Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 13 (445) z dnia 10.07.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Jak unikać nierzetelnych transakcji w VAT - komunikat MF
W dniu 27 czerwca 2017 r. Ministerstwo Finansów zamieściło na swojej stronie internetowej komunikat dotyczący zasad weryfikacji kontrahentów, z którymi podatnicy prowadzą transakcje oraz przestrzegający przed skutkami udziału (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Wykreślenie podatnika z rejestru VAT - odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelacje poselskie
Od 1 stycznia 2017 r. zmieniły się w sposób istotny zasady rejestracji podmiotów w zakresie VAT. W art. 96 ust. 9 i 9a ustawy o VAT określono, iż wykreślonym z rejestru - z urzędu, jest (...)
str. 5
III.
Odwrotne obciążenie przy usługach budowlanych w pytaniach Czytelników
Zasadą jest, że dostawa towarów czy świadczenie usług opodatkowane są podatkiem VAT przez sprzedawcę, który wykonaną czynność dokumentuje fakturą. Od zasady tej istnieją wyjątki, określone (...)
str. 7
1.
Termin rozliczenia VAT z faktury za usługę budowlaną objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia
Kiedy należało wykazać w deklaracji VAT podatek należny i naliczony w przypadku gdy usługa świadczona przez podwykonawcę udokumentowana została fakturą z datą sprzedaży i datą wystawienia określonymi na 8 maja (...)
str. 7
2.
Zwrot bezpośredni VAT w związku z nabyciem usługi budowlanej
W maju 2017 r. nie wykonałem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, jednak po stronie podatku należnego (i naliczonego) wykazałem kwotę podatku wynikającą z otrzymanej od podwykonawcy faktury za usługę (...)
str. 8
3.
Nabycie usługi budowlanej we własnym imieniu i swoją rzecz
Jesteśmy firmą transportową, świadczącą usługi transportu ponadgabarytowego. Otrzymując zlecenie przewozu ładunku musimy przygotować całą trasę obejmującą transport. Zlecamy m.in. przebudowę skrzyżowań, demontaże oświetleń, słupów, stawianie (...)
str. 9
4.
Czy status inwestora decyduje o odwrotnym obciążeniu u podwykonawcy?
Świadczymy usługę montażu drzwi jako podwykonawca. Dla podmiotu, który nam zleca tę usługę (czynnego podatnika VAT), w przypadku gdy ostatecznym jej odbiorcą jest osoba fizyczna nieprowadząca (...)
str. 10
5.
Wykonywanie pokryć dachowych przez podwykonawcę
Świadczę dla dewelopera usługę budowlaną polegającą na wykonywaniu pokryć dachowych. Czy w przypadku gdy zatrudnię podwykonawcę do tego rodzaju prac, to podwykonawca ten wystawi mi fakturę (...)
str. 11
6.
Roboty betoniarskie - jak wystawić fakturę?
Jesteśmy głównym wykonawcą inwestycji. Firma betoniarska dostarcza nam na budowę beton. Wystawiając fakturę zamieszcza na niej dwie odrębne pozycje - jedną na towar, drugą na (...)
str. 11
1.
Wpływ klasyfikacji statystycznej na wysokość stawki VAT
Generalną zasadą, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT jest opodatkowanie towarów i usług stawką podstawową, tj. 23%. Dla pewnych towarów i usług ustawodawca przewidział jednak niższe stawki podatkowe (...)
str. 12
2.
Czy organ podatkowy powinien oceniać poprawność klasyfikacji statystycznej wyrobu?
Podkreślić należy, na co również zwracają uwagę organy podatkowe w wydawanych interpretacjach indywidualnych, że zaliczenie określonego produktu do właściwego grupowania PKWiU należy do obowiązków producenta (usługodawcy) (...)
str. 13
V.
VAT w budownictwie mieszkaniowym
Na mocy art. 41 ust. 12 ustawy o VAT, obniżona 8% stawka VAT przysługuje dla dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych (...)
str. 15
1.
Dostawa budynku mieszkalnego wraz z przyłączami, zagospodarowaniem terenu i ogrodzeniem
Zastosowanie stawki 8% dla dostawy samego budynku sklasyfikowanego w dziale 11 PKOB nie budzi żadnych wątpliwości. Pojawiają się one natomiast w przypadku określenia prawidłowej stawki VAT dla (...)
str. 16
2.
Usługi budowlane związane ze wznoszeniem budynku
Czy wykonawca robót budowlanych związanych ze wznoszeniem budynku świadczący usługę dla dewelopera powinien brać pod uwagę limit 300 m2 jako limit odnoszący się do budynku (...)
str. 18
3.
Stawka VAT na sprzedaż mieszkania wraz z miejscem postojowym
Jesteśmy deweloperem. Sprzedajemy mieszkania wraz z podziemnymi miejscami garażowymi. Czy w tej sytuacji możemy zastosować do całości stawkę VAT w wysokości 8%? Zastosowanie stawki 8% dla dostawy lokali (...)
str. 18
1.
Obowiązek sporządzenia spisu z natury
W przypadku zaprzestania przez podatnika, o którym mowa w art. 15 ustawy o VAT, będącego osobą fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, opodatkowaniu podatkiem VAT podlegają towary własnej produkcji i towary, które (...)
str. 19
2.
Rozliczenie podatku VAT za ostatni miesiąc (kwartał) prowadzenia działalności
Decyzja o likwidacji działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT wiąże się z obowiązkiem prawidłowego rozliczenia podatku VAT za ostatni okres rozliczeniowy, w którym działalność była prowadzona (miesiąc bądź (...)
str. 20
3.
Obowiązek złożenia formularza VAT-Z
Na podstawie art. 96 ust. 6 ustawy o VAT, podatnik który zaprzestał wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, obowiązany jest zgłosić ten fakt naczelnikowi urzędu skarbowego. Zgłoszenie o zaprzestaniu wykonywania czynności (...)
str. 21
4.
Samochód firmowy a likwidacja działalności
Jeżeli w działalności gospodarczej podatnik użytkował samochód, przy nabyciu którego odliczył VAT (w całości lub w części), wówczas pojazd ten powinien zostać ujęty w spisie z natury sporządzanym na dzień (...)
str. 21
VII.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Spóźniona zapłata rolnikowi a prawo do odliczenia VAT
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej nabyłem towar od rolnika ryczałtowego. Należność wynikającą z faktury VAT RR uregulowałem po obowiązującym terminie (po upływie 14 dni). Czy pomimo (...)
str. 22
2.
Klasyfikacja usług objętych odwrotnym obciążeniem
Świadczę usługi geodezyjne. Czy wykonywane przeze mnie usługi należy opodatkować w systemie odwrotnego obciążenia czy na zasadach ogólnych? Obowiązek rozliczenia podatku VAT od dokonanej dostawy towarów (...)
str. 23
3.
Odliczenie VAT przez małego podatnika rozliczającego VAT metodą kasową
Jestem małym podatnikiem rozliczającym podatek VAT metodą kasową. W kwietniu 2017 r. nabyłem towary związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną. W dniu 3 lipca uregulowałem należność za ww. towary. Kiedy (...)
str. 24
C.
KASY REJESTRUJĄCE
1.
Sprzedaż dokumentowana fakturą uproszczoną
Z przepisów ustawy o VAT wynika, że faktury określane jako faktury "uproszczone" to dokumenty wystawiane w przypadku, gdy kwota należności ogółem nie przekracza kwoty 450 zł albo 100 euro (jeżeli (...)
str. 25
2.
Zakres danych objętych paragonem fiskalnym
Elementy, które - co najmniej - powinny zostać zamieszczone na paragonie fiskalnym określone zostały w § 8 ust. 1 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Analizując dane, jakie musi zawierać (...)
str. 26
3.
Żądanie wydania paragonu z NIP nabywcy
Na każde żądanie klienta sprzedawca powinien umieścić NIP nabywcy na paragonie fiskalnym. Umieszczenie NIP nabywcy nie jest warunkowane wartością transakcji sprzedaży. Przy czym nabywca może (...)
str. 27
IX.
Kasa fiskalna w szkole
1.
Sprzedaż usług stołówkowych
Szkoła prowadzi stołówkę szkolną. Usługi stołówkowe świadczy również na rzecz rodzin nauczycieli i pracowników administracyjnych, uczniów, nauczycieli i personelu innych szkół oraz emerytów tj. byłych nauczycieli placówki. (...)
str. 28
2.
Usługi zakwaterowania w internacie szkoły
Placówka oświatowa (szkoła) prowadzi internat. W internacie zakwaterowani są m.in. uczniowie sąsiadujących szkół oraz okazjonalnie inne osoby prywatne. Czy taką sprzedaż usług należy ewidencjonować w kasie fiskalnej? (...)
str. 30
3.
Sporządzanie i wydawanie duplikatów świadectw
Szkoła pobiera opłatę od osób prywatnych (uczniów) za wydanie duplikatów świadectw. Czy taką czynność powinniśmy zarejestrować w kasie rejestrującej? Aby prawidłowo udzielić odpowiedzi na zadane przez (...)
str. 31
4.
Świadczenie usług związanych z wyżywieniem przez firmę zewnętrzną
Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na przygotowywaniu i wydawaniu posiłków uczniom w stołówce szkolnej. Płatności za wszystkie obiady dokonywane są przelewem na moje konto bankowe. Czy sprzedaż taka (...)
str. 32
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
1.
Sprzedaż zwolniona z opodatkowania
Zwolnienie z opodatkowania VAT przysługuje tym podatnikom, u których sprzedaż za poprzedni rok nie przekroczyła kwoty 200.000 zł (art. 113 ust. 1 ustawy o VAT). Zwolnienie to obowiązuje do chwili przekroczenia (...)
str. 33
2.
Określenie miejsca opodatkowania usług i statusu podatkowego nabywcy
Aby ustalić, czy wartość świadczonych usług zwiększy kwotę sprzedaży, którą uwzględnia się przy obliczaniu limitu obrotów, należy określić, gdzie znajduje się miejsce ich opodatkowania. Jeśli (...)
str. 33
3.
Weryfikacja zagranicznego kontrahenta
Pomocne w kwestii określenia statusu podatkowego usługobiorcy mogą okazać się przepisy rozporządzenia wykonawczego Rady (UE) nr 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE (...)
str. 34
4.
Obowiązki w zakresie dokumentowania i deklarowania czynności niepodlegających opodatkowaniu w Polsce
Czynni podatnicy VAT, osoby prawne niebędące podatnikami oraz pozostali podatnicy (w tym zwolnieni z opodatkowania), którzy planują m.in. świadczyć usługi na rzecz podatników z krajów UE, z tytułu których (...)
str. 36
XI.
Czytelnicy pytają
1.
Zakup usług telekomunikacyjnych od zagranicznej firmy zarejestrowanej w Polsce
Kupujemy usługi polegające na umożliwieniu przeprowadzania rozmów krajowych i międzynarodowych za pomocą sieci internetowej, od firmy z siedzibą w Luksemburgu. Otrzymujemy dokumenty, na których widnieje polski NIP dostawcy, (...)
str. 37
2.
Dostawa towarów z zagranicznych magazynów
Zamierzamy rozpocząć sprzedaż towarów za pomocą platformy sprzedażowej Amazon. Do tego celu zarejestrowaliśmy się dla potrzeb podatku VAT w Niemczech, Wielkiej Brytanii i Francji. Nasze produkty będą (...)
str. 38
3.
Wywóz do innego państwa towarów, które nie powrócą na terytorium kraju
Wynajęliśmy maszynę polskiej firmie, która ją podnajmuje czeskiemu przedsiębiorcy. Umowę z czeską firmą podpisał nasz polski kontrahent i to on, za naszą zgodą wywiózł maszynę do Czech. (...)
str. 40
4.
Podstawa opodatkowania importu usług a podatek u źródła
Jak obliczyć podstawę opodatkowania importu usług w przypadku gdy podatnik w związku z tą transakcją płaci podatek u źródła w wysokości 5% kwoty należnej kontrahentowi z własnych środków? W stosunku do niektórych (...)
str. 42
5.
Termin odliczenia podatku VAT z tytułu WNT
Kiedy mogliśmy dokonać odliczenia podatku naliczonego i w rozliczeniu za który miesiąc należało wykazać podatek należny z tytułu WNT jeśli: faktura została wystawiona 31 stycznia br. a dotarła do (...)
str. 43
6.
Zakup złomu na terytorium kraju od zagranicznego podatnika
Kupiliśmy od czeskiego podatnika złom, który wcześniej został zakupiony od innej polskiej firmy. Nasz zagraniczny kontrahent nie ma w Polsce siedziby ani oddziału i posługuje się czeskim (...)
str. 44
E.
PORADY I KOMENTARZE
1.
Prawo do odliczenia VAT naliczonego przez spółkę cywilną
W myśl art. 860 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2017 r. poz. 459 ze zm.), przez umowę spółki wspólnicy zobowiązują się dążyć do osiągnięcia wspólnego (...)
str. 47
2.
Kiedy spółka składa wniosek o zwrot VAT?
Podstawowy termin zwrotu może ulec - na wniosek spółki złożony wraz z deklaracją podatkową - skróceniu do 25 dni od dnia złożenia deklaracji. Aby spółka mogła (...)
str. 47
3.
Zwrot bezpośredni a zaległości i zobowiązania spółki i wspólników
W sytuacji gdy podatnik wykazuje w deklaracji VAT kwotę do zwrotu na rachunek bankowy - niezależnie od tego, w jakim terminie przysługuje mu zwrot - organ podatkowy przede (...)
str. 49
F.
VAT OD PODSTAW
XIII.
Ustawowe wyłączenia i ograniczenia prawa do odliczenia VAT naliczonego
1. Zasady ogólne odliczania podatku naliczonego Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (...)
str. 50
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
1.
Warunki do zastosowania procedury VAT marża w świetle ustawy o VAT
W art. 120 ustawy o VAT ustawodawca określił zasady szczególnej procedury w zakresie opodatkowania m.in. dostawy towarów używanych, przez które należy rozumieć ruchome dobra materialne nadające się do dalszego (...)
str. 54
2.
Dokumentowanie sprzedaży towarów używanych
Faktura VAT marża jest dokumentem zawierającym specyficzne - w porównaniu do zwykłych faktur - elementy. Przede wszystkim faktura taka nie zawiera wyszczególnionej kwoty netto, kwoty podatku (...)
str. 55
H.
PODATEK AKCYZOWY
XV.
Obowiązki sprzedawcy alkoholu etylowego całkowicie skażonego
Mocą ustawy z dnia 7 kwietnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym (Dz. U. poz. 937) od dnia 27 maja 2017 r. obowiązują nowe regulacje w zakresie korzystania ze zwolnienia od (...)
str. 57
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Rabat podstawą do obniżenia obrotu
Spółka jest podatnikiem VAT czynnym dokonującym sprzedaży produktów mleczarskich. Niektórym kontrahentom udziela bonifikat w stałej wysokości określonej w umowie. Kwota bonifikaty przyznanej odbiorcy jest znana przed dokonaniem (...)
str. 60
2.
Rozliczenie przez nabywcę rabatu dotyczącego transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
W maju 2017 r. otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę korygującą dotyczącą rabatu potransakcyjnego dotyczącego transakcji objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia. Faktura korygująca została wystawiona w lutym 2017 r. i dotyczyła rabatu za (...)
str. 61
3.
Termin odliczenia VAT z faktury korygującej
Spółka podpisała umowę leasingu operacyjnego i w kwietniu 2017 r. otrzymała fakturę (wystawioną w tym samym miesiącu). Następnie - również jeszcze w kwietniu - podpisano aneks do umowy i wystawiona została (...)
str. 63
4.
Obowiązek podatkowy i termin wystawienia faktury w przypadku dostawy prasy
W ramach długoterminowej umowy dostarczamy swoim odbiorcom prasę (PKWiU 58.13.1 i 58.14.1). Dostawy te rozliczane są w cyklach tygodniowych po uwzględnieniu zwrotów niesprzedanej prasy. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy (...)
str. 64
5.
Stawka VAT na sprzedaż napojów w ramach usługi gastronomicznej
Prowadzimy lokal gastronomiczny. Jaką stawką VAT należy opodatkować świadczone przez nas usługi związane z podawaniem napojów razem z posiłkami? W myśl § 3 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia w sprawie stawek, 8% (...)
str. 66
6.
Obciążenie kontrahentów kosztem opłaty środowiskowej
W związku z posiadaniem przez naszą firmę osadnika wód oraz kanałów odpływowych jesteśmy zobowiązani uiścić tzw. opłatę środowiskową. Z osadnika i kanałów korzystają również inne podmioty. Nie pobieramy od (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.