Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
piątek, 19 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.04.2024 r., godz. 9:59 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 52.491 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
 Powrót
Koszty uzyskania przychodów - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 13
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 10
z dnia 01.04.2010
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KOSZTY PODATKOWE W FIRMIE
Kosztem podatkowym są wszelkie racjonalnie i gospodarczo uzasadnione wydatki, ponoszone w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, które mają na celu osiągnięcie przychodów lub zachowanie albo zabezpieczenie (...)
str. 3
1.1.
Wydatki na obiady dla pracowników
Spółka w okresie szczytu produkcyjnego nabywa dla swoich pracowników, w formie usługi cateringowej, obiady. Jest to świadczenie dobrowolne, niewynikające z przepisów prawa pracy. Posiłki te (...)
str. 3
1.2.
Wydatki na prezenty dla pracowników
Zarząd spółki zdecydował, że z okazji ślubu pracowników będziemy kupowali prezenty. Natomiast z okazji urodzin pracowników, każdy z nich będzie otrzymywał kwiaty. Czy powyższe wydatki (...)
str. 4
1.3.
Wydatki związane z organizacją spotkań integracyjnych
Spółka zorganizowała spotkanie integracyjne wyjazdowe, które zostało sfinansowane ze środków obrotowych. W spotkaniu tym udział wzięli pracownicy oraz członkowie ich rodzin. Czy wydatki na zorganizowanie (...)
str. 5
1.4.
Nagrody wypłacane z zysku nie są kosztem - Ministerstwo Finansów prostuje korzystne stanowisko organów podatkowych
Część zysku po opodatkowaniu chcemy przeznaczyć na premie roczne dla pracowników. Decyzja zapadnie po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2009 r. Czy takie wypłaty wraz składkami (...)
str. 6
1.5.
Czy zaległa składka na ubezpieczenia emerytalne i rentowe może być kosztem podatkowym?
W 2001 r. przyjęliśmy zaniżoną kwotę rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe, przez co powstała niedopłata tych składek. Pracownik, którego sytuacja (...)
str. 7
2.1.
Koszty dochodzenia należności ponoszone przez wierzyciela
Najemca lokalu użytkowego uchyla się od zapłaty należności z tytułu najmu. W związku z tym, nasza spółka z o.o. zleciła kancelarii radcy prawnego prowadzenie sprawy (...)
str. 8
2.2.
W jakiej kwocie wierzytelności nieściągalne mogą być kosztem?
Czy możemy uznać za koszty uzyskania przychodu pełną kwotę nieściągalnej wierzytelności, tj. kwotę netto z faktury + VAT, naliczone odsetki i orzeczony przez sąd na (...)
str. 10
3.1.
Dodatkowe atrakcje podczas szkolenia dla kontrahentów
Spółka z o.o. organizuje wyjazdowe szkolenia dla swoich kontrahentów. Oprócz szkoleń dotyczących omówienia oferty sprzedaży, w wolnym czasie organizowane są dodatkowe atrakcje, tj. turnieje, konkursy, (...)
str. 10
3.2.
Poczęstunek dla kontrahentów serwowany w siedzibie jednostki
Czy wydatki na zakup artykułów spożywczych (ciastek, napojów bezalkoholowych, herbaty, kawy, cukru), serwowanych w siedzibie spółki podczas spotkań z kontrahentami, stanowią koszt uzyskania przychodów? Ustawy (...)
str. 11
4.1.
Wydatki na rzecz członków zarządu stowarzyszenia
Czy zwracane członkom zarządu stowarzyszenia koszty dojazdu i noclegu w związku z posiedzeniami zarządu stanowią koszty uzyskania przychodów? Tak. Zgodnie z art. 15 ust. 1 (...)
str. 12
4.2.
Składki na ubezpieczenie OC członków organów spółki nie stanowią kosztu podatkowego
Umowa ubezpieczenia OC członków organów spółki jest umową dotyczącą ryzyka innych grup niż wymienione w art. 16 ust. 1 pkt 59 ustawy o PDOP. Zatem (...)
str. 13
4.3.
Wydatki na rzecz członka rady nadzorczej
Czy wydatki związane z uczestnictwem członka zarządu spółki X w radzie nadzorczej spółki Y, której równocześnie jest członkiem i w której spółka X posiada udziały, (...)
str. 14
5.
Niedobór niezawiniony jako koszt podatkowy
W spółce z o.o. podczas przeprowadzonej inwentaryzacji stwierdzono niedobory towarów handlowych, które wynikają z ubytków naturalnych i niedających się uniknąć pomyłek przy wydawaniu towaru. Niedobory (...)
str. 17
6.
Wydatki na wystrój firmy
Spółka ponosi wydatki na zakup kwiatów oraz bukietów służących do wystroju biura (np. sekretariatu, biura prezesa, biura działu handlowego). Wydatki te nie odbiegają pod względem (...)
str. 17
7.
Koszt wynajmu samochodu osobowego
Pracownik spółki odbył podróż służbową samochodem osobowym, który został przez spółkę wynajęty z wypożyczalni. Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć cały wydatek wynikający z (...)
str. 18
8.
Karna opłata parkingowa nie stanowi kosztu podatkowego
Spółka jawna zwraca swoim pracownikom koszty z tytułu podróży służbowych, m.in. za opłaty parkingowe. Czy karna opłata parkingowa za nieopłacenie parkingu jest kosztem uzyskania przychodów? (...)
str. 19
9.
Wpłata na fundusz szkoleniowy w kosztach podatkowych
Czy spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wpłaty na zakładowy fundusz szkoleniowy? Pracodawcy w ramach posiadanych środków mogą tworzyć zakładowy fundusz szkoleniowy. Fundusz ten (...)
str. 19
10.
Koszty poniesione w związku z utworzeniem spółki z o.o.
Wspólnicy podpisali umowę spółki, na mocy której powstała spółka z o.o. w organizacji. Czy opłaty za sporządzenie aktu notarialnego i jego wypisów, opłaty za poświadczenie (...)
str. 20
11.1.
Podatek od nieruchomości opłacany za niewykorzystywany grunt
Spółka nabyła na własność grunt, który w przyszłości planuje przeznaczyć na budowę hali produkcyjnej. Grunt ten nie jest obecnie używany, czy wobec tego podatek od (...)
str. 21
11.2.
VAT jako koszt podatkowy
Podatek VAT, co do zasady, jest neutralny i nie stanowi kosztu podatkowego. W niektórych jednak okolicznościach może nim być. 1) Podatek naliczony w kosztach podatkowych (...)
str. 22
II.
MOMENT UJĘCIA WYDATKU W KOSZTACH PODATKOWYCH
1.1.
Wynagrodzenia za grudzień 2009 r. wypłacone w styczniu 2010 r.
W ewidencji księgowej wynagrodzenia i należne od nich składki ZUS ujmujemy zawsze w miesiącu, za który są należne. Bez znaczenia jest termin wypłaty tych wynagrodzeń. (...)
str. 25
1.2.
Jak kwalifikować koszty pośrednie na przełomie roku?
1) W 2009 r. zawarliśmy umowę z pośrednikiem z Anglii, który zobowiązał się do znalezienia klienta na kupno naszych towarów. Z umowy wynika, że prowizję (...)
str. 27
1.3.
Koszty prenumeraty
Koszty prenumeraty czasopism fachowych, związanych z działalnością jednostki, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Niewątpliwie lektura czasopism fachowych, np. o tematyce dotyczącej podatków, składek ZUS, zasad (...)
str. 28
1.4.
Prowizja oraz odsetki od kredytu dotyczące 2009 r. a pobrane przez bank w 2010 r.
W styczniu 2010 r. bank naliczył i pobrał odsetki oraz prowizję (wynikającą z umowy kredytowej) od salda kredytu z dnia 31 grudnia 2009 r. Czy (...)
str. 30
2.
Moment obciążenia kosztów należnościami za podróże służbowe pracowników
Terminowo wypłacane wynagrodzenia i inne należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 i 6 ustawy o PDOF oraz zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego (...)
str. 30
3.
Moment zaliczenia do kosztów gwarancji należytego wykonania kontraktu
Spółka z o.o. zawarła umowę na wykonanie robót budowlanych. Czy opłaty za gwarancje bankowe i ubezpieczeniowe dobrego wykonania kontraktu należy uznać za koszty bezpośrednio związane (...)
str. 31
4.
Opłata wstępna w leasingu operacyjnym - moment ujęcia w kosztach podatkowych
Czy opłatę wstępną, będącą warunkiem zawarcia umowy leasingu operacyjnego, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie poniesienia, czy należy rozliczać w czasie? Opłata (...)
str. 33
5.
Kara umowna za zerwanie umowy a koszt uzyskania przychodów
Spółka z o.o. w związku z korzystniejszą ofertą innego operatora sieci komórkowej wypowiedziała umowę przed terminem z dotychczasowym operatorem. W konsekwencji musiała zapłacić karę umowną. (...)
str. 34
6.
Moment ujęcia w kosztach odstępnego za przejęcie najmu lokalu - Minister Finansów zmienił stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej
Zapłata odstępnego ma charakter wydatku związanego ze świadczeniem wykonanym jednorazowo, w związku z tym wydatek ten powinien być ujęty w kosztach uzyskania przychodu w momencie (...)
str. 35
7.
Wydatki na zakup artykułów biurowych
Na potrzeby działalności spółki pracownik kupuje artykuły biurowe (faktury wystawiane są na spółkę). Niekiedy opłaca te wydatki z własnych środków, a spółka zwraca mu je (...)
str. 36
8.
Wydatki na doradztwo w kosztach przedsiębiorcy
Kiedy wydatki na doradztwo będą zaliczane do kosztów podatkowych w dacie poniesienia, a kiedy zwiększą wartość początkową wytworzonego we własnym zakresie środka trwałego? Zasady ustalania (...)
str. 36
9.
Wydatki na przygotowanie wniosku o przyznanie dotacji na zakup środka trwałego
Przyznano nam dotację na zakup środka trwałego. Firma zajmująca się przygotowaniem dokumentacji na pozyskanie tej dotacji wystawiła nam fakturę za wykonaną usługę. Fakturę tę opłaciliśmy (...)
str. 38
III.
WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH
1.
Wydatki na spotkania biznesowe a koszty uzyskania przychodów
"(...) Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Wnioskodawca w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą organizuje spotkania z kontrahentami. W czasie tych spotkań omawiane są różnego (...)
str. 39
2.
Wydatki na zapewnienie opieki medycznej dla pracowników
"(...) Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż Spółka w celu minimalizacji liczby zwolnień, a co za tym idzie i kosztów pracodawcy zawarła umowę (...)
str. 40
3.
Karty telefoniczne dla członków zarządu
"(...) W przedstawionym zdarzeniu przyszłym Wnioskodawca ponosi wydatki na karty telefoniczne przyznane członkom zarządu. Przedmiotowe wydatki pozostające w związku z pełnieniem funkcji w organie zarządzającym (...)
str. 40
4.
Premie wypłacane pracownikom - moment ujęcia w kosztach
"(...) Czy w świetle przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (...) wypłacone przez spółkę w terminie wynikającym (...)
str. 41
5.
Koszty wynagrodzeń z tytułu umów zleceń
"(...) Czy można zaliczyć koszty wynagrodzeń pracowników tymczasowych z tytułu umów zleceń do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu za który są należne? (...) Z przedstawionego (...)
str. 42
6.
Wydatki poniesione na usługi prawnicze
"(...) Czy wydatki na usługi prawnicze są kosztem podatkowym i jaki jest moment ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów? (...) Właściwa i zgodna z treścią (...)
str. 43
7.
Dodatkowe odpisy na ZFŚS
"(...) Czy dodatkowe odpisy na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych ponad odpisy obligatoryjne i fakultatywne, o których mowa w art. 5 ustawy o ZFŚS, stanowią koszty (...)
str. 43
8.
Straty w składnikach majątku firmy
"(...) Czy Spółka ma możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów strat w środkach obrotowych, które powstały na skutek nielegalnych działań byłego pracownika? (...) Dla uznania (...)
str. 44
9.
Wydatki poniesione na zaniechaną inwestycję
"(...) Z przedstawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Wnioskodawca rozpoczyna inwestycję w celu uruchomienia swoich nowych sklepów. Wiąże się to z kosztami, do których (...)
str. 46
10.
Wypłata odszkodowania za nieterminowe wykonanie usługi
"(...) W przedstawionym stanie faktycznym przedmiotem działalności gospodarczej prowadzonej przez Spółkę jest świadczenie usług w zakresie przewozu i spedycji krajowej i międzynarodowej. W ramach wykonywanych (...)
str. 46
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.