Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
wtorek, 19 marca 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 18.03.2024 r., godz. 12:09 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 55.135 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
SPIS NUMERÓW Przeglądu Podatku Dochodowego
Rocznik
Nieruchomości w działalności gospodarczej - rozliczenie wydatków na nabycie i używanie
Dodatek nr 6
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 6
z dnia 20.03.2019
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
WYDATKI NA NABYCIE I KORZYSTANIE Z FIRMOWYCH NIERUCHOMOŚCI
1.
str. 3
1.1.
Określenie wartości początkowej nabytego lokalu użytkowego wraz z udziałem w gruncie
Spółka z o.o. kupiła lokal użytkowy wraz z udziałem w gruncie. Akt notarialny zawiera cenę nabycia całej nieruchomości. Czy udział w gruncie spółka powinna uznać (...)
str. 3
1.2.
Przyjęcie indywidualnej stawki amortyzacyjnej dla lokalu mieszkalnego
Kupiłem lokal mieszkalny w budynku przedwojennym, który przeznaczyłem na wynajem w ramach działalności gospodarczej. Przed oddaniem go do używania lokal ten wyremontowałem. Czy do jego (...)
str. 4
1.3.
Zastosowanie jednorazowego odpisu amortyzacyjnego do budynku magazynowego
Podatnik zakupił nieruchomość (budynek magazynowy), o wartości nieprzekraczającej 10.000 zł. Czy w przypadku takiej nieruchomości można zastosować jednorazowy odpis amortyzacyjny? W przypadku budynku o wartości (...)
str. 5
1.4.
Nakłady na adaptację poniesione przed nabyciem lokalu
Zamierzam podpisać ze wspólnotą mieszkaniową umowę zobowiązującą wspólnotę do sprzedaży na moją rzecz lokali mieszkalnych, które powstaną w wyniku przekształcenia strychu na takie lokale. Cena (...)
str. 6
1.5.
Dokumentowanie wydatków na budowę domu mieszkalnego, w którym będzie prowadzona działalność gospodarcza
Planuję wybudować dom mieszkalny. Jeden z pokoi tego domu będę wykorzystywać na działalność gospodarczą. Czy w takim przypadku powinienem dokumentować wydatki ponoszone na tę budowę, (...)
str. 7
1.6.
Wydatki na ogrodzenie, drogę dojazdową i plac wokół budynku
Spółka wybudowała w ubiegłym roku budynek biurowy na własnym gruncie. Budynek został oddany do użytku i rozpoczęto jego amortyzację. W tym roku ogrodzono nieruchomość, wybudowano (...)
str. 9
1.7.
Ustalenie wartości początkowej budynku należącego do kilku osób
Podatniczka jest współwłaścicielką budynku, który chce wykorzystywać do celów działalności gospodarczej. Budynek zakupiła razem z mężem i swoimi rodzicami. W akcie notarialnym nie jest wyodrębniona (...)
str. 10
2.1.
Moment ujęcia w kosztach podatku od nieruchomości
W marcu 2019 r. otrzymałem decyzję w sprawie wymiaru podatku od nieruchomości dotyczącego budynku będącego środkiem trwałym i zapłaciłem pierwszą ratę tego podatku. Pozostałe raty (...)
str. 12
2.2.
Podatek od nieruchomości dotyczący gruntu czasowo niewykorzystywanego w działalności
Spółka z o.o. nabyła grunt, na którym w przyszłości zostanie położona kostka brukowa oraz postawiona wiata. Budowla ta służyć będzie bezpiecznemu przeładunkowi towarów. Czy podatek (...)
str. 13
2.3.
Rozliczenie zaliczek wpłacanych do wspólnoty mieszkaniowej
Posiadam dwa apartamenty, które wynajmuję w ramach działalności gospodarczej. Ich obsługą zajmuje się wspólnota mieszkaniowa, na rzecz której co miesiąc wpłacam zaliczki na pokrycie kosztów (...)
str. 13
2.4.
Koszty związane z budynkiem użytkowym niezaliczonym do środków trwałych firmy
Spółka jawna wykorzystuje w prowadzonej działalności gospodarczej budynek użytkowy stanowiący jej własność. Czy koszty ubezpieczenia tego budynku oraz podatku od nieruchomości może zaliczyć do kosztów (...)
str. 14
2.5.
Wydatki na utrzymanie zakładowych obiektów socjalnych
Na potrzeby działalności socjalnej spółka z o.o. nabyła dom wypoczynkowy nad morzem. Czy koszty utrzymania tego składnika majątku można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Koszty (...)
str. 15
2.6.
Spłata zobowiązania hipotecznego przez nabywcę zadłużonej nieruchomości
Podatnik nabył nieruchomość obciążoną hipoteką. Okoliczność ta miała wpływ na wysokość ustalonej przez strony ceny zakupu nieruchomości. Wobec niespłacenia przez zbywcę nieruchomości długu zabezpieczonego hipoteką, (...)
str. 16
2.7.
Odsetki od podatku od nieruchomości zapłaconego po terminie
Czy odsetki zapłacone z tytułu opóźnienia w zapłacie podatku od nieruchomości mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? Nie. Odsetki z tytułu zwłoki w zapłacie (...)
str. 18
II.
NAKŁADY NA OBCE NIERUCHOMOŚCI
1.
Uznanie wykonanych prac za remont lub inwestycję w obcym środku trwałym
W styczniu br. spółka z o.o. wydzierżawiła nieruchomość zabudowaną (obce środki trwałe). Część tej nieruchomości poddzierżawiła innym podmiotom, które prowadzą tam działalność gospodarczą. Od marca (...)
str. 18
2.
Wynajem mieszkania w miejscu świadczenia usług przez przedsiębiorcę
W ramach działalności gospodarczej zawarłem umowę na świadczenie usług, których wykonanie wymaga dłuższego pobytu w miejscowości innej niż miejscowość, w której mieszkam i prowadzę firmę. (...)
str. 20
3.
Kontynuacja inwestycji w obcym środku trwałym po nabyciu go na własność
Podatnik poniósł nakłady na wynajmowany budynek. Nakłady te amortyzuje jako inwestycję w obcym środku trwałym. Amortyzacja ma zakończyć się w kwietniu br. Jednak na początku (...)
str. 21
4.
Zapłata niższego czynszu w związku z rozliczeniem nakładów inwestycyjnych poniesionych przez najemcę
Wynająłem lokal na prowadzoną działalność gospodarczą. W wyniku poniesienia przeze mnie nakładów na tę nieruchomość powstała u mnie inwestycja w obcym środku trwałym podlegająca amortyzacji. (...)
str. 22
5.
Niezamortyzowana wartość początkowa inwestycji w wynajmowanym lokalu
Spółka z o.o. poniosła nakłady na ulepszenie wynajmowanego lokalu. Wynajmujący zwrócił jej połowę tych nakładów. Po trzech latach użytkowania spółka zmienia lokal. Ulepszenie pozostanie własnością (...)
str. 23
6.
Nakłady poniesione na adaptację kolejnego piętra w budynku
Wynajmujemy jedno piętro w budynku, gdzie prowadzimy działalność gospodarczą. Musieliśmy przystosować je do swoich potrzeb. Poniesione nakłady uznaliśmy za inwestycję w obcym środku trwałym i (...)
str. 24
III.
PRYWATNE NIERUCHOMOŚCI WYKORZYSTYWANE SŁUŻBOWO
1.
Działalność gospodarcza prowadzona we własnym mieszkaniu bez wydzielenia pomieszczenia na wyłączne potrzeby firmy
Podatnik rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej we własnym mieszkaniu. Czy koszty utrzymania i używania mieszkania (tj. opłaty czynszowe i za media) będą stanowiły koszty podatkowe, jeżeli (...)
str. 25
2.
Remont pokoju wykorzystywanego do prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej
Podatnik prowadzący agencję reklamową zajmującą się kompleksową obsługą klientów, projektowaniem i realizacją kampanii w mediach zarejestrował działalność gospodarczą w swoim mieszkaniu. Na potrzeby tej działalności (...)
str. 26
3.
Naprawa urządzenia wykorzystywanego na potrzeby prywatne oraz firmowe
Na ulicy, przy której znajduje się firma i dom właściciela firmy, nie ma sieci wodociągowej. Jest prywatna studnia, która obsługuje dom właściciela, w którym zamieszkują (...)
str. 27
4.
Dokumentowanie kosztów zużycia mediów na podstawie prognoz
W związku z prowadzoną działalnością wykorzystuję część własnego domu na biuro. Dostawcy mediów przesyłają mi dokumenty o nazwie "prognoza". Czy "prognoza" może być podstawą do (...)
str. 28
5.
Ustalenie rodzaju i wysokości kosztów związanych z używaniem własnego mieszkania na cele prowadzonej działalności
Podatnik zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej. Dochody z tej działalności będzie ustalał na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów i opodatkowywał według skali podatkowej. Aby (...)
str. 29
IV.
BUDOWA I HANDEL NIERUCHOMOŚCIAMI
1.
Ewidencjonowanie w podatkowej księdze przychodów i rozchodów wydatków ponoszonych przez firmę budowlaną
Prowadzę działalność gospodarczą w zakresie budowy domów jednorodzinnych. W której kolumnie podatkowej księgi należy wpisać wydatki związane z budową domu, w szczególności dotyczące zakupu działki, (...)
str. 31
2.
Wydatki na projekt budowlany gdy zaniechano budowy
Spółka z o.o. jest spółką celową, powołaną do realizacji inwestycji deweloperskiej, polegającej na budowie osiedla mieszkaniowego. Poniosła koszty sporządzenia projektu budowlanego. Nie otrzymała jednak pozwolenia (...)
str. 32
3.
Koszty nabycia gruntów, które zostały przejęte przez gminę pod budowę drogi publicznej
Podatnik CIT nabył grunty pod inwestycje mieszkaniowe. Obowiązujący dla tych gruntów miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie ich części na drogę publiczną. W tej części (...)
str. 32
4.
Opłata za wieczyste użytkowanie gruntu
Spółka z o.o. prowadzi działalność deweloperską polegającą na budowie budynków mieszkalnych wielorodzinnych. Czy wydatki z tytułu opłat za użytkowanie wieczyste gruntu, na którym powstają budynki, (...)
str. 33
5.
Rozliczenie zaliczki wpłaconej na poczet nabycia usługi
Spółka z o.o. będąca firmą budowlaną zawarła z podwykonawcą umowę na prace budowlane. Na poczet tych prac zapłaciła podwykonawcy zaliczkę. Do wpłaconej zaliczki nie została (...)
str. 34
6.
Nakłady na remont drogi publicznej
Przedmiotem działalności gospodarczej podatnika jest wznoszenie i sprzedaż domów jednorodzinnych. Droga gminna, przy której są prowadzone inwestycje, jest w złym stanie, a gmina nie ma (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.