Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
Poradnik VAT
nr 1 (457) z dnia 10.01.2018
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
MF wyjaśnia jak opodatkować sprzedaż budynku w świetle wyroku TSUE
Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwolnienie z podatku VAT przysługuje dostawie budynku, która nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 pkt 14 ustawy o VAT (...)
str. 4
II.
Sprzedaż toreb na zakupy z tworzyw sztucznych podlega opodatkowaniu VAT
Z dniem 1 stycznia 2018 r. weszły w życie przepisy ustawy z dnia 12 października 2017 r. o zmianie ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2056). Nowelizacja (...)
str. 5
B.
OBRÓT KRAJOWY
1.
Ustawa o przeciwdziałaniu wykorzystywania sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych
Uchwalona w dniu 24 listopada 2017 r. ustawa o zmianie niektórych ustaw w celu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych, która na dzień oddania do druku niniejszego numeru (...)
str. 7
2.
Podzielona płatność podatku VAT od 1 lipca 2018 r.
Od 1 lipca 2018 r. na mocy dodanych do ustawy o VAT przepisów art. 108a-108d, wprowadzone zostanie zupełnie nowe rozwiązanie pozwalające na skuteczną ściągalność podatku VAT - tzw. (...)
str. 7
3.
Zmiana stawki VAT na niektóre wyroby
Określone przez polskiego ustawodawcę preferencyjne stawki VAT dla niektórych towarów związanych z ochroną zdrowia zostały zakwestionowane przez Komisję Europejską, która już w 2011 r. podkreślała, że obniżone stawki (...)
str. 8
4.
Ustalanie proporcji odliczenia VAT przez jednostki samorządu terytorialnego
Z dniem 1 października 2016 r. weszła w życie ustawa z dnia 5 września 2016 r. o szczególnych zasadach rozliczeń podatku od towarów i usług oraz dokonywania zwrotu środków publicznych przeznaczonych na (...)
str. 9
5.
Deklaracje VAT i ewidencje w formie elektronicznej
Na mocy art. 99 ust. 11b ustawy o VAT, deklaracje VAT składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Przepis ten stosuje się począwszy od rozliczenia za pierwszy (...)
str. 10
IV.
Roczna korekta podatku VAT za 2017 r.
Generalna zasada określona w art. 86 ust. 1 ustawy o VAT pozwala czynnym podatnikom VAT odliczać podatek naliczony od wydatków związanych (bezpośrednio bądź pośrednio) z czynnościami opodatkowanymi. Równocześnie zabronione jest (...)
str. 11
1.
Jak ustalić wskaźnik proporcji na 2018 r.?
W myśl art. 90 ust. 3 ustawy o VAT, proporcję, według której odlicza się VAT od zakupów związanych z tzw. działalnością mieszaną, ustala się jako udział rocznego obrotu uzyskanego z tytułu (...)
str. 12
V.
Praktyczne problemy w stosowaniu split payment
Od 1 lipca 2018 r. mocą ustawy z dnia 15 grudnia 2017 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych (...)
str. 14
VI.
Odliczanie VAT od nabycia i użytkowania pojazdów samochodowych
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86a ust. 1 od wszystkich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi, podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego. W art. 86a ust. 2 wskazano katalog (...)
str. 16
1.
Pojazdy samochodowe w rozumieniu ustawy o VAT
Czy skuter wodny zaliczany jest do pojazdów samochodowych w rozumieniu ustawy o VAT? Czy podatek VAT od jego zakupu i eksploatacji podlega odliczeniu tylko w 50%? Pojazd samochodowy zdefiniowany (...)
str. 17
2.
Paliwo tankowane do samochodów będących towarem handlowym
Prowadzimy salon samochodowy, w którym sprzedajemy nowe samochody. Po sprzedaży tankujemy do samochodu minimalną ilość paliwa, aby nabywca mógł dojechać do najbliższej stacji benzynowej. Czy w takim (...)
str. 18
3.
Odliczenie VAT od wydatków związanych z przygotowaniem samochodu do sprzedaży
Zamierzam sprzedać dwa samochody osobowe i w związku z tym zleciłem przeprowadzenie oceny ich stanu technicznego. Czy od tej usługi mogę odliczyć 100% podatku naliczonego? Z pytania nie wynika, (...)
str. 18
VII.
Stawki VAT w pytaniach Czytelników
1.
Wydawanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych przez placówki oświatowe
Szkoła pobiera opłatę od osób prywatnych (uczniów) za wydanie duplikatów świadectw i legitymacji szkolnych. Czy taka czynność podlega opodatkowaniu VAT? Jeśli tak, to jaką stawkę VAT (...)
str. 19
2.
Świadczenie usług kontroli stanu technicznego przewodów kominowych
Świadczę usługi kominiarskie. W ramach tych usług wykonuję kontrolę stanu technicznego przewodów kominowych (dymowych, spalinowych i wentylacyjnych) oraz ich czyszczenie. Często zdarza się, że usługi te (łącznie) (...)
str. 20
3.
Zakup sprzętu komputerowego przez fundację
Prowadzimy sklep ze sprzętem komputerowym. Czy stawkę VAT w wysokości 0% możemy zastosować przy sprzedaży sprzętu komputerowego (jednostki centralne, monitory) dla fundacji (będącej organizacją edukacyjną), która (...)
str. 22
VIII.
Leasing konsumencki a prawo do odliczenia podatku VAT
Osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej zawarła umowę leasingu konsumenckiego na samochód osobowy. W umowie tej zamieszczono oświadczenie następującej treści: "Korzystający oświadcza, że zawiera niniejszą umowę jako (...)
str. 23
IX.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Zakup finansowany z ZFŚS
Spółka ze środków ZFŚS co kwartał kupuje dla pracowników bilety do teatru. Czy nieodpłatne przekazanie tych biletów pracownikom podlega opodatkowaniu VAT? W ramach zakładowego funduszu świadczeń (...)
str. 25
2.
Obowiązek podatkowy od otrzymanej zaliczki
Pod koniec grudnia 2017 r. otrzymaliśmy na rachunek bankowy zaliczkę na poczet przyszłej dostawy towaru. Fakturę zaliczkową wystawiliśmy jednak dopiero w styczniu 2018 r. Kiedy w tej sytuacji powstał (...)
str. 26
3.
Przeprowadzanie badań technicznych własnych samochodów
W prowadzonej działalności posiadamy samochody osobowe i ciągniki siodłowe. Mamy również własną stację kontroli pojazdów i świadczymy usługi na rzecz klientów przeprowadzając badania techniczne samochodów. Czy usługa wykonywania (...)
str. 26
C.
KASY REJESTRUJĄCE
X.
Nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących
Dnia 1 stycznia 2018 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących (na dzień oddania do druku niniejszej (...)
str. 27
1.
Kto w 2018 r. nie będzie zobowiązany do stosowania kas fiskalnych?
W porównaniu do obowiązującego do końca 2017 r. rozporządzenia w sprawie zwolnień, obecne rozporządzenie nie wprowadza zmian w zakresie zwolnienia podmiotowego. Oznacza to, że limit obrotów z tytułu dokonywanej sprzedaży (...)
str. 27
2.
Czynności wyłączone ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania
W § 4 rozporządzenia (analogicznie jak było do końca 2017 r.) zawarto katalog czynności, do których nie mają zastosowania zwolnienia określone w § 2 i § 3 rozporządzenia. W przepisie tym wprowadzono zmianę (...)
str. 28
3.
Określenie terminów rozpoczęcia ewidencjonowania przy użyciu kasy
W § 5 omawianego rozporządzenia zawarto uregulowania określające moment utraty prawa do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania. Generalnie utrzymano zasadę, że utrata prawa do zwolnienia z ewidencjonowania ma miejsce po (...)
str. 28
XI.
Kasa rejestrująca przy dokonywaniu transakcji z zagranicą
Zasadą jest, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy (...)
str. 29
1.
Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
Definicja sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zawarta jest w art. 2 pkt 24 i oznacza dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od wartości dodanej lub na jego (...)
str. 29
2.
Dokonywanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju zdefiniowana jest w art. 2 pkt 23 ustawy o VAT i oznacza dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług lub na jego (...)
str. 31
3.
Zwolnienie z ewidencjonowania eksportu towarów na rzecz osób fizycznych
Eksport towarów dokonywany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej - co do zasady - podlega ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej. Od 1 stycznia do (...)
str. 33
XII.
Kasy rejestrujące na forum
1.
Przekroczenie limitu obrotów w grudniu 2017 r.
Czy przekroczenie obrotów w wysokości 20.000 zł w grudniu 2017 r. powoduje obowiązek stosowania kasy rejestrującej od marca 2018 r.? [pytanie 1136527] Komentarz 1 Tak, od 1 marca 2018 r. Komentarz (...)
str. 34
2.
Kasa fiskalna w biurze rachunkowym
Prowadzę biuro rachunkowe (świadczę usługi księgowe). Czy w 2018 r. osobom prywatnym mogę sporządzać zeznania podatkowe (PIT-37)? Jeśli tak, to czy obrót z tego tytułu muszę obowiązkowo rejestrować (...)
str. 35
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
XII.
Magazynowanie towarów przeznaczonych na eksport
W myśl art. 2 pkt 8 ustawy o VAT przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub (...)
str. 36
XIV.
Czytelnicy pytają
1.
Zakup publikacji w wersji elektronicznej od unijnego dostawcy
Pracownik naszej spółki kupił książkę w wersji elektronicznej od unijnego dostawcy. Nie mamy faktury od sprzedawcy. Jedynym dokumentem jaki posiadamy jest złożone zamówienie. Czy mamy obowiązek (...)
str. 38
2.
Łańcuch dostaw realizowany na terytorium państwa unijnego
Kupujemy od niemieckiej firmy towar, który nie jest transportowany do Polski lecz odsprzedawany innemu polskiemu podatnikowi, który z kolei sprzedaje go niemieckiemu odbiorcy. Towar nie opuszcza (...)
str. 40
3.
Rozliczenie kwoty w euro nadpłaconej przez kontrahenta
Nasz kontrahent krajowy omyłkowo nadpłacił w sierpniu 2017 r. należność w euro za złożone zamówienie. Nadwyżka nie została mu zwrócona. Klient 22 września zdecydował, że złoży kolejne zamówienie (...)
str. 42
4.
Faktura od zagranicznego kontrahenta za niezwrócone palety
Jesteśmy firmą transportową i realizujemy zlecenia na terytorium UE. Załadowaliśmy towar w Niemczech i dostarczyliśmy go do odbiorcy również w Niemczech. Towary zapakowane były na palety, które pozostawiliśmy u odbiorcy. (...)
str. 46
E.
PORADY I KOMENTARZE
XV.
Rozliczanie podatku VAT od transakcji w ramach umów o partnerstwie publiczno-prywatnym - objaśnienia MF
Przedmiotem partnerstwa publiczno-prywatnego jest wspólna realizacja przedsięwzięcia oparta na podziale zadań i ryzyk pomiędzy podmiotem publicznym i partnerem prywatnym. Przez typową umowę o partnerstwie publiczno-prywatnym partner prywatny zobowiązuje (...)
str. 49
F.
VAT OD PODSTAW
1.
Obowiązek rozliczania podatku VAT przez czynnych podatników
Na czynnych podatnikach VAT, niezależnie od tego, czy w danym okresie rozliczeniowym wykonali czynności opodatkowane czy też nie, spoczywa obowiązek złożenia deklaracji VAT (miesięcznej bądź też (...)
str. 52
2.
Termin złożenia deklaracji VAT
Generalna zasada dotycząca terminu złożenia deklaracji VAT przez czynnych podatników VAT wyrażona została w art. 99 ust. 1-3 ustawy o VAT. W myśl tych regulacji podatnicy, o których mowa w art. 15, obowiązani (...)
str. 52
3.
Elektroniczne deklaracje VAT
Zgodnie z art. 3a § 1 Ordynacji podatkowej deklaracje mogą być składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej, jeśli odrębne przepisy nie stanowią inaczej. Z art. 99 ust. 11b ustawy o VAT wynika, (...)
str. 53
4.
Kto odpowiada za terminowość i poprawność deklaracji VAT?
Niezależnie od tego, czy podatnik osobiście realizuje obowiązek złożenia deklaracji VAT i zapłaty podatku, czy też ustanowił w tej sprawie pełnomocnika, zawsze podmiotem ponoszącym odpowiedzialność zarówno za (...)
str. 54
5.
Kiedy podatnik może być zwolniony z obowiązku złożenia deklaracji VAT?
Na podstawie art. 99 ust. 7a ustawy o VAT, czynni podatnicy, którzy zawiesili wykonywanie działalności gospodarczej na podstawie przepisów o swobodzie działalności gospodarczej, nie mają obowiązku składania deklaracji VAT (...)
str. 55
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
XVII.
Wzór formularza VAT-13 składanego przez przedstawiciela podatkowego
Art. 18d ustawy o VAT wskazuje, że w sytuacji, gdy podatnik niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny dokonuje na terytorium kraju wyłącznie importu towarów, których miejscem przeznaczenia jest (...)
str. 56
H.
PODATEK AKCYZOWY
XVIII.
Zwrot akcyzy od zakupu oleju napędowego do produkcji rolnej w 2018 r.
Na mocy ustawy z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. z 2015 r. poz. 1340), producenci rolni mają prawo (...)
str. 59
1.
Jak wyliczyć kwotę zwrotu akcyzy?
 dostępny jest w serwisie www.druki.gofin.pl Zwrot podatku przysługuje producentowi rolnemu i ustalany jest on jako iloczyn ilości oleju napędowego zakupionego przez producenta rolnego, wynikającej z faktur VAT i stawki (...)
str. 60
2.
Wniosek o zwrot akcyzy od paliwa rolniczego
Podstawą zwrotu podatku akcyzowego jest wniosek, którego wzór określa rozporządzenie Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 28 czerwca 2013 r. w sprawie wzoru wniosku o zwrot podatku akcyzowego zawartego (...)
str. 61
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Czy zakupy zwolnione z VAT należy ujmować w ewidencji zakupu?
W prowadzonej działalności otrzymujemy m.in. faktury, które dokumentują zakupy zwolnione z VAT. Czy faktury te należy ująć w ewidencji zakupu VAT? Ewidencja zakupu prowadzona jest w celu określenia wysokości (...)
str. 62
2.
Udzielanie pożyczek pieniężnych a VAT
Czynny podatnik VAT prowadzi działalność w zakresie świadczenia usług budowlanych. Dodatkowo planuje rozszerzyć działalność o odpłatne (za wynagrodzeniem w postaci odsetek) udzielanie pożyczek. Czy czynność taka będzie podlegała (...)
str. 62
3.
Odliczenie VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodów
W prowadzonej działalności użytkujemy pojazdy samochodowe. Od wydatków na te pojazdy odliczamy zarówno 100% VAT, jak i 50% kwoty podatku z otrzymywanych faktur. Otrzymaliśmy fakturę zbiorczą dotyczącą zakupu (...)
str. 63
4.
Ustalenie terminu do odliczenia VAT
Do prowadzonej działalności handlowej kupujemy towary, które przyjęliśmy na stan magazynowy dokumentem "Pz" (przyjęcie zewnętrzne). Data wystawienia i data sprzedaży na otrzymanej przez nas fakturze zakupu (...)
str. 64
5.
Złożenie informacji podsumowującej w obrocie krajowym
W grudniu 2017 r. sprzedałem towar w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia (wymieniony w załączniku nr 11 do ustawy o VAT). Czy w tej sytuacji muszę złożyć informację podsumowującą VAT-27? Jeśli podatnik dokonał (...)
str. 65
6.
Rozliczenie faktury korygującej wraz z fakturą pierwotną
W dniu 10 grudnia 2017 r. podatnik zakupił towar i otrzymał fakturę. Część towaru została zwrócona w dniu 28 grudnia, co zostało potwierdzone fakturą korygującą wystawioną 3 stycznia 2018 r., (...)
str. 66
7.
Alkohol w prezencie dla kontrahenta a VAT
Czy jest możliwość odliczenia podatku VAT od zakupu wina przeznaczonego na prezent świąteczny dla naszych kontrahentów? Wino jest zapakowane w pudełko z logo firmy i stanowi podziękowanie za (...)
str. 66
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.