kurs językowy dla pracowników, opłacając go z góry za cały rok. Czy trzeba taki wydatek księgować przez rozliczenia międzyokresowe kosztów? Z treści pytania (...)
str. 59
4.
Najem nieużywanych pomieszczeń jako dodatkowy przychód z pozostałej działalności
Nasza firma zajmuje się produkcją wyrobów. Posiadamy jednak hale, które w tej chwili stoją nieużywane. Chcemy je wynająć innej jednostce. Na jakie konta zaksięgować przychód (...)
str. 60
5.
Kiedy dokonać odpisu aktualizującego wartość należności skierowanej na drogę postępowania sądowego?
Spółka z o.o. posiada nieuregulowaną należność za świadczone usługi, którą skierowała na drogę postępowania sądowego. Sąd zasądził na rzecz spółki sporne należności. Niestety spółka nie (...)
str. 61
6.
Czy przychód z tytułu realizacji punktów premiowych ujmuje się w księgach firmy?
Prezes spółki z o.o., odbywając podróże służbowe, zbiera punkty w programie lojalnościowym, które są wymieniane na darmową usługę przelotu. Z usługi tej korzysta prezes, odbywając (...)
str. 62
7.
Na jakie konto odnieść koszty zakupu usług gastronomicznych dla uczestników konferencji promującej nowy produkt?
Spółka zorganizowała konferencję prasową dla dziennikarzy, podczas której promowała nowy produkt. Po konferencji dziennikarze zostali zaproszeni na poczęstunek do restauracji. Czy fakturę za ten poczęstunek (...)
str. 63
8.
Czy akcjonariusz będący osobą fizyczną może być jednostką powiązaną ze spółką?
Jesteśmy spółką akcyjną, w której akcjonariuszem i członkiem rady nadzorczej jest osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą. Osoba ta udziela nam czasem pożyczek oraz świadczy usługi (...)
str. 64
9.
Odzyskanie naliczonego VAT przez spółkę z o.o. powstałą z przekształcenia jednoosobowego przedsiębiorcy
Jednoosobowa spółka z o.o. powstała w 2014 r. z przekształcenia osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Na dzień przekształcenia w ewidencji księgowej widniało nierozliczone saldo VAT (...)
str. 65
10.
Ujęcie przychodów w związku z rewitalizacją parku miejskiego
Spółka z o.o. ze 100% udziałem gminy - na podstawie umowy zawartej z gminą - planuje przeprowadzenie rewitalizacji parku miejskiego będącego własnością gminy. Po zakończeniu (...)
str. 66
WZORCOWY WYKAZ KONT
(na podstawie: Wzorcowego wykazu kont wydanego w 2008 r. przez Rachunkowość Sp. z o.o. ) Zespół 0 - Aktywa trwałe 01 Środki trwałe 02 Wartości (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.