Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 19 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.04.2024 r., godz. 12:14 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 52.491 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Poradnika VAT
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Poradnika informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika VAT
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PV
Egzemplarz bezpłatny PV
 Powrót
Poradnik VAT
nr 24 (408) z dnia 20.12.2015
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
Informacja dla Czytelników
Szanowni Państwo! Przekazujemy na Państwa ręce ostatni w tym roku numer naszego PORADNIKA VAT. Pragniemy serdecznie podziękować za okazane zaufanie, które przejawia się w kontynuowaniu (...)
str. 4
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Zmiany w VAT od 1 stycznia 2016 r.
Od 1 stycznia 2016 r. podatników VAT czeka szereg zmian dotyczących zasad rozliczania podatku VAT, wynikających zarówno z nowelizacji ustawy o VAT, jak i przepisów ustawy z dnia 29 sierpnia (...)
str. 5
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Skutki wyroku TSUE w sprawie zakupu towarów od nieuczciwego kontrahenta
Czynni podatnicy VAT mają prawo do odliczania podatku naliczonego od dokonanych zakupów towarów i usług, które związane są z wykonywanymi przez nich czynnościami opodatkowanymi podatkiem (...)
str. 6
1.
Zakaz odliczania podatku VAT z faktur wystawionych przez podmiot nieistniejący
W myśl art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy o VAT, nie uprawniają nabywcy do odliczenia podatku naliczonego m.in. faktury, faktury korygujące, dokumenty (...)
str. 6
2.
Jak sprawdzić rzetelność kontrahenta?
W toku prowadzonej działalności gospodarczej podatnicy często mają wątpliwości co do statusu podatkowego kontrahentów, z którymi podpisują umowy. Ponieważ konsekwencje wystawienia faktury przez nierzetelnego kontrahenta (...)
str. 6
3.
Transakcja z nieuczciwym kontrahentem nie zawsze pozbawia prawa do odliczenia VAT
Pozbawienie nabywcy towaru czy usługi prawa do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej przez nieuczciwego kontrahenta wydaje się w wielu przypadkach nieuzasadnione, zwłaszcza gdy nabywca (...)
str. 7
III.
Interpretacja ogólna Ministra Finansów w sprawie uwzględnienia ujemnej marży przy świadczeniu usług turystyki
Regulacje dotyczące zasad opodatkowania usług turystyki zawarte są w art. 119 ustawy o VAT. W przypadku świadczenia usług turystyki, generalnie podstawą opodatkowania jest kwota marży (...)
str. 9
1.
Odliczenie VAT od raty leasingowej
Podatnik zawarł na okres 36 miesięcy umowę leasingu samochodu osobowego, w której określono w kwotach netto: jego wartość ofertową - 124.390,24 zł, wysokość opłaty wstępnej (...)
str. 10
2.
Termin złożenia formularza VAT-26 przy leasingu samochodu
Przepis art. 86a ust. 12 ustawy o VAT stanowi, że podatnicy wykorzystujący wyłącznie do działalności gospodarczej pojazdy samochodowe, dla których są obowiązani prowadzić ewidencję przebiegu (...)
str. 12
3.
Konsekwencje podatkowe wykupu samochodu z leasingu na cele prywatne
Jestem czynnym podatnikiem VAT, który w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wykonuje wyłącznie czynności opodatkowane. Przez ostatnie 4 lata na podstawie umowy leasingu operacyjnego użytkowałem w (...)
str. 14
V.
Terminy odliczania VAT naliczonego w pytaniach Czytelników
1.
Podstawowy termin odliczenia VAT
W lipcu 2015 r. podatnik rozliczający podatek VAT miesięcznie dokonał zakupu towarów i w stosunku do tej transakcji u sprzedawcy obowiązek podatkowy powstał w tym (...)
str. 16
2.
Odliczenie VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją
Podatnik rozpoczął działalność gospodarczą jako czynny podatnik VAT od 1 grudnia 2015 r. W okresie od lipca do listopada 2015 r. dokonywał zakupu towarów i (...)
str. 16
3.
Kiedy nabywca mediów może odliczyć VAT?
Podatnik otrzymał w grudniu 2015 r. fakturę za media wystawioną w listopadzie 2015 r. z terminem płatności przypadającym na 23 grudnia 2015 r. Kiedy można (...)
str. 17
4.
Obowiązek zmniejszenia podatku VAT odliczonego przez dłużnika
Otrzymałem fakturę z terminem płatności przypadającym na dzień 20 sierpnia 2015 r., za którą nie uiściłem należności. W dniu 17 stycznia 2016 r. minie 150. (...)
str. 18
5.
Termin odliczenia VAT naliczonego przez małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
Mały podatnik rozliczający VAT metodą kasową nabył w październiku towary. W umowie sprzedaży określono termin płatności na dzień 15 grudnia 2015 r. W listopadzie mały (...)
str. 18
6.
Zasady odliczania podatku naliczonego przez najemcę
W grudniu 2015 r. otrzymałem fakturę za najem (wystawioną w listopadzie), w której określony został termin płatności na 20 grudnia 2015 r. Uiściłem określony w (...)
str. 19
1.
Zwolnienie od podatku dla dostaw budynków
Zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT zostało przewidziane dla dostawy budynku/budowli lub ich części, która nie jest dokonywana w (...)
str. 20
2.
Obiekty budowlane objęte 8% stawką VAT
Jeśli nie zostały spełnione warunki uprawniające do zastosowania zwolnienia od podatku, to przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej zasadniczo stosuje się 23% stawkę VAT, chyba że sprzedaż (...)
str. 21
C.
KASY REJESTRUJĄCE
1.
Zwrot ulgi wydatkowanej na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
W deklaracji VAT za październik 2013 r. odliczyłem 700 zł z tytułu zakupu kasy fiskalnej. W listopadzie 2015 r. zlikwidowałem działalność gospodarczą. W jaki sposób (...)
str. 23
2.
Rozliczenie ulgi w przypadku nadwyżki podatku naliczonego nad należnym
Podatnik w dniu 12 listopada 2015 r. dokonał pierwszej sprzedaży na rzecz osoby prywatnej, którą zaewidencjonował w kasie fiskalnej. Za kasę zapłacił 650 zł netto. (...)
str. 24
3.
Zmiana przeznaczenia kasy rejestrującej
Prowadzę dwa sklepy, w których ewidencjonuję sprzedaż przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Kasy zostały zakupione 2 lata temu i odliczyłam ulgę na ich zakup. Ze względów (...)
str. 25
4.
Termin odliczenia ulgi
Na potrzeby prowadzonej działalności związanej ze sprzedażą paliw kupiłem i zgłosiłem do urzędu skarbowego 2 kasy rejestrujące. Sprzedaż na pierwszej z nich zarejestrowałem pod koniec (...)
str. 26
VIII.
Czytelnicy pytają
1.
Rodzaj wykonywanych czynności decyduje o zwolnieniu z obowiązku stosowania kasy fiskalnej
Jesteśmy zakładem gospodarki komunalnej. W kwietniu 2015 r. na rzecz osoby fizycznej dokonaliśmy sprzedaży przyczepy, tj. towaru wyłączonego z korzystania ze zwolnienia z ewidencjonowania za (...)
str. 27
2.
Kasa fiskalna przy sprzedaży środka trwałego
Czy należy ewidencjonować w kasie fiskalnej sprzedaż środka trwałego (samochodu) osobie fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej? Co do zasady sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (...)
str. 29
3.
Przekazanie alkoholu w ramach kompleksowej usługi gastronomicznej a kasa fiskalna
Po posiedzeniach rady nadzorczej spółka zaprasza członków na obiad do restauracji. Od takiej czynności odprowadza VAT należny. Czy jeśli na fakturze za tę usługę gastronomiczną (...)
str. 29
4.
Brak podpisu nabywcy w protokole przyjęcia zwrotu towaru
Dokonujemy sprzedaży towarów przez internet, którą ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Zdarza się, że klienci zwracają zakupiony towar za pośrednictwem np. kuriera. W takich sytuacjach zwracamy (...)
str. 30
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
1.
Pojęcie usług świadczonych na ruchomym majątku
Ustawa o VAT nie zawiera definicji usług na ruchomym majątku rzeczowym, choć posługuje się tym pojęciem w art. 28h pkt 2 dla potrzeb określenia miejsca (...)
str. 32
2.
Usługi wykonywane z wykorzystaniem materiałów klienta lub wykonawcy
Problem może pojawić się wówczas, gdy usługa na ruchomym majątku rzeczowym będzie polegała na przetworzeniu lub obróbce towarów z użyciem materiałów należących do usługodawcy. Pojawiają (...)
str. 32
3.
Organy podatkowe o usługach realizowanych na ruchomym majątku
Problem właściwego opodatkowania usług na ruchomym majątku rzeczowym był przedmiotem rozstrzygnięcia przez Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 7 kwietnia 2015 r., (...)
str. 34
X.
Czytelnicy pytają
1.
Usługi budowlane świadczone przez polską firmę posiadającą oddział poza granicami kraju
Wykonujemy usługi budowlane na zlecenie czeskich usługobiorców. Zarejestrowaliśmy w Czechach oddział, który nie uczestniczy jednak w świadczeniu tych usług. Czy w tej sytuacji możemy przenieść (...)
str. 36
2.
Import usług ubezpieczeniowych
Otrzymaliśmy fakturę dokumentującą zakup polisy u zagranicznego ubezpieczyciela. Czy możemy uznać, że jest to import usług? Jeśli tak, to czy należy ujmować w deklaracji podatkowej (...)
str. 38
3.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów wyłączone z opodatkowania
Jestem rolnikiem ryczałtowym korzystającym ze zwolnienia od podatku VAT. Planuję zakup maszyn z Czech do produkcji rolnej. Wartość zakupu wyniesie około 20.000 zł. Czy z (...)
str. 39
E.
PORADY I KOMENTARZE
XI.
Sprzedaż działki przez współmałżonków – kto ma rozliczyć VAT?
Małżonkowie mający wspólność majątkową, w 2006 r. nabyli od osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej działkę. Zakup ten został sfinansowany z prywatnego majątku małżonków z przeznaczeniem (...)
str. 40
F.
VAT OD PODSTAW
1.
Czynności podlegające opodatkowaniu VAT a zobowiązanie podatkowe
Ogólna definicja obowiązku podatkowego - zawarta jest w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2015 r. poz. 613 (...)
str. 42
2.
Zasady ogólne czy szczególne?
Nie w każdym przypadku wobec wykonywanych przez podatnika czynności opodatkowanych podatkiem VAT zastosowanie znajdują zasady ogólne. W stosunku do niektórych dostaw towarów czy świadczenia usług (...)
str. 42
3.
Moment dokonania dostawy towarów
Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy z tytułu dostawy towarów powstaje z chwilą dokonania tej dostawy. (...)
str. 43
4.
Data wykonania usługi
Obowiązek podatkowy w VAT powstaje zasadniczo z chwilą wykonania usługi. W przypadku usług przyjmowanych częściowo, usługę uważa się za wykonaną w odniesieniu do tej części (...)
str. 44
5.
Zaliczka a obowiązek podatkowy
Co do zasady, otrzymanie przed dokonaniem dostawy towarów lub wykonaniem usługi całości lub części zapłaty (przedpłaty, zaliczki, zadatku lub raty) powoduje powstanie obowiązku podatkowego z (...)
str. 45
6.
Szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego
W stosunku do niektórych czynności obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny - z chwilą otrzymania zapłaty lub z chwilą wystawienia faktury. Otrzymanie całości lub części (...)
str. 45
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
1.
Obowiązek wystawienia faktury korygującej
Podatnicy VAT mają co do zasady obowiązek dokumentowania fakturami wykonanych czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Sformalizowany charakter podatku VAT oznacza, że wszelkie dane zawarte w fakturach (...)
str. 47
2.
Zmniejszenie zobowiązania podatkowego – jak rozliczyć VAT?
W przypadkach opisanych w art. 29a ust. 13 i 14 ustawy o VAT, w których dochodzi do obniżenia podstawy opodatkowania w stosunku do podstawy określonej (...)
str. 48
3.
Podwyższenie kwoty VAT wskutek korekty
Przepisy ustawy o VAT nie regulują wprost zasad rozliczania korekt w sytuacji gdy podatnik jest zobowiązany do podwyższenia kwoty podatku VAT. Nie powinno być jednak (...)
str. 53
H.
PODATEK AKCYZOWY
1.
Stawki akcyzy na paliwa opałowe
Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, do wyrobów energetycznych, w rozumieniu ustawy zalicza się wyroby: 1) objęte pozycjami CN od 1507 (...)
str. 54
2.
Strata oleju wskutek naturalnych ubytków
Prowadzimy sprzedaż oleju opałowego poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, z zapłaconą akcyzą według stawek preferencyjnych. Inwentaryzacja roczna wykazała niedobór oleju opałowego w ilości 269 litrów (...)
str. 55
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Sprzedaż towaru z opakowaniem
W prowadzonej działalności sprzedajemy towar (kreda nawozowa) ze stawką 8%. W tym celu kupujemy opakowania typu big bag (otrzymujemy fakturę z naliczonym 23% podatkiem VAT). (...)
str. 57
2.
Kiedy dotacja podlega VAT?
Jesteśmy niepubliczną placówką oświatową (domem wczasów dziecięcych) zapewniającą naukę i opiekę uczniom poza miejscem stałego zamieszkania. W ramach prowadzonej działalności świadczymy usługi okresowego pobytu dla (...)
str. 58
3.
Odliczenie VAT od dokonywanych we własnym zakresie napraw powypadkowych samochodów
Spółka posiada flotę samochodów, które służą jako pojazdy demonstracyjne, służbowe oraz do wynajmu. Wszystkie samochody zostały zgłoszone do urzędu skarbowego oraz prowadzona jest dla nich (...)
str. 60
4.
Sprzedaż towarów jako czynność dodatkowa związana z usługą zakwaterowania
Podatnik świadczy usługi hotelowe. W pokojach hotelowych znajdują się minibary, w których do dyspozycji klientów pozostawione są różne produkty. Czy obciążając nabywcę usługi hotelowej za (...)
str. 61
5.
Korekta danych nabywcy na fakturze
W grudniu 2014 r. klient wpłacił zaliczkę na zorganizowanie imprezy okolicznościowej, która odbyła się w październiku 2015 r. Otrzymaną zaliczkę, na życzenie klienta udokumentowaliśmy fakturą (...)
str. 63
6.
Jaka stawka VAT przy remoncie budynku?
Wykonujemy remont kuchni w budynku Ochotniczej Straży Pożarnej. Jaką stawkę VAT powinniśmy zastosować w tym przypadku? Obniżoną do 8% stawkę VAT stosuje się do dostawy, (...)
str. 64
7.
Wycofanie środków trwałych z majątku spółki
Prowadzimy działalność w formie spółki cywilnej, którą obecnie zamierzamy zlikwidować. W jaki sposób rozliczyć przeniesienie środków trwałych będących własnością spółki do działalności indywidualnych prowadzonych przez (...)
str. 64
8.
Możliwość złożenia deklaracji VAT-7 w okresie zawieszenia działalności
Zawiesiłem działalność gospodarczą od 1 grudnia 2015 r. na okres 12 miesięcy. W dniu 7 grudnia otrzymałem fakturę za usługę, którą nabyłem w listopadzie, uprawniającą (...)
str. 65
9.
Kiedy można anulować fakturę?
Dokonaliśmy sprzedaży towaru, którą udokumentowaliśmy fakturą. Okazało się jednak, że faktura jest błędna. Klient nie odebrał przesyłki i fakturę wraz z towarem zwrócił do naszej (...)
str. 66
J.
ZMIANY W PRZEPISACH
XV.
Kronika legislacyjna
1.
Zmiana ustawy o podatku akcyzowym
Z dniem 1 stycznia 2016 r. wejdą w życie zmiany przepisów ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2014 (...)
str. 67
2.
Stawka zwrotu podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego
W Dzienniku Ustaw z dnia 4 grudnia 2015 r., pod poz. 2042, opublikowano rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 grudnia 2015 r. w sprawie stawki (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.