Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
SPIS NUMERÓW Poradnika VAT
Rocznik
BIAŁA LISTA
wykaz podatników VAT
Transakcje rozliczane w ramach mechanizmu odwrotnego obciążenia
Dodatek nr 7
do Poradnika VAT nr 9
z dnia 10.05.2018
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZASADY STOSOWANIA MECHANIZMU ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA
1.
Towary i usługi opodatkowane w ramach odwrotnego obciążenia
Zgodnie z ogólną zasadą, podatek VAT od dostawy towaru czy wykonanej usługi rozlicza sprzedawca. Wystawia on na rzecz nabywcy będącego przedsiębiorcą fakturę z wykazaną stawką (...)
str. 3
2.
Jak sprawdzić status podatkowy kontrahenta?
W momencie realizacji transakcji, która powinna być objęta mechanizmem odwrotnego obciążenia, sprzedawca powinien sprawdzić, czy nabywca w tym konkretnym momencie figuruje w rejestrze jako czynny (...)
str. 4
3.
Obowiązek podatkowy przy odwrotnym obciążeniu i metodzie kasowej
W praktyce częste są sytuacje, w których sprzedawca towaru lub usługi objętych odwrotnym obciążeniem rozlicza podatek VAT metodą kasową. Jak w takim przypadku ustalić obowiązek (...)
str. 4
II.
ROZLICZANIE PODATKU VAT PRZY SPRZEDAŻY ELEKTRONIKI
1.
Limit kwotowy przy dostawie sprzętu elektronicznego
W przypadku sprzedaży elektroniki (laptopów, notebooków, itp.), odwrotne obciążenie ma zastosowanie, jeżeli łączna wartość tych towarów w ramach jednolitej gospodarczo transakcji obejmującej te towary, bez (...)
str. 6
2.
Towary elektroniczne sprzedawane w zestawach
Towary z kategorii tzw. elektroniki w obrocie gospodarczym dość powszechnie sprzedawane są w formie zestawów. W związku z tym podatnicy mogą mieć problemy z odpowiednim (...)
str. 7
3.
Rozliczenie zakupu udokumentowanego fakturą "odwrotne obciążenie"
Dostawca - w przypadku transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia - wykazuje sprzedaż w deklaracji VAT - w poz. 31 jako dostawę towarów, dla których podatnikiem (...)
str. 8
4.
Skutki zmiany wartości transakcji przy dostawie elektroniki
W praktyce zdarzają się sytuacje, w których następuje obniżenie wartości transakcji (poniżej 20.000 zł), ze względu na zmianę wartości transakcji, czy też inne okoliczności, jak (...)
str. 10
5.
Transakcje realizowane w ramach współpracy z kontrahentem bez umowy
Podatnicy mają często wątpliwości przy ustalaniu, czy mają do czynienia z jednolitą gospodarczo transakcją w sytuacjach, w których zamówienie poszczególnych dostaw elektroniki uzgadniane jest z (...)
str. 11
III.
ODWROTNE OBCIĄŻENIE DLA USŁUG BUDOWLANYCH
Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT, podatnikami są również osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne nabywające (...)
str. 13
1.
Obowiązek podatkowy od usług objętych odwrotnym obciążeniem
W przypadku świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą wystawienia faktury (art. (...)
str. 15
2.
Identyfikacja usług podlegających mechanizmowi odwrotnego obciążenia
W związku ze zmianą zasad opodatkowania podatkiem VAT usług budowlanych świadczonych przez podwykonawców, Ministerstwo Finansów zamieściło na stronie internetowej ( www.finanse.mf.gov.pl ) broszurę z dnia (...)
str. 16
3.
Definicja pojęcia "podwykonawca"
Podatnik świadczący usługi budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT, zanim zastosuje wobec tych usług mechanizm odwrotnego obciążenia ustalić powinien, czy świadczy (...)
str. 18
IV.
ZASADY SKŁADANIA INFORMACJI PODSUMOWUJĄCEJ
1.
Kiedy należy złożyć informację podsumowującą VAT-27?
Obowiązek składania informacji podsumowujących w obrocie krajowym (VAT-27) dotyczy podatników dokonujących dostawy towarów lub świadczących usługi, dla których podatnikiem jest nabywca, o którym mowa w (...)
str. 19
2.
Zasady wypełniania informacji podsumowującej VAT-27
W części C informacji podsumowującej należy wykazać dane dotyczące dostaw towarów, do których ma zastosowanie art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT, a (...)
str. 20
3.
Korekta informacji podsumowującej
Podobnie jak w przypadku korygowania deklaracji VAT, również w odniesieniu do informacji podsumowującej może zajść konieczność jej skorygowania - jeżeli dane w niej zawarte ulegną (...)
str. 23
V.
ODWROTNE OBCIĄŻENIE W PYTANIACH CZYTELNIKÓW
1.
Błędnie określony obowiązek podatkowy przy transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
Podatnik zakupił towar wymieniony w załączniku nr 11 do ustawy o VAT w dniu 31 marca 2018 r. Fakturę otrzymał 10 kwietnia z datą wystawienia (...)
str. 23
2.
Jak rozliczyć najem sprzętu budowlanego?
Jesteśmy firmą budowlaną, która prowadzi budowę jako główny wykonawca. Wynajęliśmy dźwig wraz z operatorem w celu przeładunku naszego sprzętu budowlanego. Czy taka usługa powinna być (...)
str. 24
3.
Brak faktury dokumentującej nabycie usługi budowlanej podlegającej rozliczeniu w systemie odwrotnego obciążenia
Nabyłem od podwykonawcy usługę budowlaną objętą odwrotnym obciążeniem. Świadczący usługę zwleka z wystawieniem faktury dokumentującej powyższą czynność. Czy w takiej sytuacji powinienem wykazać VAT należny (...)
str. 25
4.
Wskazanie właściwych dat w pliku JPK_VAT z faktury zakupu rozliczanej przez nabywcę
Nabywam towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia. Otrzymałam od kontrahenta fakturę zakupu, która zawiera: datę wpływu, datę (...)
str. 26
5.
Odliczenie VAT od zakupów dokonanych na potrzeby transakcji objętej mechanizmem odwrotnego obciążenia
Firma budowlana będąca czynnym podatnikiem VAT wykonuje roboty budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca na rzecz generalnego wykonawcy i (...)
str. 27
6.
Moment wykonania usługi przyjmowanej częściowo
Jako generalny wykonawca nabywamy usługi objęte mechanizmem odwrotnego obciążenia. Umowa z podwykonawcą zawierana jest na okres 2-3 lat, a rozliczenia następują po upływie każdego kolejnego (...)
str. 28
7.
Długoterminowe umowy dotyczące robót budowlanych
Jesteśmy generalnym wykonawcą i rozliczamy nabywane od naszych podwykonawców usługi budowlane na zasadzie odwrotnego obciążenia. Zawieramy umowy długoterminowe na wykonanie konkretnego dzieła. Z postanowień umownych (...)
str. 30
8.
Rozliczenie faktury korygującej zmieniającej stawkę z 23% na "odwrotne obciążenie"
W styczniu 2018 r. nabyliśmy sprzęt komputerowy i otrzymaliśmy od kontrahenta fakturę na kwotę 27.000 zł brutto, ze stawką 23%. W tym samym miesiącu odliczyliśmy (...)
str. 30
9.
Sposób opodatkowania VAT sprzedaży elektroniki
Na cele prowadzonej opodatkowanej działalności gospodarczej zakupiliśmy serwer o wartości netto 60.000 zł. Sprzedawca wystawił nam fakturę z 23% stawką VAT. Czy sprzedaż ta powinna (...)
str. 31
10.
Termin rozliczenia VAT z faktury za usługę budowlaną objętą mechanizmem odwrotnego obciążenia
Kiedy należało wykazać w deklaracji VAT podatek należny i naliczony w przypadku gdy usługa świadczona przez podwykonawcę udokumentowana została fakturą z datą sprzedaży i datą (...)
str. 32
11.
Zwrot bezpośredni VAT w związku z nabyciem usługi budowlanej
W kwietniu 2018 r. nie wykonałem czynności opodatkowanych podatkiem VAT, jednak po stronie podatku należnego (i naliczonego) wykazałem kwotę podatku wynikającą z otrzymanej od podwykonawcy (...)
str. 33
12.
Nabycie usługi budowlanej we własnym imieniu i swoją rzecz
Jesteśmy firmą transportową, świadczącą usługi transportu ponadgabarytowego. Otrzymując zlecenie przewozu ładunku musimy przygotować całą trasę obejmującą transport. Zlecamy m.in. przebudowę skrzyżowań, demontaże oświetleń, słupów, stawianie (...)
str. 34
13.
Czy status inwestora decyduje o odwrotnym obciążeniu u podwykonawcy?
Świadczymy usługę montażu drzwi jako podwykonawca. Dla podmiotu, który nam zleca tę usługę (czynnego podatnika VAT), w przypadku gdy ostatecznym jej odbiorcą jest osoba fizyczna (...)
str. 35
14.
Wykonywanie pokryć dachowych przez podwykonawcę
Świadczę dla dewelopera usługę budowlaną polegającą na wykonywaniu pokryć dachowych. Czy w przypadku gdy zatrudnię podwykonawcę do tego rodzaju prac, to podwykonawca ten wystawi mi (...)
str. 35
15.
Roboty betoniarskie - jak wystawić fakturę?
Jesteśmy głównym wykonawcą inwestycji. Firma betoniarska dostarcza nam na budowę beton. Wystawiając fakturę zamieszcza na niej dwie odrębne pozycje - jedną na towar, drugą na (...)
str. 36
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.