Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Zasady odliczania podatku VAT w 2017 r.
Dodatek nr 5
do Poradnika VAT nr 5
z dnia 10.03.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
OD JAKICH ZAKUPÓW MOŻNA ODLICZYĆ VAT?
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2016 r. poz. 710 ze zm.), zwanej "ustawą o VAT", podatnikowi przysługuje (...)
str. 3
II.
REJESTRACJA JAKO WARUNEK ODLICZENIA VAT
1.
Obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego
Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 15 tej ustawy, obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu VAT-R ciąży na podatnikach podatku VAT, czyli na następujących podmiotach: (...)
str. 5
2.
Prawo do odmowy rejestracji i do wykreślenia podmiotu z rejestru podatników VAT
W art. 96 ust. 4a ustawy o VAT wskazano iż naczelnik urzędu skarbowego nie dokona rejestracji podmiotu jako podatnika VAT bez konieczności zawiadamiania podmiotu, jeżeli: 1) dane podane w zgłoszeniu (...)
str. 6
3.
Termin odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją
Ogólna zasada wyrażona w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, pozwala podatnikom odliczyć VAT naliczony od dokonanych zakupów towarów i usług związanych z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi, w rozliczeniu za okres, w którym (...)
str. 6
III.
TERMINY ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO
1.
Podstawowy termin odliczenia podatku naliczonego
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług, o ile zakup ten służy wykonywanym przez niego czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Aby jednak (...)
str. 7
2.
Odliczenie VAT naliczonego poprzez korektę deklaracji
Nieskorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego w danym okresie rozliczeniowym, a także w dwóch następnych, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT w późniejszym terminie. Jeżeli bowiem podatnik (...)
str. 8
3.
Faktura korygująca a termin odliczenia VAT
W myśl art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania o: kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen,   wartość zwróconych towarów i opakowań, z zastrzeżeniem art. 29a (...)
str. 9
4.
Faktury za media
Obowiązek podatkowy od sprzedaży mediów powstaje - zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT - zasadniczo z chwilą wystawienia faktury. Należy jednak pamiętać o zastrzeżeniu określonym w art. 86 ust. 10b (...)
str. 9
5.
Faktura VAT RR - odliczenie podatku przez nabywcę
W przypadku, gdy nabywcą jest czynny podatnik VAT, a sprzedawcą rolnik ryczałtowy (rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi rolnicze, korzystający ze (...)
str. 10
6.
Odliczenie VAT z faktury oznaczonej jako "metoda kasowa"
Faktury zawierające oznaczenie "metoda kasowa" dotyczą nie tylko czynności wykonywanych przez małych podatników, ale również: wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu,   (...)
str. 10
IV.
OGRANICZENIA I WYŁĄCZENIA Z PRAWA DO ODLICZENIA VAT
1.
Podmioty, które nie mogą odliczać VAT naliczonego
Ustawa o VAT w art. 86 ust. 1 zawiera bardzo ogólne stwierdzenie, stanowiące jednak podstawową zasadę podatku od towarów i usług, zgodnie z którą w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do (...)
str. 11
2.
Wyłączenia przedmiotowe z prawa do odliczenia
Poza ograniczeniami w odliczaniu podatku naliczonego o charakterze podmiotowym, w ustawie o VAT znajdują się innego rodzaju ograniczenia bądź wyłączenia z prawa do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług. (...)
str. 12
3.
Zasady odliczania VAT od samochodów
Definicja zawarta w art. 2 pkt 34 ustawy o VAT stanowi, iż pojazdami samochodowymi są pojazdy samochodowe w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, czyli pojazdy (...)
str. 12
4.
Korekta VAT naliczonego w związku ze zmianą sposobu wykorzystywania pojazdu samochodowego
System korekt podatku VAT naliczonego stosowany jest w sytuacji, gdy podatnik nabył pojazd samochodowy (samochód osobowy lub inny pojazd o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, z wyłączeniem (...)
str. 15
5.
Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku
Poza omówionymi powyżej ograniczeniami prawa podatnika do odliczania podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług, istnieją jeszcze ograniczenia, które wiążą się ściśle z błędami formalnymi dokumentów wystawianych (...)
str. 18
V.
DZIAŁALNOŚĆ MIESZANA - ZASADY ODLICZANIA VAT
1.
Zasady odliczania VAT przy działalności mieszanej (zwolnionej i opodatkowanej)
Co do zasady podatnicy, którzy wykonują czynności opodatkowane VAT mają prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z tymi czynnościami. Nie mają natomiast (...)
str. 19
2.
Odliczanie VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika
Stosowanie ograniczeń w odliczaniu VAT poprzez tzw. prewspółczynnik, dotyczy podmiotów, które: dokonują zakupu towarów i usług wykorzystywanych do celów wykonywanej działalności gospodarczej, jak i do celów innych niż (...)
str. 23
VI.
OBOWIĄZKOWA KOREKTA VAT NALICZONEGO PRZEZ DŁUŻNIKA
1.
Podstawa zastosowania ulgi na złe długi
Wśród przywilejów jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim terminie zapłaty za (...)
str. 26
2.
Obowiązek korekty VAT naliczonego przez dłużnika
Ulga na złe długi jest przywilejem podatników wobec których kontrahenci nie wywiązują się terminowo z płatności należności za nabyte towary czy usługi. Dla dłużnika przepisy w zakresie (...)
str. 27
3.
Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności
W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel ma obowiązek zwiększenia podstawy (...)
str. 28
VII.
ODLICZANIE VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Podatek VAT od nabycia paliwa tankowanego do dystrybutora
Spółka posiada własny dystrybutor paliwa. Paliwo z tego dystrybutora tankowane jest do samochodów ciężarowych i osobowych będących środkami trwałymi oraz użytkowanych na podstawie umowy leasingu, wykorzystywanych zarówno (...)
str. 28
2.
Termin odliczenia VAT przy zakupie na raty
Jestem czynnym podatnikiem VAT i wykonuję wyłącznie działalność opodatkowaną (świadczę usługi informatyczne). W związku z prowadzoną działalnością w lutym 2017 r. zakupiłem na raty laptopa. Czy z otrzymanej (również w tym okresie) (...)
str. 29
3.
Proporcjonalne odliczanie VAT przez podatnika rozpoczynającego działalność gospodarczą
Rozpoczęliśmy działalność gospodarczą w marcu 2017 r. jako czynny podatnik VAT. Wystąpi u nas również obrót zwolniony z VAT, ale w niewielkim zakresie w stosunku do całej działalności. Czy musimy ustalić (...)
str. 30
4.
Faktury przechowywane w formie elektronicznej a prawo do odliczania VAT
W prowadzonej działalności gospodarczej otrzymujemy faktury zakupu w formie papierowej i w tej formie je przechowujemy. Zamierzamy jednak zmienić sposób archiwizowania faktur wyłącznie na elektroniczny. Czy jeżeli będziemy skanować (...)
str. 31
5.
Dokumenty dostarczone z opóźnieniem a prawo do odliczenia VAT
Jeden ze wspólników spółki jawnej dokonał zakupu gotówkowego i odebrał osobiście w lipcu 2016 r. fakturę dokumentującą zakup (wystawioną w lipcu). Faktura została przez niego dostarczona do księgowości dopiero (...)
str. 32
6.
Termin odliczenia VAT z faktury VAT RR
Czy przy odliczaniu zryczałtowanego zwrotu podatku z faktury VAT RR można stosować ogólne zasady odliczania VAT określone w art. 86 ustawy o VAT? Rolnikowi ryczałtowemu dokonującemu dostawy produktów rolnych (...)
str. 33
7.
Samochód ciężarowy z dwoma rzędami siedzeń
Posiadamy samochód ciężarowy (środek trwały) o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, który posiada dwa rzędy siedzeń. Pojazd ten wykorzystujemy wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej. Czy (...)
str. 34
8.
Faktura, która nie zawiera NIP nabywcy
Otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę zakupu, na której nie umieszczono naszego NIP. Czy mimo to możemy odliczyć VAT z tej faktury? Prawidłowo wystawiona faktura powinna zawierać dane (...)
str. 35
9.
Odliczanie VAT po upływie trzech miesięcy od otrzymania faktury
Przez pomyłkę nie odliczyłem VAT naliczonego z faktury otrzymanej w listopadzie 2016 r. ani w deklaracji za listopad i grudzień 2016 r. ani też za styczeń 2017 r. Czy mogę mimo upływu (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.