Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 19 (403) z dnia 10.10.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Wyjaśnienie Ministerstwa Finansów w sprawie rozliczania VAT przez komorników sądowych
Do niedawna komornicy sądowi nie byli uznawani za podatników VAT, w związku z czym nie mieli obowiązku zapłaty podatku VAT od wykonywanych przez siebie czynności egzekucyjnych. Komornicy (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Rozliczanie zaliczek na poczet przyszłych transakcji w pytaniach Czytelników
1.
Podstawa opodatkowania zaliczki
Prowadzę hurtownię tkanin i jestem czynnym podatnikiem VAT. We wrześniu 2015 r. otrzymałem zaliczkę na poczet transakcji, która zostanie zrealizowana dopiero w listopadzie. Czy muszę (...)
str. 6
2.
Zaliczka otrzymana przed zmianą statusu podatnika
Od 1 września 2015 r. jestem czynnym podatnikiem VAT. W lipcu (a zatem w okresie gdy nie byłem czynnym podatnikiem VAT) otrzymałem zaliczkę na poczet (...)
str. 7
3.
Brak faktury zaliczkowej – skutki u nabywcy towaru
Wpłaciliśmy zaliczkę na poczet dostawy towaru. Czy sprzedawca ma bezwzględny obowiązek udokumentowania otrzymanej zaliczki fakturą? Jakie są konsekwencje u nabywcy niewystawienia faktury przez dostawcę mimo (...)
str. 7
4.
Termin odliczenia VAT naliczonego z faktury dokumentującej zaliczkę
W sierpniu 2015 r. wpłaciliśmy zaliczkę na poczet towarów, które zakupimy w październiku. Fakturę zaliczkową otrzymaliśmy we wrześniu. Czy VAT naliczony z faktury zaliczkowej mogliśmy (...)
str. 8
5.
Dostawa towaru przed terminem wystawienia faktury zaliczkowej
Otrzymaliśmy w dniu 3 września zaliczkę na poczet dostawy maszyny. Dostawa miała miejsce 30 września i wówczas kontrahent odebrał zamówioną maszynę i uregulował pozostałą część (...)
str. 9
III.
Przekazanie firmowego lokalu na potrzeby własne przedsiębiorcy
W 2001 r. na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zakupiłem lokal użytkowy i odliczyłem całość podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej tę transakcję. Od 2005 r. (...)
str. 9
1.
Kiedy nieodpłatne przekazanie nieruchomości korzysta ze zwolnienia z VAT?
Zwolnienie określone w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT dotyczy dostawy budynku/budowli lub ich części, która nie jest dokonywana w ramach pierwszego (...)
str. 10
2.
Korekta podatku naliczonego z tytułu nabycia lokalu "wycofanego" z działalności gospodarczej
Przepis art. 91 ust. 7 ustawy o VAT nakazuje skorygowanie podatku naliczonego w sytuacji, gdy zmieniło się prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę (...)
str. 11
IV.
Faktury zawierające szczególne oznaczenia – pytania i odpowiedzi
1.
Sprzedaż towarów używanych
Jakie elementy powinna zawierać faktura dokumentująca sprzedaż towarów używanych w systemie marży? Czy faktura ta musi zawierać stawkę podatku VAT? Sprzedaż towarów używanych z zastosowaniem (...)
str. 12
2.
Faktura VAT RR
Jako nabywca produktów rolnych od rolników ryczałtowych wystawiam faktury VAT RR. Jakie warunki musi spełniać taka faktura aby dawała prawo do odliczenia VAT naliczonego? W (...)
str. 13
3.
Dokumenty nazywane fakturą pro forma
Czy w prowadzonej przeze mnie działalności (sprzedaż gotowych zestawów mebli kuchennych oraz mebli na zamówienie klienta) mogę posługiwać się dokumentami oznaczonymi jako faktury pro forma? (...)
str. 14
4.
Kto wystawia fakturę zawierającą oznaczenie "metoda kasowa"?
Czy oznaczenie na fakturze "metoda kasowa" oznacza, że faktura ta została wystawiona przez małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową? Czym taki dokument różni się od (...)
str. 15
5.
Dokumentowanie sprzedaży przez nabywcę
Czy muszę zawiadomić urząd skarbowy o zawarciu umowy, na podstawie której faktury dokumentujące sprzedawane przeze mnie towary będzie wystawiał ich nabywca? Czy jest określony jakiś (...)
str. 16
V.
Czy opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi podlegają opodatkowaniu VAT?
Opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi jest opłatą uiszczaną przez właścicieli w związku z odbiorem z ich nieruchomości odpadów komunalnych. Kwestie związane z organizacją systemu gospodarowania (...)
str. 16
VI.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Korekta błędnej stawki VAT na fakturze
Otrzymałem fakturę zakupu ze stawką 23%, a powinno być 8%. Czy pomimo to mogę odliczyć VAT naliczony z tej faktury, czy też najpierw powinienem wystawić (...)
str. 19
2.
Rozliczenie faktury korygującej w deklaracji VAT
We wrześniu 2015 r. otrzymałem fakturę korygującą, dotyczącą zakupu towaru dokonanego w lutym br. Faktura ta zmniejsza podatek naliczony o 3.000 zł. Czy mogę ją (...)
str. 20
3.
Opodatkowanie VAT prezentu ujętego w ewidencji osób obdarowanych
Przekazujemy kontrahentom prezenty w postaci długopisów, kubków z logo firmy i inne tego typu upominki. Prowadzimy ewidencję prezentów o małej wartości. Czy po przekroczeniu limitu (...)
str. 21
C.
KASY REJESTRUJĄCE
1.
Rozliczenie VAT przy nieodpłatnym przekazaniu towarów
Opodatkowaniu VAT podlega m.in. odpłatna dostawa towarów. Ponadto ustawodawca określił przypadki, w których pomimo że towary są przekazywane nieodpłatnie, to czynności te rodzą obowiązek podatkowy (...)
str. 22
2.
Czynności nieodpłatne a kasa fiskalna
Zasadą jest, że podatnicy na mocy art. 111 ust. 1 ustawy obowiązani są prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kasy rejestrującej, jeśli (...)
str. 23
VII.
Czytelnicy pytają
1.
Termin rejestrowania w kasie fiskalnej usług świadczonych przez prawników
Świadczę usługi prawnicze m.in. na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, które ewidencjonuję w kasie rejestrującej. Czy zapłata za wykonane usługi dokonywana na mój rachunek (...)
str. 25
2.
Świadczenie usług na rzecz własnej firmy
W ramach swojej działalności wybudowaliśmy myjnię bezdotykową, którą będziemy wykorzystywać również na własne potrzeby (posiadamy flotę samochodów). W związku z tym, zamierzamy nabyć dwa klucze (...)
str. 27
3.
Jakie dane powinien zawierać protokół przyjęcia zwrotu towaru?
Prowadzimy sklep, w którym sprzedaż ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Zdarza się, że klienci zwracają zakupiony towar, reklamują go lub też wymieniają na inny. W tym (...)
str. 28
IX.
Kasy rejestrujące na forum (www.forum.gofin.pl)
1.
Ulga na zakup kasy
W czerwcu br. przekroczyłam limit obrotów uprawniający do stosowania zwolnienia z kasy, w związku z czym od 1 września sprzedaż na rzecz osób prywatnych musiałam (...)
str. 30
2.
Obrót uprawniający do zwolnienia z obowiązku stosowania kasy
Czy do wyliczenia kwoty zwalniającej z obowiązku stosowania kasy fiskalnej należy wliczać obrót uzyskany z tytułu świadczonych usług na rzecz stowarzyszeń? [pytanie 954733] Komentarz 1 (...)
str. 31
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
X.
Wynajem i sprzedaż maszyny wywiezionej do innego państwa UE
Nasza firma wynajęła maszynę innej polskiej firmie, która ją podnajmuje węgierskiemu przedsiębiorcy. Umowę z węgierską firmą podpisał nasz polski kontrahent i to on wywiózł maszynę (...)
str. 32
1.
Usługa wynajmu maszyny
Pierwsza z opisanych w pytaniu transakcji jest usługą wynajmu maszyny a umowa została zawarta pomiędzy dwoma podatnikami z Polski. Czynność ta podlega opodatkowaniu na terytorium (...)
str. 32
2.
Przemieszczenie urządzenia z Polski do innego państwa UE
W wyniku zawartej umowy pomiędzy polską firmą a zagranicznym usługobiorcą, maszyna została wywieziona z Polski na Węgry, gdzie jest użytkowana. Jest to dość specyficzna sytuacja, (...)
str. 33
3.
Dostawa towarów znajdujących się poza terytorium naszego kraju
Z treści pytania wynika, że wynajęte i wywiezione urządzenie ma stać się przedmiotem dostawy pomiędzy polskimi podatnikami: właścicielem i pośrednikiem wynajmującym to urządzenie a następnie (...)
str. 34
XI.
Czytelnicy pytają
1.
Rozliczenie zakupu kompleksowej usługi reklamowej
Dokonujemy zakupu usług reklamowych od unijnego kontrahenta, który wystawił nam z tego tytułu fakturę. Wiemy, że w wartości usługi uwzględnione są koszty zużytych gadżetów reklamowych. (...)
str. 35
2.
Sprzedaż licencji przez rolnika
Prowadzimy działalność rolniczą i płacimy podatek od działów specjalnych produkcji rolnej. W ramach działalności rolniczej zawarliśmy z podmiotem z Indii umowę licencyjną na sprzedaż materiału (...)
str. 36
3.
Refaktura wydatków poniesionych przez pracownika w Niemczech
Świadczymy usługi księgowe dla spółki z Niemiec, która jest podmiotem z nami powiązanym. W celu naliczania płac w Niemczech, zatrudniliśmy osobę, która tam pracuje i (...)
str. 38
E.
PORADY I KOMENTARZE
XII.
Zasady zwrotu ulgi na złe długi
Procedura nazywana "ulgą na złe długi" pozwala podatnikom, którzy mają trudności z wyegzekwowaniem należności od kontrahenta za sprzedany towar czy usługę, na "odzyskanie" zapłaconego od (...)
str. 40
F.
VAT OD PODSTAW
1.
Komornik jako podatnik VAT
Podatnikami VAT są podmioty wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności (art. 15 ust. 1 ustawy o VAT). Działalnością gospodarczą (...)
str. 43
2.
Jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do usług świadczonych przez komorników?
W ustawie o VAT sformułowano generalną zasadę dotyczącą zasad powstawania obowiązku podatkowego w VAT, zgodnie z którą obowiązek ten powstaje z chwilą wydania towaru lub (...)
str. 44
3.
Zasady ustalania podstawy opodatkowania czynności egzekucyjnych
Podstawą opodatkowania - zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT - jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy (...)
str. 45
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
XIV.
Jak korygować faktury dokumentujące czynności zwolnione z VAT?
Prawidłowe pod względem formalnym oraz zgodne z przepisami ustawy o VAT dokumentowanie transakcji jest jednym z podstawowych obowiązków podatników VAT. Obecnie każdy przedsiębiorca, niezależnie od (...)
str. 47
H.
PODATEK AKCYZOWY
XV.
Uproszczenia w rozliczaniu podatku akcyzowego już od 1 stycznia 2016 r.
Mocą ustawy z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1479) w istotnym zakresie (...)
str. 51
1.
Regulacje ułatwiające prowadzenie działalności w zakresie wyrobów akcyzowych
Umożliwiono podatnikowi dokonanie wyboru właściwego organu podatkowego w zakresie akcyzy w sytuacji, gdy ze względu na miejsce wykonywania czynności prawnych lub wystąpienie stanów faktycznych podlegających (...)
str. 51
2.
Zmiany dotyczące pośredniczących podmiotów tytoniowych oraz opodatkowania wyrobów energetycznych i olejów smarowych
Wprowadzono nowe regulacje dotyczące dokonywania rejestracji oraz składania zabezpieczenia akcyzowego przez pośredniczące podmioty tytoniowe (PPT) dokonujące obrotu suszem tytoniowym. Obowiązek rejestracji PPT zastąpi dotychczasowy wymóg (...)
str. 53
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Rozliczanie paliwa zużytego do jazd prywatnych
Spółka posiada samochód osobowy, przy nabyciu którego odliczyła 50% podatku naliczonego. Samochód jest użytkowany przez pracownika do jazd służbowych i prywatnych. Za paliwo zużyte do (...)
str. 55
2.
Proporcja sprzedaży ustalana szacunkowo
Prowadzę opodatkowaną podatkiem VAT działalność gospodarczą. Rozpocząłem budowę budynku, w którym będą znajdowały się pomieszczenia przeznaczone zarówno na lokale użytkowe, jak i mieszkalne na wynajem. (...)
str. 56
3.
Prawo do odliczenia VAT od wydatków poniesionych w związku z jubileuszem firmy
W związku z obchodami 20-lecia działalności naszej firmy (czynnego podatnika VAT) zorganizowaliśmy uroczystość, na którą zostali zaproszeni pracownicy oraz goście spoza firmy. Czy możemy odliczyć (...)
str. 57
4.
Jak ustalić moment otrzymania faktury elektronicznej wysyłanej e-mailem?
Otrzymujemy faktury elektroniczne e-mailem, które następnie są przesyłane z sekretariatu do działu księgowości (także e-mailem). W dziale tym są one drukowane i przechowywane w formie (...)
str. 59
5.
Rozliczenie przez nabywcę faktury korygującej otrzymanej w związku ze zwrotem towarów
W sierpniu 2014 r. dokonaliśmy zakupu towaru i na podstawie otrzymanej faktury w rozliczeniu za sierpień odliczyliśmy podatek naliczony. W sierpniu br. okazało się, że (...)
str. 60
6.
Świadczenie usług edukacyjnych
Podatnik (nauczyciel) posiadający tytuł naukowy doktora nauk biologicznych prowadzi działalność gospodarczą polegającą na prowadzeniu zorganizowanych kursów przygotowujących do egzaminów maturalnych i egzaminów wstępnych na studia. (...)
str. 61
7.
Refakturowanie kosztów rejestracji domeny internetowej
Spółka refakturowała na inny podmiot koszty domeny internetowej za okres 3 sierpnia 2015 r. - 3 sierpnia 2016 r. Fakturę wystawiliśmy w sierpniu z terminem (...)
str. 63
8.
Zwolnienie z VAT przy świadczeniu usług turystyki
Czy świadcząc usługi turystyczne mogę korzystać ze zwolnienia z VAT ze względu na niewielkie obroty? Na mocy art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwolnieniu (...)
str. 65
9.
Zasady ogólne zamiast odwrotnego obciążenia – jak skorygować VAT?
Sprzedałem towar wymieniony w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, błędnie stosując do tej dostawy zasady ogólne opodatkowania VAT zamiast odwrotnego obciążenia. Kiedy ująć (...)
str. 66
J.
ZMIANY W PRZEPISACH
XVI.
Kronika legislacyjna
1.
Zmiana przepisów dotyczących akcyzy
W Dzienniku Ustaw z dnia 28 września 2015 r., pod poz. 1479, opublikowana została ustawa z dnia 24 lipca 2015 r. o zmianie ustawy o (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.