Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 20 (452) z dnia 20.10.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Wykaz czynnych podatników VAT będzie publikowany na stronie MF
Aby uniknąć odpowiedzialności za ewentualne oszustwa podatkowe mające na celu wyłudzenie podatku VAT podatnicy prowadzący działalność gospodarczą muszą dochować należytej staranności przy każdej czynności z kontrahentem. (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Limity uprawniające w 2018 r. do korzystania ze statusu małego podatnika
Stosownie do art. 2 pkt 25 ustawy o VAT status małego podatnika przysługuje podmiotom, u których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty (...)
str. 6
III.
Struktura logiczna faktury elektronicznej już od 1 stycznia 2018 r.
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 106b ust. 1 ustawy o VAT podatnik zobowiązany jest wystawić fakturę dokumentującą: 1) sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których mowa w art. 106a pkt 2 (...)
str. 8
1.
Jak rozliczyć nadwyżkę VAT naliczonego nad należnym?
O sposobie rozliczenia nadwyżki VAT naliczonego nad należnym za dany okres rozliczeniowy decyduje podatnik, poprzez odpowiednie zadeklarowanie kwoty tej nadwyżki w deklaracji VAT. Może on nadwyżkę tę (...)
str. 10
2.
Przyspieszony termin zwrotu na wniosek podatnika
W myśl art. 87 ust. 6 ustawy o VAT, na wniosek podatnika, złożony wraz z deklaracją podatkową, urząd skarbowy jest obowiązany dokonać zwrotu różnicy podatku, o której mowa w art. 87 ust. 2, w terminie (...)
str. 11
3.
Brak czynności opodatkowanych VAT a termin zwrotu
Zwrot bezpośredni przysługuje również podatnikom w sytuacji gdy w danym okresie rozliczeniowym nie wykonali oni czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Jednak w myśl art. 87 ust. 5a ustawy o VAT zwrot w takim (...)
str. 12
4.
Przyspieszenie terminu zwrotu bez wniosku podatnika
W niektórych przypadkach zbyt długie oczekiwanie na zwrot bezpośredni podatku VAT może spowodować problemy finansowe podatników. Kwestia ta była przedmiotem szerokich dyskusji m.in. w odniesieniu do firm (...)
str. 13
1.
Warunki zastosowania ulgi na złe długi
Podatnicy VAT sprzedający towary i usługi, wobec których nabywcy zwlekają z uregulowaniem należności za dokonane zakupy, mają prawo do skorzystania z ulgi na złe długi, polegającej na odpowiedniej (...)
str. 14
2.
Kiedy wierzyciel może skorygować VAT?
W ramach ulgi na złe długi dokonuje się korekty zarówno podstawy opodatkowania, jak i podatku należnego. W myśl art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, wierzyciel ma prawo do dokonania takiej (...)
str. 14
3.
Obowiązkowa korekta podatku naliczonego przez dłużnika
Niezależnie od tego, czy wierzyciel skorzysta z ulgi na złe długi i skoryguje podstawę opodatkowania i VAT należny, na dłużniku spoczywa obowiązek dokonania korekty odliczonego podatku naliczonego, o ile (...)
str. 15
4.
Planowane zmiany przepisów dotyczących ulgi na złe długi
Już od 1 stycznia 2018 r. planowane są zmiany regulacji dotyczących zasad stosowania ulgi na złe długi. W projekcie z dnia 27 września 2017 r. ustawy o zmianie niektórych ustaw (...)
str. 16
VI.
Czynności wykonywane przez menedżerów - interpretacja ogólna Ministra Rozwoju i Finansów
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT opodatkowaniu podatkiem VAT podlega m.in. odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez świadczenie usług, zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy, rozumie (...)
str. 17
VII.
Określenie podstawy opodatkowania VAT dla towarów sprzedawanych w zestawach - wyjaśnienie Ministerstwa Finansów
Z uwagi na pojawiające się sygnały o nieprawidłowym ustalaniu przez podatników podstawy opodatkowania VAT przy sprzedaży towarów w formie zestawów, Ministerstwo Finansów zamieściło na stronie internetowej (www.mf.gov.pl) wyjaśnienie (...)
str. 19
VIII.
Odliczanie VAT w orzecznictwie Naczelnego Sądu Administracyjnego
W myśl art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Zasada ta wyklucza (...)
str. 23
1.
Zakup usług świadczonych przez kancelarię prawną
Jeżeli podatnik wykonuje działalność opodatkowaną podatkiem VAT, to podatek naliczony określony w fakturze wystawionej przez kancelarię prawną podlega w całości odliczeniu. Taką tezę można wywieść z wyroku Naczelnego (...)
str. 23
2.
Nabycie usług gastronomicznych i noclegowych
Zakaz odliczania VAT od wydatków na nabycie usług noclegowych i gastronomicznych nie ma zastosowania w przypadku nabycia tych usług w celu dalszej ich odsprzedaży. Tak uznał Naczelny Sąd (...)
str. 24
3.
Prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej przez wykonawcę zastępczego
Podatek wynikający z faktury wystawionej przez wykonawcę zastępczego na rzecz generalnego wykonawcy, z tytułu usługi wykonanej za niesolidnego podwykonawcę, nie podlega odliczeniu. Podatek ten powinien zostać objęty (...)
str. 25
C.
KASY REJESTRUJĄCE
IX.
Moment ewidencjonowania obrotu w kasie rejestrującej przy sprzedaży wysyłkowej towarów
Od 2014 r. sprzedaż ewidencjonuję za pomocą kasy rejestrującej. Obecnie zamierzam uruchomić sprzedaż internetową. Kiedy z tytułu tej sprzedaży będzie powstawał obowiązek podatkowy w VAT oraz konieczność jej (...)
str. 27
1.
Zwolnienie sprzedaży wysyłkowej z ewidencjonowania w kasie
Co do zasady, sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych podlega ewidencji w kasie rejestrującej. Bez względu na wysokość obrotu i bez względu (...)
str. 27
2.
Termin ewidencjonowania sprzedaży wysyłkowej
W myśl art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT, podatnicy prowadzący ewidencje obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących mają obowiązek dokonywać wydruku paragonu fiskalnego lub faktury (...)
str. 28
X.
Kasy rejestrujące na forum
1.
Limit uprawniający do zwolnienia z kasy przy sprzedaży środka trwałego
Czy obrót uzyskany ze sprzedaży środka trwałego należy wliczyć do limitu uprawniającego do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy? Czy limit ten należy liczyć w kwocie netto? [pytanie (...)
str. 30
2.
Sprzedaż używanego laptopa pracownikowi
Spółka zamierza sprzedać używane laptopy swoim pracownikom. Czy sprzedaż tego towaru pracownikowi podlega ewidencji w kasie? [pytanie 1120690] Komentarz 1 Nie podlega. Komentarz redakcji Co do (...)
str. 31
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
XI.
WNT dokonane przed rejestracją czynnego podatnika VAT
Spółka dokonała w czerwcu 2017 r. zakupu telefonów od niemieckiego kontrahenta. Dostawca potraktował transakcję jako WDT i nie naliczył podatku VAT. W związku z tym, że spółka planowała dokonywanie transakcji (...)
str. 32
1.
WNT a brak rejestracji
Definicję wewnątrzwspólnotowego nabycia odnajdujemy w art. 9 ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu przez podlegające opodatkowaniu wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT), rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak (...)
str. 32
2.
Rozliczenie dokonanego zakupu
Uznanie dokonanej dostawy za WDT po stronie niemieckiego sprzedawcy oznacza, że polski nabywca ma obowiązek opodatkowania WNT i wykazania tej transakcji w deklaracji podatkowej. Podatnicy wymienieni w art. 15 (...)
str. 34
3.
Prawo do odliczenia podatku naliczonego
Dokonany zakup związany był z prowadzoną działalnością gospodarczą, dlatego po dokonaniu rejestracji jako podatnik VAT czynny, Czytelnik mógł dokonać odliczenia od tych zakupów. Ogólna zasada wyrażona (...)
str. 34
1.
Świadczenie usług za pośrednictwem podwykonawcy
Świadczenie usług konsultingowych na rzecz unijnego podatnika, za pośrednictwem polskiego podwykonawcy, nie podlega opodatkowaniu w Polsce. Tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej z 5 września 2017 r., nr 0112-KIDIL1-3.4012.216.2017.2.AP. (...)
str. 35
2.
Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej
Jeżeli podmiot posiada w danym państwie swój personel oraz strukturę (w tym infrastrukturę techniczną), cechującą się odpowiednią stałością, to posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w tym państwie. Nie (...)
str. 36
3.
Udział w zagranicznej konferencji naukowej
Opłaty konferencyjne uiszczane za uczestnictwo pracowników w zagranicznych konferencjach naukowych, należy uznać za nabycie usług wstępu, których miejsce świadczenia znajduje się w miejscu (państwie), w którym te imprezy (...)
str. 37
XIII.
Czytelnicy pytają
1.
Rozliczenie szkody transportowej
Na zlecenie niemieckiej firmy produkcyjnej wykonywaliśmy usługę transportu międzynarodowego towarów. Podczas postoju na terenie Niemiec towary zostały skradzione a nasz kontrahent wystawił fakturę z adnotacją "odwrotne obciążenie" (...)
str. 39
2.
Opodatkowanie usług wykonanych przez zagraniczną agencję celną
Dostaliśmy fakturę z chorwackiej agencji celnej za obsługę celną. Czy mamy obowiązek rozliczenia importu usług? Generalnie zakup usług od kontrahentów zagranicznych, których miejsce świadczenia ustalone na (...)
str. 40
E.
PORADY I KOMENTARZE
1.
Podmioty uprawnione do dokonywania zwrotów
Zgodnie z art. 127 ustawy o VAT, zwrot podatku zapłaconego przez podróżnego przy nabyciu towarów na terytorium Polski dokonywany jest przez sprzedawcę towaru, lub przez podmiot, którego przedmiotem (...)
str. 42
2.
Opinia rzecznika generalnego TSUE
Rzecznik generalny TSUE wydał w dniu 7 września 2017 r. opinię w tej sprawie, która nie jest wprawdzie wiążąca dla Trybunału, ale sędziowie bardzo często kierują się wskazówkami (...)
str. 44
F.
VAT OD PODSTAW
XV.
Obowiązki podatników świadczących usługi budowlane objęte odwrotnym obciążeniem
Zasadą jest, że dostawa towarów czy świadczenie usług opodatkowane są podatkiem VAT przez sprzedawcę, który wykonaną czynność dokumentuje fakturą. Od zasady tej istnieją wyjątki, dotyczące (...)
str. 46
1.
Obowiązek podatkowy od usług objętych odwrotnym obciążeniem
W przypadku świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą wystawienia faktury (art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) (...)
str. 46
2.
Jak sprawdzić status podatkowy kontrahenta?
W momencie realizacji transakcji, która powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia, sprzedawca powinien sprawdzić, czy nabywca w tym konkretnym momencie figuruje w rejestrze VAT jako czynny podatnik VAT. (...)
str. 47
3.
Identyfikacja usług podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia
Usługi budowlane objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia, zostały szczegółowo wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT. Jest to lista zamknięta. Usługi te należy identyfikować przy pomocy Polskiej (...)
str. 47
4.
Obowiązek złożenia informacji podsumowującej
Obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) dotyczy podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 7 (...)
str. 48
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
1.
Okoliczności wystawienia faktury dokumentującej otrzymaną zaliczkę
Otrzymanie przez podatnika zaliczki na poczet nabycia towaru lub usługi rodzi obowiązek podatkowy w VAT. Obowiązek opodatkowania zaliczek wynika wprost z art. 19a ust. 8 ustawy o VAT. W myśl tego (...)
str. 49
2.
Faktura końcowa potwierdzająca dokonanie dostawy towarów
W przypadku gdy faktura zaliczkowa (bądź kilka faktur zaliczkowych) nie obejmuje całej należności, jaka ma zostać zapłacona przez nabywcę, to sprzedawca po wydaniu towaru (lub po (...)
str. 51
H.
PODATEK AKCYZOWY
XVII.
Nowe zasady rozliczania akcyzy przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu samochodu osobowego
W świetle obowiązujących przepisów ustawy o podatku akcyzowym wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodów osobowych podlega opodatkowaniu akcyzą. Z dniem 1 października 2017 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 12 (...)
str. 53
1.
Ustalenie momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania
Zgodnie z art. 101 ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym, obowiązek podatkowy z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego samochodu osobowego niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym powstaje z dniem: 1) (...)
str. 53
2.
Właściwość urzędu skarbowego w sprawie deklaracji AKC-U/S
Deklarację AKC-U/S należy złożyć do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych, podlegających opodatkowaniu akcyzą. Jeżeli natomiast czynności podlegające (...)
str. 55
3.
Jakie dane pojazdu należy podać w formularzu AKC-U/S?
Określony rozporządzeniem nowy wzór deklaracji AKC-U/S odnoszący się wyłącznie do samochodów osobowych, został wprowadzony w celu ograniczenia występowania nieprawidłowości w zakresie opodatkowania akcyzą samochodów osobowych, polegających głównie (...)
str. 55
4.
Weryfikacja wysokości podstawy opodatkowania przez urząd skarbowy
W sytuacji, gdy bez uzasadnionej przyczyny podstawa opodatkowania w przypadku nabycia wewnątrzwspólnotowego znacznie odbiega od średniej wartości rynkowej danego samochodu osobowego, organ podatkowy wzywa podatnika do zmiany (...)
str. 56
5.
Uzyskanie potwierdzenia zapłaty akcyzy
Aby uzyskać dokument potwierdzenia zapłaty akcyzy, które jest konieczne do przedstawienia w organie rejestrującym samochód, podatnik może: złożyć wniosek do właściwego naczelnika urzędu skarbowego o wydanie potwierdzenia (...)
str. 56
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Korekta nazwy nabywcy na fakturze
Podatnik, zgodnie z zawartą umową, za lipiec i sierpień 2017 r. wystawił faktury za najem lokalu dla osoby prywatnej. Nabywca we wrześniu zwrócił się z prośbą o sporządzenie korekty tych (...)
str. 57
2.
Nieodpłatne przekazanie materiałów reklamowych
Jesteśmy producentem stolarki okiennej i drzwiowej. W celu promowania naszych produktów zamawiamy materiały reklamowe w postaci ulotek, banerów, naklejek, na których prezentujemy profil naszej działalności oraz ofertę produktową. (...)
str. 58
3.
Opodatkowanie sprzedaży nieruchomości
W 2010 r. wybudowaliśmy blok z lokalami mieszkalnymi. Jeden z lokali przez okres 5 lat wynajmowany był firmie, która prowadziła w nim działalność gospodarczą. Obecnie lokal ten planujemy sprzedać czynnemu (...)
str. 60
4.
Możliwość wysłania kilku plików JPK_VAT za jeden okres rozliczeniowy
Świadczę usługi doradztwa podatkowego oraz usługi księgowe na rzecz przedsiębiorców. Na chwilę obecną moi klienci prowadzą ewidencję sprzedaży w miejscu prowadzenia działalności. Ja natomiast, używając innego (...)
str. 61
5.
Wystawienie faktury papierowej i elektronicznej a moment dokonania korekty
Wystawiliśmy 31 lipca 2017 r. fakturę korygującą zmniejszającą VAT należny, która została wysłana kontrahentowi 3 sierpnia. Przyjęliśmy zasadę, że w dniu wystawienia faktury wysyłamy jej skan, który (...)
str. 62
6.
Świadczenie usług między małżonkami w świetle ustawy o VAT
Prowadzę z żoną jednoosobowe działalności gospodarcze, każde na swój rachunek. Jesteśmy podatnikami VAT czynnymi. Między nami istnieje wspólnota majątkowa małżeńska. Planujemy świadczyć dla siebie odpłatne usługi (...)
str. 64
7.
Wywłaszczenie nieruchomości w zamian za odszkodowanie
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, będąca właścicielem zabudowanej nieruchomości stanowiącej siedzibę firmy, otrzyma odszkodowanie w związku z wywłaszczeniem tego obiektu przez wojewodę. Na kogo powinna być wystawiona (...)
str. 66
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.