Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
czwartek, 25 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 25.04.2024 r., godz. 12:05 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 51.061 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
30 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija termin złożenia do US zeznań za 2023 r.: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36S, PIT-36L, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39 •
zwiń
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 8 (608) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Przeglądu Podatku Dochodowego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Przeglądu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Podatnika
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę PPD
Egzemplarz bezpłatny PPD
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
 Powrót
Przychody i koszty przedsiębiorcy - wybrane zagadnienia
Dodatek nr 17
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 22
z dnia 20.11.2019
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
PRZYCHODY PODATKOWE
1.
Zaliczka pobrana na poczet przyszłych dostaw towarów i usług
Na podstawie umów zawieranych z kontrahentami podatnik otrzymuje zaliczki, które mogą podlegać zwrotowi. Czy zatem zaliczki, których otrzymanie potwierdzono fakturą, należy zaliczać do przychodów z (...)
str. 3
2.
Data powstania przychodu, gdy sprzedaż ma miejsce na przełomie dwóch miesięcy
30 września 2019 r. spółka z o.o. wystawiła fakturę na sprzedaż towaru. 4 października 2019 r. klient odebrał towar własnym transportem i w tym samym (...)
str. 3
3.
Odszkodowanie powypadkowe dotyczące samochodu osobowego wykorzystywanego do celów mieszanych
Spółka z o.o. przeprowadziła remont powypadkowy samochodu osobowego wykorzystywanego w firmie do tzw. celów mieszanych. Samochód nie jest objęty ubezpieczeniem AC. Otrzymała odszkodowanie z OC (...)
str. 4
4.
Wypłata wspólnikom zaliczki na poczet zysku
Spółka z o.o. jest wspólnikiem spółki komandytowej i otrzymuje od niej w trakcie roku obrotowego zaliczki na poczet zysku. Czy otrzymane zaliczki powinny być w (...)
str. 6
5.
Otrzymane odszkodowanie za uszkodzenie środka trwałego
W sierpniu 2019 r., w wyniku zalania, uszkodzeniu uległa nieruchomość stanowiąca środek trwały w firmie. Zgodnie z wyceną rzeczoznawcy wartość prac remontowych wyniesie 8.000 zł (...)
str. 7
6.
Moment korekty przychodów po udzieleniu rabatu
Spółka z o.o. ma umowy z kontrahentami mówiące o rabacie przyznawanym im za zakup towarów o określonej wartości. Zgodnie z umową rabat przyznawany jest z (...)
str. 8
7.
Wystawienie faktury pro forma
Podatnik w październiku 2019 r. wystawił fakturę pro forma. W listopadzie br. dojdzie do realizacji transakcji. Wówczas wystawi właściwą fakturę i otrzyma zapłatę. Kiedy należy (...)
str. 9
8.
Wynagrodzenie za udzielony kontrahentowi kredyt kupiecki
Spółka z o.o. zawiera porozumienia z niektórymi kontrahentami, na podstawie których wydłużany jest im termin płatności za sprzedany towar, tj. spółka udziela tzw. kredytu kupieckiego. (...)
str. 9
9.
Data osiągnięcia przychodu ze sprzedaży nieruchomości
Spółka z o.o. sprzedaje lokale mieszkalne. Obecnie zawierane są z kupującymi przedwstępne umowy sprzedaży na poszczególne lokale wraz z udziałem w nieruchomości i urządzeniach wspólnych. (...)
str. 10
10.
Ustalanie momentu powstania przychodu na przełomie lat podatkowych
Prowadzę działalność gospodarczą polegającą na świadczeniu usług informatycznych. W grudniu 2019 r. wykonam usługę. Natomiast w styczniu 2020 r. wystawię fakturę za tę usługę i (...)
str. 11
11.
Przeniesienie na kontrahenta kosztów wystawionego upomnienia
Spółka z o.o. wystawia wezwania do zapłaty kontrahentom zalegającym z płatnościami, obciążając ich kosztami wystawienia tych upomnień. W którym momencie powinna z tego tytułu wykazywać (...)
str. 11
12.
Dotacja celowa na sfinansowanie wydatków o charakterze inwestycyjnym
Spółka, w której 100% udziałów w kapitale zakładowym posiada gmina, otrzyma od gminy dotację celową na sfinansowanie wydatków o charakterze inwestycyjnym (zakup środków trwałych). Czy (...)
str. 12
13.
Odsetki za zwłokę od nieterminowo uregulowanych należności przez kontrahenta
Prowadzę działalność gospodarczą. Kontrahentowi, który zalegał z zapłatą za sprzedane mu towary, naliczyłem odsetki za zwłokę w zapłacie. Kontrahent uregulował tylko część tych odsetek. Czy (...)
str. 13
14.
VAT zwrócony w ramach ulgi na złe długi
W grudniu 2018 r. spółka z o.o. wystawiła faktury na rzecz kontrahenta, wyznaczając mu termin płatności na 15 stycznia 2019 r. Ponieważ kontrahent do tej (...)
str. 13
15.
Ustalenie źródła przychodów dla odsetek od lokat terminowych
Spółdzielnia posiada wolne środki pieniężne, które deponuje na lokatach terminowych. Czy odsetki z tych lokat są przychodem z zysków kapitałowych, czy z innych źródeł przychodów? (...)
str. 14
16.
Towary otrzymane w gratisie wraz z dostawą towarów
Prowadzę sklep spożywczo-przemysłowy. Wraz z dostawą zamówionych towarów handlowych (napojów w butelkach) otrzymałem w gratisie kilka sztuk napojów w puszce. Napoje te zamierzam sprzedać w (...)
str. 14
17.
Podnajem pomieszczenia w lokalu będącym firmowym składnikiem majątku
Podatnik posiada lokal użytkowy, który w całości wykorzystuje na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Jedno z pomieszczeń zamierza podnająć. Czy podnajem może uznać za źródło przychodów (...)
str. 15
18.
Nieodpłatne poręczenie zaciągniętego kredytu
Spółka z o.o. zaciągnęła kredyt inwestycyjny, który będzie spłacać przez dziesięć kolejnych lat. Zobowiązania z tytułu umowy kredytu zostały zabezpieczone m.in. poręczeniami udzielonymi przez udziałowców. (...)
str. 16
19.
Otrzymanie bonu za zrealizowaną transakcję
Przedsiębiorca w związku z zawarciem umowy ubezpieczenia otrzymał od ubezpieczyciela bon o wartości 100 zł na zakup paliwa w określonych stacjach paliw. Bon ten zrealizował (...)
str. 17
20.
Sprzedaż środka trwałego podczas zawieszenia działalności gospodarczej
Podatnik w 2018 r. zawiesił do 2020 r. prowadzenie działalności gospodarczej. W listopadzie 2019 r. sprzedał środek trwały. Kiedy należy rozliczyć tę sprzedaż - w (...)
str. 17
21.
Data uzyskania przychodu ze świadczenia usług fakturowanych "z góry"
Spółka jawna osób fizycznych świadczy usługi hostingowe. Wystawia za nie faktury "z góry" za okres roku oraz okres dłuższy niż rok. Kiedy powstaje przychód z (...)
str. 18
II.
KOSZTY UZYSKANIA PRZYCHODÓW
1.
Kara umowna za nieterminową realizację dostawy towarów
Spółka z o.o. zawarła z kontrahentem umowę ramową na dostawę towarów. Zgodnie z nią dostawy powinny być realizowane w terminie 14 dni od złożenia zamówienia (...)
str. 19
2.
Odpisy amortyzacyjne naliczone od wartości początkowej samochodu osobowego
Niedawno rozpocząłem prowadzenie działalności gospodarczej. Czy odpisy amortyzacyjne dotyczące samochodu osobowego powinienem uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów z zastosowaniem ograniczenia do 75% ich wysokości? Odpisów (...)
str. 20
3.
Wydatki na zakup wody i innych napojów dla pracowników
Spółka z o.o. zapewnia pracownikom wodę oraz inne napoje. Ich ilość uzależniona jest od warunków, w jakich pracownicy wykonują swoją pracę. Czy ponoszone z tego (...)
str. 21
4.
Wpłaty do pracowniczych planów kapitałowych
Czy wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów? Wpłaty dokonywane do pracowniczych planów kapitałowych można uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów. (...)
str. 22
5.
Diety z tytułu podróży służbowej przedsiębiorcy
W ramach działalności gospodarczej świadczę usługi dla francuskiego kontrahenta, w związku z tym przez kilka dni w miesiącu przebywam we Francji. Czy do kosztów uzyskania (...)
str. 23
6.
Strata z tytułu likwidacji towaru
Spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie sprzedaży dekoracji świątecznych, które kupuje w Chinach. Ze względu na zmienność asortymentu, w magazynie zalegają towary zakupione kilka (...)
str. 23
7.
Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego kupionego za gotówkę
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Na podstawie umowy kupna-sprzedaży kupiłem maszynę od innego przedsiębiorcy za kwotę przekraczającą 15.000 zł. Zapłaty dokonałem gotówką. Maszyna ta będzie stanowiła (...)
str. 24
8.
Koszty poniesione w związku ze sprzedażą samochodu osobowego
Od 1 stycznia 2019 r. koszty używania samochodów osobowych podlegają limitowaniu do wysokości 75%. Czy koszty związane ze sprzedażą firmowego samochodu osobowego również należy limitować (...)
str. 26
9.
Odsetki od zaliczki na podatek dochodowy wpłaconej do urzędu skarbowego z opóźnieniem
Podatnik prowadzący działalność gospodarczą zaliczkę na podatek od firmowych dochodów należną za wrzesień 2019 r. wpłacił do urzędu skarbowego z opóźnieniem. Czy zapłacone w związku (...)
str. 27
10.
Wydatki na zakup odzieży ochronnej dla przedsiębiorcy
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, w ramach której świadczę usługi spawalnicze. Czy wydatki na zakup odpowiedniej odzieży ochronnej mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Wydatki na (...)
str. 27
11.
Wpłata zaliczki za poczet usługi, która zostanie wykonana w przyszłym okresie rozliczeniowym
Na rachunek kontrahenta wpłaciliśmy zaliczkę za usługę, która ma być wykonana w przyszłym okresie rozliczeniowym. Zdarzenie potwierdza wystawiona przez kontrahenta faktura zaliczkowa. Czy możemy ująć (...)
str. 28
12.
Nakłady na promocję wyrobów handlowych
Spółka z o.o. jest producentem wyrobów wędliniarskich. W ramach promocji zamierza udostępnić swoje wyroby do degustacji. Czy koszty związane z degustacją, tj. zorganizowanie stoisk w (...)
str. 29
13.
Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego stanowiącego wspólność majątkową
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą, w której wykorzystuję samochód osobowy stanowiący wspólność majątkową małżonków. Samochód nie jest środkiem trwałym w firmie. Czy koszty z tytułu eksploatacji (...)
str. 29
14.
Wynagrodzenia wypłacone terminowo i składki ZUS nieopłacone w terminie
Zakład pracy wypłaca pracownikom wynagrodzenia 10 dnia następnego miesiąca. Wynagrodzenia te wypłacane są terminowo, ale składki ZUS naliczone od tych wynagrodzeń płacone są z opóźnieniem. (...)
str. 30
15.
Koszty szkolenia zleceniobiorcy
Spółka z o.o. skierowała na specjalistyczne szkolenie osobę, z którą ma zawartą umowę zlecenia. Tematyka szkolenia pokrywa się z zakresem usług świadczonych przez zleceniobiorcę na (...)
str. 31
16.
Remont i konserwacja firmowych składników majątku
Dla celów bilansowych spółka z o.o. odnosi wydatki związane z remontem i konserwacją środków trwałych na zwiększenie ich wartości początkowej, natomiast dla celów podatkowych ujmuje (...)
str. 32
17.
Faktura korygująca koszty uzyskania przychodów
W październiku 2019 r. kupiliśmy towar handlowy. Koszt zakupu w kwocie wynikającej z faktury został wpisany do podatkowej księgi. Mimo że obowiązuje nas 60-dniowy termin (...)
str. 33
18.
Rozliczenie nakładów na zaniechaną inwestycję
W związku z realizacją inwestycji (budową środka trwałego) podatnik ponosił nakłady, których nie ujmował do kosztów uzyskania przychodów. Z uwagi na wywłaszczenie części gruntów utracił (...)
str. 34
19.
Koszty związane z prowadzeniem firmy w mieszkaniu
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w swoim mieszkaniu. Na działalność wykorzystuje jeden pokój, ale służą jej również pewne części wspólne, czyli kuchnia, korytarz, toaleta. Czy do (...)
str. 34
20.
Data ujęcia w kosztach podatku od środków transportowych
Rozpocząłem wykonywanie działalności gospodarczej, której przedmiotem jest transport drogowy towarów. Podatek dochodowy rozliczam w oparciu o podatkową księgę przychodów i rozchodów prowadzoną metodą uproszczoną. W (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - dopasowania reklam w serwisach społecznościowych,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych oraz do śledzenia użytkowników, kliknięć i konwersji wyświetlanych reklam w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.