Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 18 (450) z dnia 20.09.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
1.
Szansa na zmianę stawek VAT na niektóre artykuły spożywcze - odpowiedź MF na interpelacje poselskie
Ministerstwo Finansów zamierza wprowadzić zmiany, które uproszczą system stosowanych stawek podatku VAT i ułatwią prawidłowe określenie ich wysokości m.in. w branży spożywczej. W interpelacjach poselskich nr 14038 i 14183 wskazano, (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Problemy podatników korzystających ze zwolnienia z podatku VAT
Zwolnienie z podatku VAT o charakterze podmiotowym przysługuje podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty określonej w art. 113 ust. 1 ustawy (...)
str. 5
1.
Powrót do zwolnienia podmiotowego
Zasady powrotu do zwolnienia podmiotowego reguluje art. 113 ust. 11 ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z tego (...)
str. 5
2.
Korekta podatku naliczonego w związku z powrotem do zwolnienia z VAT
W niektórych przypadkach powrót podatnika VAT czynnego do zwolnienia podmiotowego może wiązać się z obowiązkiem korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego. Zmieni się bowiem przeznaczenie towarów - ze (...)
str. 5
3.
Wynajmowanie nieruchomości po likwidacji działalności gospodarczej przez podatnika zwolnionego z VAT
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których podatnik powracający do zwolnienia z VAT, po pewnym czasie likwiduje prowadzoną działalność gospodarczą, ale w ramach tzw. najmu prywatnego udostępnia za odpłatnością (...)
str. 7
4.
Utrata prawa do zwolnienia podmiotowego wskutek sprzedaży nieruchomości
Trzeba również pamiętać o tym, że podatnik ponownie korzystający ze zwolnienia podmiotowego utraci to zwolnienie w sytuacji, gdy dokona sprzedaży nieruchomości, tj.: budynków, budowli lub ich części (...)
str. 7
1.
Jak dostawca mediów określa obowiązek podatkowy w VAT?
Dostawa mediów wymaga od podatników respektowania szczególnych ustawowych zasad opodatkowania tych czynności. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia usług telekomunikacyjnych oraz (...)
str. 9
2.
Dostawa mediów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej
Rozliczanie podatku VAT przez dostawcę mediów zależy również od tego, jaki podmiot występuje w roli nabywcy. W przypadku dostawy mediów na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (...)
str. 10
3.
Prawo do odliczenia VAT przez nabywcę mediów
Generalna zasada określona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT stanowi, że podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług, o ile zakup ten służy wykonywanym (...)
str. 10
4.
Refakturowanie mediów na najemcę
Problem z właściwym rozliczaniem mediów dotyczy często sytuacji, w których mamy do czynienia z wynajmem nieruchomości, gdzie w umowie strony określają, że najemca pokrywa koszty mediów. Organy podatkowe początkowo (...)
str. 11
1.
Zaległości i zobowiązania spółki oraz wspólników a zwrot bezpośredni podatku VAT
W deklaracji VAT-7 za lipiec 2017 r. spółka cywilna nie wykazała czynności opodatkowanych, ale ujęła w niej kwotę podatku naliczonego w wysokości 20.000 zł i złożyła wniosek o zwrot tej nadwyżki w terminie (...)
str. 13
2.
Obowiązki likwidacyjne wspólników spółki osobowej
Z końcem października 2017 r. dwuosobowa spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT zostanie rozwiązana ze względu na rezygnację jednego ze wspólników. Jakie obowiązki podatkowe spoczywają na wspólnikach? (...)
str. 14
3.
Prawo do korekty deklaracji przez byłych wspólników spółek osobowych
Spółka cywilna będąca czynnym podatnikiem VAT w styczniu 2017 r. zlikwidowała działalność gospodarczą. Żaden ze wspólników spółki obecnie nie prowadzi działalności gospodarczej. Czy mimo to możemy złożyć (...)
str. 15
4.
Zbycie przez spółkę zorganizowanej części przedsiębiorstwa
Prowadzimy działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej, która jest czynnym podatnikiem VAT. Zamierzamy przed likwidacją działalności spółki przekazać jednemu ze wspólników zorganizowaną część przedsiębiorstwa. Czy czynność (...)
str. 15
V.
Kompleksowa usługa budowlana realizowana etapami
Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury na rzecz podatnika tego podatku, nie później niż z upływem terminu do jej wystawienia (...)
str. 16
VI.
Zwrot części VAT za materiały budowlane w IV kwartale 2017 r.
W Dzienniku Urzędowym Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 24 sierpnia 2017 r., pod poz. 38, opublikowano komunikat Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego z dnia 22 sierpnia 2017 r. w sprawie ceny 1 m2 (...)
str. 19
C.
KASY REJESTRUJĄCE
VII.
Sporządzanie raportów fiskalnych w pytaniach Czytelników
Stosownie do art. 111 ust. 3a pkt 1 ustawy o VAT oraz § 6 ust. 1 pkt 3 i 4 rozporządzenia w sprawie kas, prowadząc ewidencje przy zastosowaniu kas podatnicy podatku VAT mają m.in. (...)
str. 21
VIII.
Kasy rejestrujące na forum (www.forum.gofin.pl)
1.
Dostawa środka trwałego
Rolnik będący czynnym podatnikiem VAT zamierza sprzedać rolnikowi ryczałtowemu swój środek trwały. W prowadzonej działalności gospodarczej nie posiada kasy fiskalnej bo sprzedaży płodów rolnych dokonuje wyłącznie (...)
str. 24
2.
Kasa fiskalna w trakcie zawieszenia działalności gospodarczej
Zamierzam zawiesić działalność gospodarczą, w której stosuję kasę rejestrującą. Czy w tym celu muszę dopełnić jakichkolwiek formalności związanych z tą kasą? [pytanie 1114050] Komentarz 1 Nic nie zgłaszasz (...)
str. 25
3.
Naprawa pojazdów a kasa fiskalna
Zamierzam otworzyć zakład - mechanika samochodowa. Czy kasę fiskalną powinienem mieć od razu? [pytanie 1113858] Komentarz 1 Tak. Komentarz redakcji W § 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień ustawodawca (...)
str. 26
4.
Kasa fiskalna przy usługach wykonywania tatuaży
Świadczę usługi w zakresie wykonywania tatuaży. Usługi te kwalifikuję w PKWIU 96.09.19.0. Czy mogę korzystać ze zwolnienia z kasy ze względu na wysokość osiąganych obrotów? [pytanie 1115860] Komentarz (...)
str. 27
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
1.
Miejsce świadczenia poszczególnych dostaw
Zgodnie z art. 7 ust. 8 ustawy o VAT, transakcja łańcuchowa występuje wówczas, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar (...)
str. 28
2.
Stanowisko organów podatkowych i sądów dotyczące przyporządkowania transportu
Podatnicy mają jednak sporo wątpliwości dotyczących sposobu, w jaki należy dokonać przyporządkowania transportu do dostawy. Problem ten był przedmiotem rozstrzygnięcia przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w wyroku (...)
str. 29
X.
Czytelnicy pytają
1.
Refaktura za usługi noclegowe zagranicznego serwisanta w Polsce
Otrzymaliśmy fakturę od niemieckiego kontrahenta za zakup usług noclegowych na terytorium Polski. Faktura ta dotyczy refakturowania kosztów pobytu niemieckiego serwisanta w Polsce. Na dokumencie nie ma (...)
str. 31
2.
Rozliczenie dostawy towarów wywiezionych do innego państwa
Jesteśmy producentem towarów które sprzedajemy innej polskiej firmie. Zgodnie z umową, towary przed ich dostawą były wywiezione do Niemiec i poddane przerobowi (dodano do nich komponenty niemieckie). (...)
str. 32
3.
Podstawa opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu
Dokonałem w Niemczech zakupu używanego samochodu, który sprowadziłem do Polski. W jaki sposób należy ustalić podstawę opodatkowania WNT, w sytuacji gdy uiściłem również podatek akcyzowy i opłatę recyklingową? Czy (...)
str. 34
4.
Zakup paliwa i uiszczanie opłat drogowych za pomocą kart paliwowych
Jesteśmy firmą zajmującą się transportem międzynarodowym i korzystamy z kart paliwowych. Emitent tych kart wystawia nam zbiorcze faktury (podając dane zagranicznych sprzedawców) za zakup paliwa i opłaty za (...)
str. 35
5.
Nabycie towarów od dostawcy zarejestrowanego w Polsce
Otrzymaliśmy od niemieckiego kontrahenta rachunek, w którym podał swój niemiecki i polski NIP. W dokumencie tym naliczony został polski podatek VAT, chociaż towar przewieziono do nas z Niemiec. Zagraniczny (...)
str. 37
6.
Przesunięcie środków trwałych pomiędzy oddziałem spółki a jej siedzibą
Nasza spółka ma oddział w Niemczech, z którego zostały sprowadzone do Polski samochody służbowe. Samochody te będą w Polsce używane do prowadzonej działalności. Czy ich przemieszczenie na terytorium (...)
str. 39
XI.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Dostawa nowego środka transportu
Jestem dealerem zajmującym się sprzedażą samochodów osobowych. Czy jeśli kupującym samochód będzie obywatel Niemiec, niebędący podatnikiem podatku od wartości dodanej, będę mógł wykazać wewnątrzwspólnotową dostawę (...)
str. 41
2.
Sprzedaż wysyłkowa a informacje podsumowujące
Czy sprzedaż wysyłkową na rzecz osób fizycznych z krajów Unii, niebędących podatnikami podatku od wartości dodanej na terytorium ich miejsca zamieszkania, należy również wykazywać w informacji podsumowującej? (...)
str. 42
3.
Usługa elektroniczna świadczona na rzecz unijnej firmy niezarejestrowanej dla potrzeb podatku VAT
Wykonaliśmy usługę elektroniczną na rzecz brytyjskiej firmy, która ma zarejestrowaną działalność gospodarczą, jednak nie jest podatnikiem VAT. Czy możemy tę usługę rozliczyć w systemie MOSS? W systemie (...)
str. 42
4.
Termin rozliczenia sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
Przedmiotem działalności polskiej spółki jest sprzedaż wysyłkowa towarów za pośrednictwem internetu. Towary dostarczane są klientom z Niemiec za zaliczeniem pocztowym, a dostawy opodatkowane są w Niemczech. W dniu 1 (...)
str. 43
E.
PORADY I KOMENTARZE
XII.
Wpływ statusu podatkowego nabywcy na opodatkowanie WDT - wyrok TSUE
Przez opodatkowaną wewnątrzwspólnotową dostawę towarów (WDT) rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju, w wykonaniu czynności określonych w art. 7, na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju (art. 13 (...)
str. 44
1.
Stanowisko TSUE dotyczące statusu podatkowego nabywcy
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 27 września 2012 r. w sprawie C-587/10 stwierdził jednak, że dowód spełnienia wymogów merytorycznych niezbędnych do zwolnienia dostawy z opodatkowania nie może zależeć (...)
str. 45
2.
Dostawa realizowana dla niezarejestrowanego nabywcy
Jeśli zagraniczny nabywca nie podał numeru VAT UE, stosowanego przy rejestracji dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych, jednak posiada numer identyfikacji podatkowej, gdyż prowadzi działalność gospodarczą, to (...)
str. 46
3.
WDT na rzecz nabywcy, który nie ma obowiązku rejestracji VAT UE
Jeśli okaże się, że zagraniczny nabywca nie musiał rejestrować się dla potrzeb transakcji wewnątrzwspólnotowych, gdyż nie miał obowiązku rozliczania WNT, to polski dostawca nie będzie (...)
str. 47
F.
VAT OD PODSTAW
1.
Odpowiedzialność podatnika za właściwe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego
Ogólna zasada dotycząca ustalania obowiązku podatkowego w VAT określona została w art. 19a ust. 1 ustawy o VAT. W myśl tej regulacji, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania (...)
str. 48
2.
Konsekwencje błędnego określenia obowiązku podatkowego w VAT
Omawiając zagadnienie prawidłowego ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT należy podkreślić, że w tym zakresie należy bezwzględnie stosować ustawowo określone reguły. Jeżeli dla danego rodzaju wykonywanych (...)
str. 50
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
1.
Sprzedaż nieruchomości a zwolnienie z VAT
Sprzedaż nieruchomości, co do zasady, jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. W niektórych przypadkach czynność ta może jednak korzystać ze zwolnienia z VAT. Zwolnienia od podatku VAT (...)
str. 52
2.
Opodatkowana dostawa nieruchomości - wzór oświadczenia o wyborze opodatkowania
Na mocy art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości określonego w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT i wybrać opodatkowanie dostawy budynków, (...)
str. 53
H.
PODATEK AKCYZOWY
1.
Sprzedaż energii elektrycznej odbiorcy końcowemu oraz firmie posiadającej koncesje elektryczne
Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym w przypadku energii elektrycznej przedmiotem opodatkowania akcyzą jest: 1) nabycie wewnątrzwspólnotowe energii elektrycznej przez nabywcę końcowego; 2) sprzedaż energii elektrycznej (...)
str. 55
2.
Korekta błędnie rozliczonej akcyzy od obrotu energią elektryczną
Spółka posiada koncesję na wytwarzanie energii z odnawialnych źródeł i w związku z tym rozlicza akcyzę od energii nabytej na potrzeby własne. Dystrybutor sprzedający nam energię elektryczną przez pomyłkę (...)
str. 56
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Jak rozliczyć podatek naliczony po przekształceniu jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o.?
Jesteśmy spółką z o.o. powstałą w wyniku przekształcenia działalności prowadzonej przez osobę fizyczną. Przekształcenie nastąpiło z dniem 6 lipca 2017 r. W jaki sposób należało wykazać w deklaracji za lipiec kwoty (...)
str. 58
2.
Dane nabywcy na fakturze
Uzdrowisko zawiera umowy na pobyty lecznicze i rehabilitacyjne m.in. z Miejskim Ośrodkiem Pomocy Społecznej (MOPS) oraz z Państwowym Funduszem Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Płatność za turnusy lecznicze w części (...)
str. 59
3.
Obowiązek złożenia informacji podsumowującej VAT-27
Świadczymy usługi budowlane, które są opodatkowane na zasadzie odwrotnego obciążenia. Czy w sytuacji, gdy w danym okresie rozliczeniowym nie wykonaliśmy takiej usługi, musimy mimo to złożyć informację (...)
str. 60
4.
Sposób przechowywania faktur zakupu a prawo do odliczania VAT
Mamy zamiar zmienić sposób przechowywania i archiwizowania otrzymywanych faktur zakupu. Chcemy wszystkie otrzymane faktury przechowywać w formie elektronicznej, również te, które otrzymamy w formie papierowej (skany faktur papierowych). (...)
str. 61
5.
Sprzedaż samochodu a obowiązek aktualizacji druku VAT-26
Jestem czynnym podatnikiem VAT prowadzącym działalność opodatkowaną. Na potrzeby działalności użytkuję samochód, dla którego prowadzę ewidencję przebiegu pojazdu oraz złożyłem druk VAT-26. Czy w przypadku gdy (...)
str. 62
6.
Zakupy sfinansowane dotacją a prawo do odliczenia VAT
Spółka otrzymała dotację, z której zostały sfinansowane prace remontowe. Czy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących nabycie usług związanych z wykonywanym remontem? Sposób pozyskania środków (...)
str. 64
7.
Wynajem obiektu sportowego
Jaką stawkę VAT należy zastosować w przypadku wynajmu do działalności sportowej szkolnych obiektów sportowych (hali sportowej, sali gimnastycznej, boiska ze sztuczną nawierzchnią) na rzecz osób fizycznych (...)
str. 64
8.
Usługi prywatnego nauczania a VAT
Prowadzę działalność gospodarczą i jestem czynnym podatnikiem VAT. Z wykształcenia jestem matematykiem bez przygotowania pedagogicznego (nie jestem nauczycielem). Zamierzam udzielać korepetycji z matematyki. W jaki sposób powinienem rozliczać uzyskany (...)
str. 66
J.
ZMIANY W PRZEPISACH
XVI.
Kronika legislacyjna
1.
Zmiana rozporządzenia w sprawie stawek
W Dzienniku Ustaw z dnia 6 września 2017 r., pod poz. 1702, opublikowano rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 4 września 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie towarów i usług, dla których obniża (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.