Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Zasady odliczania podatku naliczonego w 2015 r.
Dodatek nr 5
do Poradnika VAT nr 5
z dnia 10.03.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
OD JAKICH ZAKUPÓW MOŻNA ODLICZYĆ VAT?
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. (...)
str. 3
II.
REJESTRACJA JAKO WARUNEK ODLICZENIA VAT
Jednym z podstawowych praw przysługujących podatnikom VAT jest prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług służących czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Prawo to jednak, zgodnie (...)
str. 5
1.
Termin odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją
Zgodnie z ogólną regułą określoną w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych (...)
str. 5
2.
Zwrot bezpośredni w przypadku zakupów na poczet przyszłej działalności opodatkowanej
Złożenie przez podatnika deklaracji VAT za okres, w którym nie wykonywał jeszcze czynności opodatkowanych podatkiem VAT skutkuje tym, że po stronie podatku należnego nie wykazuje (...)
str. 7
III.
TERMINY ODLICZANIA PODATKU NALICZONEGO
1.
Podstawowy termin odliczenia podatku naliczonego
Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług, o ile zakup ten służy wykonywanym przez niego czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. (...)
str. 8
2.
Odliczenie VAT naliczonego poprzez korektę deklaracji
Nieskorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego w danym okresie rozliczeniowym, a także w dwóch następnych, nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku VAT w (...)
str. 8
3.
Faktura korygująca a termin odliczenia VAT
W myśl art. 29a ust. 13 ustawy o VAT, w przypadku obniżenia podstawy opodatkowania o: kwoty udzielonych po dokonaniu sprzedaży opustów i obniżek cen, wartość (...)
str. 9
4.
Faktury za media
Obowiązek podatkowy od sprzedaży mediów powstaje – zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT – zasadniczo z chwilą wystawienia faktury. Należy (...)
str. 10
5.
Faktura VAT RR – odliczenie podatku przez nabywcę
W przypadku, gdy nabywcą jest czynny podatnik VAT, a sprzedawcą rolnik ryczałtowy (rolnik dokonujący dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczący usługi (...)
str. 10
6.
Podatek naliczony u małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
Przepisem regulującym zasady odliczania podatku naliczonego przez małych podatników rozliczających podatek VAT metodą kasową jest art. 86 ust. 10e ustawy o VAT. W myśl tego (...)
str. 11
7.
Odliczenie VAT z faktury oznaczonej jako "metoda kasowa"
Faktury zawierające oznaczenie "metoda kasowa" dotyczą nie tylko czynności wykonywanych przez małych podatników, ale również: wydania towarów przez komitenta komisantowi na podstawie umowy komisu, przeniesienia (...)
str. 12
IV.
WYŁĄCZENIA PRZEDMIOTOWE Z PRAWA DO ODLICZENIA
Poza ograniczeniami w odliczaniu podatku naliczonego o charakterze podmiotowym, w ustawie o VAT znajdują się innego rodzaju ograniczenia bądź wyłączenia z prawa do odliczenia podatku (...)
str. 12
1.
Zasady odliczania VAT od samochodów
Definicja zawarta w art. 2 pkt 34 ustawy o VAT stanowi, iż pojazdami samochodowymi są pojazdy samochodowe o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, w (...)
str. 13
1.1.
Odliczanie VAT od wydatków związanych z nabyciem pojazdów samochodowych
Zgodnie z ogólną zasadą przewidzianą w art. 86a ust. 1 od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku (...)
str. 13
1.2.
Pojazdy wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika – odliczenie 100% podatku VAT
Odliczenie VAT w pełnej wysokości przysługuje (przy założeniu związku z czynnościami opodatkowanymi) w odniesieniu do wydatków (art. 86a ust. 3): 1) związanych z pojazdami wykorzystywanymi (...)
str. 13
1.3.
Zasady odliczania VAT od paliwa do napędu samochodów
Co do zasady – w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi – podatnik od 1 kwietnia 2014 r. ma prawo odliczyć 50% podatku naliczonego. Są (...)
str. 17
2.
Błędy formalne uniemożliwiające skorzystanie z prawa do odliczenia podatku
Poza omówionymi powyżej ograniczeniami prawa podatnika do odliczania podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług, istnieją jeszcze ograniczenia, które wiążą się ściśle z błędami formalnymi (...)
str. 18
V.
DZIAŁALNOŚĆ MIESZANA - ZASADY ODLICZANIA VAT
1.
Proporcjonalne odliczanie VAT naliczonego
Zakup towaru czy usługi – jeżeli związany jest z wykonywanymi przez podatnika czynnościami opodatkowanymi – uprawnia do odliczenia podatku naliczonego w zasadzie bez ograniczeń. Nie (...)
str. 19
2.
Obliczanie wskaźnika proporcji
Wskaźnik proporcji ustala się procentowo jako udział obrotu opodatkowanego w całkowitym obrocie. Zaokrągla się go w górę do najbliższej liczby całkowitej. Przy ustalaniu wskaźnika proporcji, (...)
str. 20
3.
Zasady dokonywania rocznej korekty podatku naliczonego
Po zakończeniu roku podatkowego podatnik prowadzący działalność "mieszaną" jest zobowiązany do obliczenia struktury obrotów dla tego właśnie roku. Zatem po zakończeniu 2014 r. podatnik obliczyć (...)
str. 21
4.
Korekta VAT naliczonego od zakupu środków trwałych
Rozliczanie podatku naliczonego od zakupu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, podlegających amortyzacji o wartości początkowej przekraczającej 15.000 zł, wiąże się z pięcioletnim okresem (...)
str. 22
VI.
OBOWIĄZKOWA KOREKTA VAT NALICZONEGO PRZEZ DŁUŻNIKA
Ustawa o VAT w pewien sposób wymusza na podatnikach terminowe regulowanie zobowiązań wobec kontrahentów. Podatnicy, którzy mają trudności z uzyskaniem zapłaty za towar czy usługę (...)
str. 23
1.
Korekta podatku należnego przy braku zapłaty należności
Zgodnie z art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, korekta podstawy opodatkowania i podatku należnego przez wierzyciela może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym (...)
str. 23
2.
Obowiązek zmniejszenia podatku naliczonego przez dłużnika
Dłużnik, który ma problemy z terminowym regulowaniem zobowiązań wobec kontrahentów musi liczyć się z konsekwencjami w postaci obowiązkowej korekty odliczonego przez niego podatku naliczonego z faktur, z których należności nie (...)
str. 23
3.
Ponowna korekta VAT naliczonego po zapłacie należności
Korekta zarówno podatku należnego przez wierzyciela, jak i podatku naliczonego przez dłużnika nie zawsze jest ostateczna. Jeżeli bowiem dłużnik już po jej dokonaniu ureguluje należność (...)
str. 24
VII.
ODLICZANIE VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Otrzymanie faktury przed powstaniem obowiązku podatkowego
W dniu 17 lipca 2014 r. otrzymaliśmy fakturę za utrzymanie domeny za okres od 11 lipca 2014 r. do 10 lipca 2015 r. Faktura ta (...)
str. 25
2.
Ustalenie w umowie momentu wykonania usługi
W jakim terminie można odliczyć VAT za zakup certyfikatu bezpiecznego podpisu elektronicznego, karty CryptoCard, czytnika kart kryptograficznych oraz za przedłużenie/odnowienie ważności certyfikatu kwalifikowanego? Certyfikat jest (...)
str. 26
3.
Data sprzedaży na fakturze i jej wpływ na termin odliczenia VAT
Czy mogę odliczyć VAT z faktury wystawionej i otrzymanej przeze mnie w lutym 2015 r. w przypadku, gdy data sprzedaży jest z września 2014 r.? (...)
str. 26
4.
Termin odliczenia podatku VAT a data otrzymania faktury
Kupiliśmy w styczniu br. towary, ale fakturę od dostawcy (wystawioną z datą 31 stycznia 2015 r.) otrzymaliśmy dopiero 2 lutego br. Kiedy możemy dokonać odliczenia podatku VAT? Termin odliczenia VAT (...)
str. 27
5.
Moment odliczenia VAT naliczonego przez najemcę
Kiedy mogę odliczyć VAT naliczony z faktury dokumentującej najem? Otrzymuję faktury w danym miesiącu (w miesiącu ich wystawienia przez wynajmującego), natomiast termin płatności przypada w (...)
str. 27
6.
Faktura za wywóz nieczystości – termin odliczenia VAT
W jakim terminie mogę odliczyć podatek naliczony z faktury wystawionej (i otrzymanej) w marcu (termin płatności również upływa w marcu), za wywóz nieczystości w kwietniu? (...)
str. 28
7.
Termin odliczenia VAT naliczonego z faktury otrzymanej po wykonaniu usługi
Spółka zakupiła w styczniu 2015 r. usługę. Usługa została wykonana w styczniu i w tym samym miesiącu wystawiona została faktura. Spółka otrzymała fakturę dopiero w (...)
str. 28
8.
Odliczanie VAT od wydatków na samochody przeznaczone na wynajem
Jesteśmy firmą, która w prowadzonej działalności zajmuje się sprzedażą i wynajmem samochodów. W odniesieniu do samochodów przeznaczonych wyłącznie na wynajem, nie prowadzimy ewidencji przebiegu pojazdów, (...)
str. 29
9.
Zakup paliwa do samochodów nieposiadających świadectwa homologacji
Firma posiada samochody ciężarowe mające dwa rzędy siedzeń i ładowność powyżej 500 kg. Są one wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej, w związku z czym złożono (...)
str. 32
10.
Wydatki dotyczące samochodów osobowych w deklaracji VAT-7
W jakiej wysokości wykazać w deklaracji VAT-7 wydatki dotyczące materiałów eksploatacyjnych nabywanych do samochodów osobowych, w stosunku do których przysługuje 50% odliczenie VAT? Zakup materiałów (...)
str. 32
11.
Korekta podatku naliczonego w ramach ulgi na złe długi w okresie zawieszenia działalności gospodarczej
W dniu 1 listopada 2014 r. zawiesiłem działalność na dwa lata. Okazało się jednak, że w deklaracji za luty mam obowiązek skorygowania podatku naliczonego w (...)
str. 33
12.
Prawo do odliczenia VAT nie zależy od źródła finansowania zakupu
Czy zakup (publikacja w piśmie branżowym), który w całości pokrywany jest ze środków tworzonych z zysku Instytutu (Fundusz Badań Własnych) pozwala na odliczenie podatku naliczonego? (...)
str. 34
13.
Duplikat faktury – kiedy odliczyć VAT?
W dniu 29 stycznia 2015 r. otrzymaliśmy duplikat faktury z 22 stycznia 2015 r. dotyczący faktury z dnia 6 grudnia 2014 r. Dokument pierwotny nigdy (...)
str. 34
14.
Odliczenie VAT naliczonego z faktury otrzymanej z opóźnieniem a ulga na złe długi
W październiku 2014 r. spółka otrzymała fakturę wystawioną w dniu 31 marca 2014 r. W październiku upłynął termin 150-dniowy liczony od terminu płatności. Na początku stycznia 2015 r. zapłaciliśmy należność z tej (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.