Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 23 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 23.04.2024 r., godz. 12:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 48.634 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Przeglądu Podatku Dochodowego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Przeglądu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PPD
Egzemplarz bezpłatny PPD
 Powrót
Wybór formy opodatkowania na 2017 r.
Dodatek nr 18
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 24
z dnia 20.12.2016
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
SKALA PODATKOWA
1.
Opodatkowanie według skali podatkowej dochodów z działalności gospodarczej
1.1.
Stosowanie skali podatkowej
Do dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanie według skali podatkowej ma zastosowanie z mocy prawa. Zatem podatnik rozpoczynający taką działalność w 2017 r. nie musi składać w urzędzie skarbowym informacji o zamiarze stosowania tej (...)
str. 3
1.2.
Podstawa opodatkowania
U podatników rozliczających podatek według skali podatkowej podstawę opodatkowania stanowi dochód, czyli nadwyżka sumy przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Przychodami (...)
str. 3
1.3.
Obowiązki ewidencyjne
Ustalenia podstawy opodatkowania u przedsiębiorcy dokonuje się na podstawie prowadzonej przez niego ewidencji księgowej, tj. podatkowej księgi przychodów i rozchodów albo ksiąg rachunkowych. Podatkowa księga przychodów i rozchodów Podatnicy, którzy (...)
str. 4
1.4.
Zasady płatności zaliczek i rozliczenie roczne podatku
Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej są obowiązani bez wezwania wpłacać w ciągu roku podatkowego zaliczki na podatek dochodowy (art. 44 ust. 1 pkt 1 updof). Przy uwzględnieniu skali (...)
str. 5
1.5.
Zalety i wady opodatkowania według skali podatkowej
Przychody osiągnięte z działalności gospodarczej łączy się i rozlicza wraz z przychodami osiągniętymi z innych źródeł przychodów podlegających opodatkowaniu na tych samych zasadach. Może to powodować zwiększenie stawki podatku z 18% na 32%, (...)
str. 9
2.
Pytania i odpowiedzi
2.1.
Dochody z indywidualnej działalności gospodarczej i z udziału w spółce cywilnej
Od kilku lat prowadzę samodzielnie działalność gospodarczą, opłacając podatek liniowy. Od 1 stycznia 2017 r. zamierzam dodatkowo przystąpić do spółki cywilnej. Czy dochody uzyskane w spółce mogę rozliczać według skali (...)
str. 9
2.2.
Forma opodatkowania po odwieszeniu działalności gospodarczej
Czy odwieszając działalność, z której dochody opodatkowane były według skali podatkowej, można zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy? Nie, możliwe to jest tylko poprzez zgłoszenie zmiany w CEIDG lub (...)
str. 10
2.3.
Rozliczenie firmowej straty
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej. Czy utracę prawo do odliczenia straty poniesionej z tej działalności w 2015 r., jeżeli w 2017 r. zdecyduję się na zmianę formy opodatkowania? Nie, zmiana (...)
str. 10
2.4.
Koszty rozliczane w czasie po zmianie ewidencji księgowej
Prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. W dniu 18 listopada 2016 r. zawarłem umowę ubezpieczenia OC firmowego samochodu ciężarowego na okres od 1 grudnia 2016 r. do 30 listopada 2017 r. W 2017 r. (...)
str. 11
2.5.
Wybór uproszczonej formy wpłacania zaliczek po przejściu z ryczałtu na podatek według skali podatkowej
Od kilku lat prowadzę działalność gospodarczą. W poprzednich latach opłacałem ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Na 2017 r. zamierzam wybrać opodatkowanie według skali podatkowej. Czy będę mógł skorzystać z uproszczonej formy wpłacania (...)
str. 12
II.
PODATEK LINIOWY
1.
Wybór i stosowanie podatku liniowego przez przedsiębiorcę
1.1.
Warunki wyboru opodatkowania podatkiem liniowym
Na 2017 r. podatnicy mogą wybrać sposób opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach określonych w art. 30c updof, tj. podatkiem liniowym. Podatnicy kontynuujący prowadzenie działalności gospodarczej, którzy w 2017 r. zdecydowali się (...)
str. 13
1.2.
Podstawa opodatkowania i obowiązki ewidencyjne
Podstawę opodatkowania podatkiem liniowym stanowi dochód, czyli nadwyżka sumy przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej nad kosztami ich uzyskania ustalona na podstawie ksiąg, tj. podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub (...)
str. 14
1.3.
Zasady płatności zaliczek i rozliczenie roczne podatku
U podatników opodatkowanych podatkiem liniowym zaliczki na podatek podlegają wpłacie za okresy miesięczne lub kwartalne. Możliwe jest także opłacanie zaliczek uproszczonych. Zasady wyboru formy wpłacania poszczególnych zaliczek są takie (...)
str. 14
1.4.
Zalety i wady opodatkowania podatkiem liniowym
Korzystanie z tej formy opodatkowania wyłącza prawo do rozliczenia się wspólnie z małżonkiem lub na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci, a ponadto: w istotny sposób ogranicza możliwość obniżenia dochodu (...)
str. 16
2.
Pytania i odpowiedzi
2.1.
Brak prawa do wspólnego opodatkowania małżonków
Uzyskuję przychody ze stosunku pracy. Przychody z takiego samego źródła uzyskuje również mój mąż. Zamierzam podjąć działalność gospodarczą, z której dochody będą opodatkowane podatkiem liniowym. Czy wybór tej (...)
str. 17
2.2.
Kontrakt menedżerski nie wyklucza opłacania podatku liniowego
Podatnik zatrudniony w spółce jawnej na podstawie kontraktu menedżerskiego rozważa możliwość świadczenia na rzecz tej spółki usług księgowych w ramach działalności gospodarczej. Czy możliwe będzie opodatkowanie dochodów z tej działalności (...)
str. 17
2.3.
Świadczenie w ramach działalności gospodarczej usług, które odpowiadają czynnościom wykonywanym na etacie
W sierpniu br. założyłem jednoosobową firmę, z której dochody opodatkowuję podatkiem liniowym. Jednocześnie jestem zatrudniony na etacie. W ramach działalności gospodarczej wykonuję usługi, które odpowiadają czynnościom wykonywanym na rzecz pracodawcy. (...)
str. 18
2.4.
Kontynuacja podatku liniowego a obowiązek informacyjny
Wspólnicy spółki cywilnej jako formę opodatkowania dochodów wybrali w 2016 r. podatek liniowy. W przyszłym roku jeden ze wspólników zamierza wybrać opodatkowanie według skali podatkowej, w związku z czym złoży zawiadomienie (...)
str. 18
2.5.
Opłacanie uproszczonych zaliczek po przejściu na podatek liniowy
Jestem przedsiębiorcą, podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. Opłacam zaliczki na podatek ustalane w uproszczony sposób. W przyszłym roku zmienię formę opodatkowania. Przejdę ze skali podatkowej na podatek liniowy. Czy w związku (...)
str. 19
III.
RYCZAŁT OD PRZYCHODÓW EWIDENCJONOWANYCH
1.
Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej
1.1.
Wybór ryczałtu ewidencjonowanego
Podatnik kontynuujący w 2017 r. prowadzenie działalności gospodarczej, który zamierza na ten rok zmienić formę opodatkowania na ryczałt ewidencjonowany, pisemne oświadczenie o wyborze ryczałtu składa naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według (...)
str. 20
1.2.
Podstawa opodatkowania
Podstawę opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stanowi przychód, bez pomniejszania o koszty uzyskania przychodu. Ustalając podstawę opodatkowania, podatnicy mogą odliczyć od przychodu: wydatki określone w art. 26 ust. 1 updof, jeżeli (...)
str. 22
1.3.
Obowiązki ewidencyjne
Podatnicy oraz spółki, których wspólnicy stosują opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, powinni założyć ewidencję przychodów. Dodatkowo powinni też prowadzić wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, (...)
str. 23
1.4.
Zasady płatności ryczałtu i rozliczenie roczne
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych podatnicy obliczają samodzielnie i wpłacają na rachunek urzędu skarbowego bez wezwania. Co do zasady podatnicy prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, podatek z tego tytułu opłacają (...)
str. 23
1.5.
Zalety i wady opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym
Uwzględniając fakt, że ryczałt ewidencjonowany oblicza się od przychodu niepomniejszonego o koszty jego uzyskania, ten sposób opodatkowania może okazać się korzystny dla osób, które ponoszą niewielkie koszty działalności. (...)
str. 24
2.
Pytania i odpowiedzi
2.1.
Wybór ryczałtu dla kolejnej działalności gospodarczej w danym roku
Czy dla działalności zgłoszonej w trakcie roku podatkowego do CEIDG mogę wybrać opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli wcześniej, w tym samym roku prowadziłem działalność opodatkowaną podatkiem liniowym, którą zlikwidowałem? (...)
str. 25
2.2.
Prowadzenie działalności gospodarczej przez każdego z małżonków
Podatnik zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej i opłacać ryczałt ewidencjonowany. Czy wybór tej formy opodatkowania będzie skuteczny, jeżeli korzysta z niej małżonka podatnika, która prowadzi odrębną działalność (...)
str. 25
2.3.
Świadczenie usług na rzecz byłego zleceniodawcy
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych, opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Czy wykonanie usługi na rzecz przedsiębiorcy, u którego przed rozpoczęciem tej działalności byłem zatrudniony na podstawie umowy zlecenia, (...)
str. 26
2.4.
Rodzaj usług wykonywanych przez podatnika w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej
W sierpniu straciłem pracę. We wrześniu tego samego roku rozpocząłem samodzielnie działalność gospodarczą. Jako formę opodatkowania przychodów z tej działalności wybrałem ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy wybór ten jest (...)
str. 27
2.5.
Działalność prowadzona indywidualnie i w formie spółki niebędącej osobą prawną
Zamierzam przystąpić do spółki jawnej osób fizycznych. Czy z tytułu prowadzenia tej działalności muszę opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli stosuję tę formę opodatkowania do przychodów z działalności prowadzonej indywidualnie? Opodatkowanie (...)
str. 27
IV.
KARTA PODATKOWA
1.
Wybór i stosowanie karty podatkowej przez przedsiębiorcę
1.1.
Wybór karty podatkowej
Warunki, jakie musi spełnić podatnik, aby skorzystać z opodatkowania kartą podatkową, określa art. 25 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. W myśl tego przepisu, opodatkowaniu w formie karty podatkowej podlegają (...)
str. 28
1.2.
Podstawa opodatkowania
W przypadku uwzględnienia wniosku o zastosowaniu opodatkowania w formie karty podatkowej naczelnik urzędu skarbowego wydaje decyzję, w której ustala wysokość podatku dochodowego w stałej wysokości na dany rok podatkowy. W sytuacji gdy (...)
str. 29
1.3.
Obowiązki ewidencyjne
Podatnicy opłacający podatek w formie karty podatkowej, co do zasady, są zwolnieni z obowiązku prowadzenia ksiąg, składania deklaracji, zeznań podatkowych, wpłacania zaliczek na podatek dochodowy. Nie wszyscy podatnicy mogą jednak korzystać (...)
str. 30
1.4.
Zasady płatności karty podatkowej
Podatek w formie karty podatkowej w wysokości wynikającej z decyzji podatnicy obniżają o kwotę opłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, jeżeli kwota ta nie została odliczona od podatku dochodowego. Wysokość odliczenia nie może (...)
str. 30
1.5.
Zalety i wady rozliczania podatku w formie karty podatkowej
Zasadniczo tę formę opodatkowania można polecić podatnikom, którzy mimo nieznacznych rozmiarów prowadzonej działalności osiągają wysokie dochody. Decydując się na opłacanie karty podatkowej, podatnicy powinni pamiętać, że w rezultacie stracą (...)
str. 30
2.
Pytania i odpowiedzi
2.1.
Zatrudnienie osoby fizycznej na umowę zlecenia
Prowadzę salon fryzjersko-kosmetyczny. Działalność ta jest opodatkowana kartą podatkową. Czy zawierając z osobą fizyczną umowę zlecenia na prowadzenie spraw kadrowych (zatrudniam pracowników) oraz dokonywanie rozliczeń z urzędem skarbowym i ZUS, (...)
str. 31
2.2.
Przyjmowanie zleceń od zagranicznych klientów
Podatnik prowadzi działalność usługową i opłaca z tego tytułu podatek w formie karty podatkowej. Swoją ofertę, za pośrednictwem internetu, zamierza skierować do odbiorców zagranicznych. Czy przyjmowanie zleceń od klientów z zagranicy spowoduje (...)
str. 32
2.3.
Świadczenie usług na rzecz spółki z o.o.
Podatniczka prowadzi zakład krawiecki. Działalność jest opodatkowana kartą podatkową. Czy zawarcie ze spółką z o.o. umowy o świadczenie usług krawieckich na rzecz pracowników spółki (szycie służbowych uniformów), spowoduje utratę (...)
str. 33
2.4.
Wymiar karty podatkowej przy prowadzeniu dwóch zakładów w różnych miejscowościach
Czy otwarcie w ramach działalności gospodarczej dwóch zakładów w różnych miejscowościach ma wpływ na wymiar karty podatkowej? Jeżeli dla poszczególnych miejscowości obowiązują różne stawki karty podatkowej, organ podatkowy zastosuje (...)
str. 34
2.5.
Zrzeczenie się karty podatkowej
W 2017 r. zamierzam złożyć wniosek o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej. Czy gdybym jednak stwierdził, że wolę być opodatkowany według skali podatkowej, to mogę zrzec się karty (...)
str. 34
2.6.
Wybór karty podatkowej przez małżonka podatnika, który zawiesił wykonywanie działalności
Małżonka podatnika z końcem roku podatkowego zamierza zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej, z której opłaca podatek w formie karty podatkowej. Czy w tej sytuacji podatnik podejmując się prowadzenia działalności gospodarczej (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.