Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.03.2024 r., godz. 9:22 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Zeszytów Metodycznych Rachunkowości
Rocznik
Podatek dochodowy w księgach i sprawozdaniu finansowym
Dodatek nr 5
do Zeszytów Metodycznych Rachunkowości nr 6
z dnia 20.03.2020
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
1.
Księgowe ujęcie zaliczek na podatek w ciągu roku, niezależnie od formy ich opłacania
W myśl art. 25 updop, podatnicy co do zasady mają obowiązek odprowadzania w ciągu roku zaliczek na podatek dochodowy. Mogą rozliczać się z urzędem skarbowym, (...)
str. 3
2.
Różnica między podatkiem wykazanym w CIT-8 a sumą zaliczek należnych od początku roku
W świetle art. 27 ust. 1 updop, podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru (CIT-8), o wysokości (...)
str. 4
3.
Alternatywny sposób ewidencji zaliczek na podatek, opłacanych w sposób uproszczony
Zaliczki na podatek dochodowy uiszczane w formie uproszczonej można ewidencjonować na koncie 65-1 "Inne rozliczenia międzyokresowe", a nie na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób (...)
str. 6
1.
Obowiązek ustalania odroczonego podatku dochodowego
Odroczony podatek dochodowy ustalają wyłącznie jednostki, które są podatnikami podatku dochodowego od osób prawnych i nie skorzystały z uproszczenia w tym zakresie, przewidzianego w art. (...)
str. 8
2.
Różnice między wartością bilansową i podatkową aktywów i pasywów
Wartością podatkową aktywów, według art. 37 ust. 2 ustawy o rachunkowości, jest kwota wpływająca na pomniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego w przypadku uzyskania z nich, (...)
str. 8
3.
Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
Wysokość rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku dochodowego obowiązujących w roku powstania obowiązku podatkowego (por. art. 37 (...)
str. 10
4.
Ewidencja księgowa i prezentacja w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego
Do ewidencji w księgach odroczonego podatku dochodowego służą dwa konta, tj.: - konto 65-0 "Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego", - konto 83-0 "Rezerwa z (...)
str. 11
5.
Skutki rezygnacji z ustalania odroczonego podatku dochodowego
W przypadku jednostki, która dotychczas ustalała aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, odstąpienie od tego obowiązku jest zmianą zasad (polityki) rachunkowości, której skutki (...)
str. 13
1.
Ujęcie początkowe premii inwestycyjnej w księgach jednostki działającej na terenie SSE
Dochody uzyskane z tytułu działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej (SSE) na podstawie zezwolenia, podlegają zwolnieniu od opodatkowania podatkiem dochodowym (por. art. 17 (...)
str. 13
2.
Utworzenie aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz testy na utratę wartości
KSR nr 2 w pkt 13.3 wskazuje, że w przypadku korzystania z premii inwestycyjnych ujmowany jest również składnik aktywów z tytułu podatku odroczonego związany z (...)
str. 15
1.
Zasady opłacania podatku od przychodów z budynków
Budynki, od których płaci się podatek od przychodów oraz wysokość przychodów z budynków Kwestię opłacania podatku od przychodów z budynków regulują przepisy art. 24b updop (...)
str. 17
2.
Ujęcie w księgach podatku od przychodów z budynków według wyjaśnień Ministerstwa Finansów
Ministerstwo Finansów w piśmie z 14 marca 2018 r. (stanowiącym odpowiedź na pytanie naszego Wydawnictwa) wyjaśniło, jak należy ujmować w księgach rachunkowych podatek dochodowy od (...)
str. 19
3.
Aktywowanie podatku od przychodów z budynków zapłaconego i nieodliczonego w roku podatkowym
Jeżeli prawdopodobieństwo uzyskania zwrotu podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu podatkowym jest w ocenie jednostki bardzo możliwe, to wskazane jest aktywowanie jego kwoty (...)
str. 20
4.
Ewidencja zwrotu podatku od przychodów z budynków, w sytuacji gdy nie aktywowano jego kwoty
Jeżeli jednostka nie aktywowała podatku od przychodów z budynków nieodliczonego w zeznaniu podatkowym i wystąpiła z wnioskiem o jego zwrot, to wpływ na rachunek bankowy (...)
str. 22
5.
Podatek od przychodów z budynków w księgach osoby fizycznej
Ewidencję księgową podatku dochodowego od przychodów z budynków można prowadzić za pośrednictwem konta rozrachunkowego 24 "Pozostałe rozrachunki" (w analityce: Podatek dochodowy od przychodów z budynków). (...)
str. 24
V.
PODATEK DOCHODOWY W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Kiedy przeksięgować kwotę podatku dochodowego na wynik finansowy?
Czy podatek CIT z konta 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych" należy na dzień bilansowy przeksięgować na wynik finansowy? Czy może dopiero takiego zapisu dokonać (...)
str. 26
2.
Które jednostki są zobowiązane do sporządzania noty podatkowej?
Jesteśmy podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. Czy mamy obowiązek sporządzić notę podatkową? Jeśli tak, to jaką powinna mieć obecnie formę oraz jakie pozycje są (...)
str. 26
3.
Jak zaprezentować w nocie podatkowej dotację wolną od podatku dochodowego?
Jednostka otrzymała dotację na sfinansowanie zakupu środka trwałego. Do dnia bilansowego środek trwały nie został oddany do używania. Jak w nocie podatkowej wykazać kwotę dotacji (...)
str. 29
4.
Kiedy dokonać weryfikacji sald konta rozrachunków z właścicielem z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego?
Jesteśmy firmą prowadzoną przez osobę fizyczną. Zaliczki na podatek opłacamy z rachunku firmy. Kiedy powinniśmy przeprowadzić weryfikację sald konta rozrachunków z właścicielem firmy osoby fizycznej (...)
str. 31
5.
W jakim miesiącu ująć w ewidencji księgowej wynagrodzenie z tytułu terminowego wpłacania podatku dochodowego?
Jesteśmy spółką z o.o. W związku z terminowym wpłacaniem podatku dochodowego od osób fizycznych korzystamy, jako płatnik, z przysługującego nam zryczałtowanego wynagrodzenia. Czy to wynagrodzenie (...)
str. 32
6.
W której pozycji bilansu zaprezentować odsetki od zaległości publicznoprawnych?
W której pozycji bilansu wykazać zaległości publicznoprawne za rok bieżący i lata poprzednie? Czy taką zaległość należy wykazać w bilansie razem z odsetkami? Zobowiązania z (...)
str. 33
7.
Jak ująć w księgach korektę podatku dochodowego?
W księgach rachunkowych na koncie 87 "Podatek dochodowy od osób prawnych" nie zaksięgowałam podatku za 2019 r., wynikającego z CIT-8, a na konto wyniku finansowego (...)
str. 34
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.