Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
Jak zoptymalizować rozliczenia w podatku VAT?
Dodatek nr 15
do Poradnika VAT nr 21
z dnia 10.11.2018
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KIEDY ZWOLNIENIE Z VAT JEST KORZYSTNE DLA PODATNIKA?
1.
Podatnicy uprawnieni do zwolnienia z VAT
Zwolnieniu z podatku VAT podlegają tzw. drobni przedsiębiorcy, tj. podmioty prowadzące działalność gospodarczą, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym (...)
str. 3
2.
Prawa i obowiązki podatników zwolnionych z podatku VAT
Zwolnienie podmiotowe z VAT w przypadku podmiotów rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej przysługuje z mocy prawa (z wyłączeniem podmiotów wykonujących czynności określone w art. 113 ust. (...)
str. 4
3.
Możliwość powrotu do zwolnienia z VAT
Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku VAT lub zrezygnował z tego zwolnienia, może ponownie do niego powrócić, nie wcześniej niż po upływie (...)
str. 5
II.
ZGŁOSZENIE REJESTRACYJNE WARUNKUJE PRAWO DO ODLICZANIA PODATKU VAT
1.
Obowiązek rejestracyjny podatnika VAT
Rejestracja na potrzeby VAT należy do podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT. Zgodnie z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, w związku z art. 15 (...)
str. 6
2.
Termin odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją
Zgodnie z ogólną zasadą określoną w art. 86 ust. 10 ustawy o VAT, podatnicy mają prawo odliczyć VAT naliczony od dokonanych zakupów towarów i usług (...)
str. 7
III.
ZASADY OPTYMALNEGO ROZLICZANIA PODATKU NALICZONEGO
1.
Przeniesienie nadwyżki VAT do rozliczenia w kolejnym okresie rozliczeniowym
Obowiązek rozliczania podatku VAT w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach należy do podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT. Podatnicy obowiązani są składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe (...)
str. 9
2.
Zwrot bezpośredni jako ustawowe prawo podatnika
Podatnik rozliczający podatek VAT, u którego w deklaracji VAT za dany okres rozliczeniowy wystąpi nadwyżka podatku naliczonego nad należnym sam decyduje o tym, czy nadwyżkę (...)
str. 10
3.
Jak skrócić termin zwrotu VAT?
Podstawowy termin zwrotu może ulec skróceniu do 25 dni od dnia złożenia deklaracji. Aby otrzymać zwrot na rachunek bankowy (rachunek w SKOK) w tak krótkim (...)
str. 11
4.
Preferencje w zwrocie VAT dla firm budowlanych
Preferencyjne zasady zwrotu nadwyżki VAT naliczonego nad należnym - choć nie wynikające wprost z przepisów ustawy o VAT - dotyczą firm budowlanych, które opodatkowują świadczone (...)
str. 12
5.
Zobowiązania w innych podatkach a zwrot VAT
Kwota nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, czy też kwota podatku naliczonego (przy braku czynności opodatkowanych w danym okresie rozliczeniowym) może być - zamiast zwrotu na (...)
str. 13
6.
Czy można wpłynąć na skrócenie czasu weryfikacji zasadności zwrotu przez urząd skarbowy?
Zgodnie z art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, w razie wątpliwości co do zasadności zwrotu, naczelnik urzędu skarbowego może przedłużyć ten termin do czasu (...)
str. 14
IV.
ZALETY ROZLICZANIA VAT W SYSTEMIE PODZIELONEJ PŁATNOŚCI
1.
Zasady funkcjonowania split payment
Przepisy regulujące funkcjonowanie systemu podzielonej płatności (split payment) określone są w art. 108a-108d ustawy o VAT. Istotą tej metody jest rozdzielenie płatności za nabyte towary (...)
str. 16
2.
Wyłączenie solidarnej odpowiedzialności i brak dodatkowego zobowiązania podatkowego
Zgodnie z art. 108c ust. 1 ustawy o VAT, do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury, zapłaconej z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, (...)
str. 17
3.
Ochrona przed podwyższonymi odsetkami
Zapłata podatku VAT z użyciem mechanizmu split payment może zabezpieczyć podatnika także przed obowiązkiem zapłaty podwyższonych odsetek za zwłokę. Podwyższone odsetki (wynoszące obecnie 12%) są (...)
str. 18
4.
Zmniejszenie kwoty zobowiązania - tzw. skonto
Istotną zachętą dla podatników do korzystania z mechanizmu podzielonej płatności jest możliwość zmniejszenia kwoty zobowiązania podatkowego w VAT o kwotę obliczoną na podstawie zaproponowanego wzoru, (...)
str. 19
5.
Szybszy zwrot różnicy podatku
Na mocy art. 87 ust. 6a ustawy o VAT, podatnik korzystający z mechanizmu podzielonej płatności może uzyskać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek (...)
str. 20
V.
SKUTKI NIEPRAWIDŁOWEGO ROZLICZENIA ZOBOWIĄZANIA PODATKOWEGO W VAT
1.
Zasady ustalania obowiązku podatkowego
Podatnik, który wykonuje czynności opodatkowane podatkiem VAT ma obowiązek odprowadzenia do budżetu podatku należnego od tych czynności. Aby prawidłowo i terminowo wykazać zobowiązanie podatkowe związane (...)
str. 21
2.
Obowiązek podatkowy uzależniony od wystawienia faktury
W niektórych przypadkach obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury - o ile fakturę wystawiono terminowo. Dotyczy to: dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub chłodniczej oraz (...)
str. 22
3.
Jak skorygować błędnie określony moment powstania obowiązku podatkowego w VAT?
Obowiązkiem podatników VAT jest właściwe określenie i zadeklarowanie obowiązku podatkowego od wykonanych przez nich czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatek należny musi zostać odprowadzony do (...)
str. 23
3.1.
Skutki naruszenia ustawowego terminu wystawienia faktury
Zgodnie z art. 106b ust. 1 ustawy o VAT podatnik jest zobowiązany wystawić fakturę dokumentującą: 1) sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o (...)
str. 23
3.2.
Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego
Konsekwencją ujęcia przez podatnika faktury sprzedaży w niewłaściwej deklaracji, jest nieprawidłowe zadeklarowanie obowiązku podatkowego w VAT, co może spowodować zaniżenie zobowiązania podatkowego bądź zawyżenie nadwyżki (...)
str. 25
3.3.
Obowiązek podatkowy wykazany z opóźnieniem
Wykazanie obowiązku podatkowego w VAT z opóźnieniem powinno być przez podatnika niezwłocznie skorygowane. W tym celu podatnik powinien złożyć korektę deklaracji VAT przede wszystkim za (...)
str. 26
VI.
WERYFIKACJA KONTRAHENTA JAKO SPOSÓB NA BEZPIECZNE KORZYSTANIE Z PRAWA DO ODLICZENIA VAT
1.
Konsekwencje współpracy z nieuczciwym sprzedawcą
Zasadą jest, że zarejestrowany, czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu towarów i usług związanych z czynnościami opodatkowanymi. Zanim jednak organ (...)
str. 27
2.
Sprawdzenie statusu podmiotu na potrzeby VAT
Aby mieć pewność, że podmiot, z którym podatnik podejmuje współpracę, dopełnił formalności rejestracyjnych i jest legalnie działającym podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą, należy przede wszystkim zweryfikować (...)
str. 28
3.
Inne sposoby potwierdzenia zarejestrowania podmiotu
Wydaje się jednak, że samo potwierdzenie zarejestrowania sprzedawcy jako podatnika VAT nie jest wystarczającym dowodem, iż jest to rzetelny kontrahent. Zakładając, że kontrahent, z którym (...)
str. 29
VII.
KORZYŚCI FINANSOWE WYNIKAJĄCE Z ZASTOSOWANIA ULGI NA ZŁE DŁUGI
1.
Podstawa zastosowania ulgi na złe długi
Wśród przywilejów jakie przysługują podatnikom VAT, istotną rolę odgrywa prawo do korekty podstawy opodatkowania i podatku należnego w sytuacji gdy nie otrzymali oni w odpowiednim (...)
str. 30
2.
Termin i sposób dokonania korekty przez wierzyciela
Ustawodawca w art. 89a ust. 3 ustawy o VAT wskazał, w rozliczeniu za jaki okres wierzyciel może skorzystać z ulgi na złe długi. W myśl (...)
str. 30
3.
Zawiadomienie organu podatkowego o dokonanej korekcie
Obowiązkiem wierzyciela, który dokonuje korekty w ramach ulgi na złe długi jest złożenie wraz z deklaracją, w której dokonał korekty, zawiadomienia o jej sporządzeniu do (...)
str. 31
4.
Obowiązek zmniejszenia podatku VAT odliczonego przez dłużnika
Korzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego przez czynnych podatników VAT nie jest jednak przywilejem o nieograniczonym charakterze. Podatnicy, którzy nie regulują terminowo zobowiązań wobec (...)
str. 31
5.
Korekta VAT w związku z uregulowaniem należności
W myśl art. 89a ust. 4 ustawy o VAT, w sytuacji gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, (...)
str. 32
VIII.
JAK UNIKNĄĆ SANKCJI W VAT?
1.
Sankcje z tytułu nierzetelnego rozliczania podatku VAT
Podatnicy, którzy popełniają błędy w rozliczaniu podatku VAT, skutkujące zaniżeniem zobowiązania podatkowego czy zawyżeniem nadwyżki VAT naliczonego nad należnym, muszą liczyć się z poważnymi konsekwencjami (...)
str. 33
2.
Dobrowolna korekta deklaracji przed wszczęciem kontroli podatkowej
Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 81 § 1 i 1a Ordynacji podatkowej, prawo do skorygowania uprzednio złożonej deklaracji przysługuje podatnikom, płatnikom i inkasentom, (...)
str. 35
3.
Błędne rozpoznanie obowiązku podatkowego i terminu odliczenia VAT
Błędnie rozpoznany obowiązek podatkowy powoduje, że podatnik w niewłaściwym okresie rozliczeniowym wykaże kwotę podatku należnego, co skutkuje powstaniem zaległości podatkowej w jednym z okresów rozliczeniowych (...)
str. 35
4.
Drobne błędy w rozliczeniach i oczywiste omyłki
Poprawność rozliczeń podatku VAT daje podatnikowi pewność, że organ podatkowy nie będzie miał podstaw do wymierzenia dodatkowego zobowiązania podatkowego. Nie należy się jednak obawiać sankcji (...)
str. 36
5.
Stosowanie mechanizmu split payment metodą na uniknięcie sankcji
Na mocy art. 108c ust . 1 ustawy, do wysokości kwoty odpowiadającej kwocie podatku wynikającej z otrzymanej faktury, zapłaconej z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, nie (...)
str. 36
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.