Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 22 (454) z dnia 20.11.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Szkolenia z JPK_VAT dla mikroprzedsiębiorców
Już od 1 stycznia 2018 r. mikroprzedsiębiorcy będą mieli obowiązek prowadzenia elektronicznej ewidencji VAT oraz przesyłania jej w wersji elektronicznej jako Jednolitego Pliku Kontrolnego dla potrzeb VAT (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
1.
Obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R w świetle ustawy o VAT
Obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego na formularzu oznaczonym jako VAT-R ciąży na podatnikach podatku VAT, czyli na następujących podmiotach: osobach prawnych, jednostkach organizacyjnych niemających osobowości prawnej (...)
str. 5
2.
Weryfikacja zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R - odpowiedź na interpelację poselską
Kwestia czasu trwania rejestracji podmiotów jako czynnych podatników VAT była przedmiotem zapytania autora interpelacji poselskiej nr 14966. Jego zdaniem, obecnie czas oczekiwania na zarejestrowanie danego podmiotu (...)
str. 5
III.
Zasady korygowania deklaracji VAT - pytania i odpowiedzi
W deklaracji VAT-7 za luty 2017 r. wykazałem sprzedaż towarów opodatkowanych stawką 8%. Okazało się, że stawka ta była błędna, ponieważ sprzedawane przeze mnie towary nie mogą (...)
str. 7
1.
Podmioty odliczające VAT przy zastosowaniu prewspółczynnika
Podstawowym warunkiem umożliwiającym podatnikowi odliczenie podatku naliczonego jest związek poniesionych zakupów z wykonywanymi czynnościami opodatkowanymi. Jak stanowi bowiem art. 86 ust. 1 ustawy o VAT prawo do obniżenia kwoty (...)
str. 10
2.
Metody ustalania prewspółczynnika
Prewspółczynnik oblicza się zgodnie ze sposobem określenia zakresu wykorzystywania nabywanych towarów i usług do celów działalności gospodarczej. Sposób określenia proporcji powinien najbardziej odpowiadać specyfice wykonywanej przez (...)
str. 11
3.
Zakwestionowanie wybranej metody określania prewspółczynnika wymaga uzasadnienia - wyrok WSA
Chociaż przepisy ustawy o VAT pozwalają samorządom na stosowanie różnych metod określania prewspółczynnika, to w praktyce często organy podatkowe przyjmują, że jedynie sposób wskazany przez przepisy ustawy (...)
str. 12
1.
Zasady wystawiania duplikatów faktur
Prawidłowe i terminowe dokumentowanie transakcji opodatkowanych podatkiem VAT należy do podstawowych obowiązków czynnych podatników VAT. Co do zasady fakturę wystawia się nie wcześniej niż 30. dnia (...)
str. 14
2.
Kiedy można odliczyć VAT na podstawie duplikatu faktury?
Dokumentem, na podstawie którego można zrealizować prawo do odliczenia podatku VAT, jest zasadniczo faktura. Duplikat faktury jest traktowany na równi z fakturą. Jest to bowiem ponownie (...)
str. 15
3.
Uzyskanie duplikatu a możliwość wznowienia postępowania podatkowego - wyrok NSA
Nie ma wątpliwości, że w przypadku gdy faktury zaginą lub zostaną zniszczone, istnieje konieczność posiadania duplikatów faktur będących podstawą skorzystania przez podatnika z prawa do odliczenia podatku (...)
str. 16
VI.
Stawka VAT na dostawę sprzętu komputerowego do szkół - odpowiedź na zapytanie poselskie
Z załącznika nr 8 do ustawy o VAT wynika, że towarami, których dostawa opodatkowana jest preferencyjną - 0% stawką VAT - na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, (...)
str. 18
VII.
Obrót krajowy na forum (www.forum.gofin.pl)
1.
Limit zwolnienia z VAT przy transakcjach związanych z nieruchomościami
Prowadzę działalność gospodarczą i korzystam ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Dodatkowo wynajmuję lokale mieszkalne. Czy do limitu obrotów uprawniającym do tego zwolnienia należy wliczać także obrót uzyskany (...)
str. 19
2.
Opodatkowanie VAT nieodpłatnego przekazania towarów
W ramach promocji naszych produktów (prowadzimy działalność opodatkowaną VAT) nieodpłatnie przekazujemy klientom pendrive`y z logo firmy. Czy czynność tę (tj. przekazanie pendrive`a o wartości 19 zł) będziemy musieli (...)
str. 19
3.
Świadczenie usług budowlanych przez podatnika zwolnionego z VAT
Jestem podatnikiem zwolnionym z VAT z uwagi na niskie obroty. Będę świadczył usługi budowlane wymienione w załączniku nr 14 do ustawy o VAT na rzecz czynnych podatników VAT jako ich (...)
str. 20
C.
KASY REJESTRUJĄCE
VIII.
Czytelnicy pytają
1.
Sprzedaż towaru w ramach odwrotnego obciążenia zaewidencjonowana w kasie fiskalnej
W prowadzonej działalności sprzedajemy towary zarówno osobom prywatnym, jak i przedsiębiorcom. Sprzedaż na rzecz osób prywatnych ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Czy sprzedaż towarów objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia, dla (...)
str. 22
2.
Nowa działalność gospodarcza a kasa fiskalna
W latach 2010-2014 prowadziłem działalność usługową, w której użytkowałem kasę fiskalną. Obecnie rozpocząłem nową działalność. Czy w tej sytuacji muszę od razu mieć kasę, czy mogę korzystać ze (...)
str. 24
3.
Sprzedaż ewidencjonowana w kasie fiskalnej po utracie zwolnienia podmiotowego
Od 1 kwietnia 2017 r. wynajmuję lokale mieszkalne osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Działalność tę dokumentuję fakturami. Dodatkowo rozpoczęłam sprzedaż odzieży używanej osobom prywatnym. Łączny obrót (...)
str. 25
4.
Moment rejestracji w kasie usług rozliczanych okresowo
Podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT prowadzi działalność edukacyjną w zakresie pozaszkolnych zajęć sportowych, w której stosuje kasę fiskalną. Na prowadzenie tych zajęć zawiera umowy z rodzicami dzieci, (...)
str. 27
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
1.
Definicja eksportu towarów
Zgodnie z art. 2 pkt 8 ustawy o VAT, przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej przez: a) dostawcę lub (...)
str. 29
2.
Moment powstania obowiązku podatkowego
Nie ma szczególnych regulacji, które odnosiłyby się do sposobu ustalania obowiązku podatkowego czy terminów wystawiania faktur dokumentujących eksport towaru. Należy zatem tu stosować zasady ogólne. (...)
str. 29
3.
Obniżona stawka VAT i warunki jej stosowania
Generalnie w eksporcie stosuje się stawkę 0%, pod warunkiem jednak, że podatnik posiada przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy, dokument potwierdzający (...)
str. 30
4.
Wywóz towarów za pośrednictwem placówki pocztowej
Wysyłając towar za pośrednictwem poczty formalności związane z procedurą wywozu wyglądają nieco inaczej niż w tradycyjnym eksporcie. Uwaga Przesyłki pocztowe, których wartość nie przekracza 1.000 EUR, zawierające (...)
str. 31
5.
Opodatkowanie zaliczki na poczet eksportu towarów
Zgodnie z art. 41 ust. 9a ustawy o VAT, jeżeli podatnik otrzymał całość lub część zapłaty przed dokonaniem dostawy towarów, stawkę podatku 0% w eksporcie towarów stosuje się w odniesieniu do (...)
str. 32
6.
Przeliczanie walut obcych z faktur eksportowych
Z art. 31a ustawy o VAT wynika, że kwoty wyrażone w walucie obcej przelicza się na złote według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na (...)
str. 33
X.
Dostawy łańcuchowe na terytorium UE z udziałem polskich podatników
Dostawa łańcuchowa ma miejsce wówczas, gdy kilka podmiotów dokonuje dostawy tego samego towaru w ten sposób, że pierwszy z nich wydaje ten towar bezpośrednio ostatniemu w kolejności nabywcy. (...)
str. 33
1.
Nabycie i sprzedaż towarów poza terytorium kraju
Dokonujemy zakupu towarów od niemieckiego sprzedawcy a następnie sprzedajemy je polskiemu nabywcy. Towar wywożony jest naszym transportem, bezpośrednio z niemieckiego magazynu do siedziby naszego klienta w Polsce, bądź (...)
str. 34
2.
Dostawa towarów wywożonych własnym transportem przez unijnego nabywcę
Dokonuję zakupu towarów od polskiego producenta i sprzedaję je czeskiemu nabywcy, który odbiera je własnym transportem bezpośrednio z magazynu producenta. Czy mogę uznać, że dokonana dostawa stanowi (...)
str. 34
XI.
Opóźnienie w opodatkowaniu WNT bez wpływu na moment odliczenia podatku VAT - wyrok WSA
Prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT powstaje w rozliczeniu za okres, w którym powstanie obowiązek podatkowy z tego tytułu (czyli najczęściej z chwilą wystawienia faktury). Zgodnie z obowiązującym od (...)
str. 36
XII.
Czytelnicy pytają
1.
Nabycie projektu graficznego wraz z prawami autorskimi od zagranicznego podmiotu
Zleciliśmy francuskiemu grafikowi wykonanie projektu kalendarza. Nabyliśmy również prawa autorskie do tego projektu. Usługodawca nie jest podatnikiem VAT ale posługuje się numerem SIRET. Jakie obowiązki (...)
str. 39
2.
Obciążenie kontrahenta kosztami dojazdu do miejsca pracy
Prowadzę działalność gospodarczą świadcząc na rzecz spółki usługi pilotażu samolotów pasażerskich. Z zawartej umowy wynika, że spółka będzie mi zwracała koszty dojazdu z miejsca zamieszkania na lotnisko (...)
str. 41
3.
Rejestracja samochodu zakupionego wcześniej w ramach WNT jako towar handlowy
Zajmuję się handlem samochodami, które najczęściej sprowadzam z terytorium UE. Kilka miesięcy temu dokonałem zakupu samochodu w Niemczech z przeznaczeniem na cele handlowe. Transakcję tę wykazałem w deklaracji VAT-7 (...)
str. 42
4.
Szkolenie zawodowe dla zagranicznych uczestników
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. We wrześniu przeprowadziliśmy w Polsce szkolenie ADR dla kierowców z niemieckiej firmy. Jak udokumentować tę usługę? Czy musimy rejestrować się jako podatnicy VAT (...)
str. 44
E.
PORADY I KOMENTARZE
XIII.
Zasady zwrotu VAT od wydatków finansowanych ze środków bezzwrotnej pomocy zagranicznej
Na mocy art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od zakupów towarów i usług wykorzystywanych do wykonywania czynności (...)
str. 47
1.
Jak uzyskać zwrot VAT od zakupów dokonanych ze środków bezzwrotnej pomocy?
Aby uzyskać zwrot podatku VAT, podatnik powinien złożyć zgłoszenie rejestracyjne, uzyskać NIP, prowadzić ewidencję, o której mowa w art. 109 ust. 3 ustawy o VAT oraz posiadać rachunek bankowy, na (...)
str. 48
2.
Kwota zwrotu w deklaracji VAT
Realizujemy projekt finansowany w ramach tzw. bezzwrotnej pomocy zagranicznej. Ponosimy w związku z nim wydatki, w stosunku do których nie przysługuje nam prawo do odliczenia podatku naliczonego, ze względu (...)
str. 48
F.
VAT OD PODSTAW
1.
Dostawa towarów i usługi rozliczane okresowo - jak ustalić moment powstania obowiązku podatkowego?
Co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi. Przepisy ustawy o VAT zawierają jednak wyjątki od tej zasady, dotyczące dostaw niektórych (...)
str. 50
2.
Dostawy i usługi realizowane w okresie dłuższym niż rok
Szczególne zasady powstania obowiązku podatkowego w VAT dotyczą również usług i dostaw towarów wykonywanych w sposób ciągły w okresie dłuższym niż rok, w sytuacji, gdy w danym roku nie upływają terminy (...)
str. 52
3.
Wcześniejsza zapłata przy usługach ciągłych
W praktyce może się zdarzyć, że obowiązek podatkowy w VAT przy usługach rozliczanych okresowo i usługach ciągłych powstanie wcześniej, ze względu na wcześniejszą zapłatę za towar czy usługę. (...)
str. 52
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
XV.
Odroczenie terminu do złożenia informacji o ewidencji VAT w postaci JPK - wzór wniosku
Podatnicy VAT, prowadzący ewidencje VAT przy użyciu programów komputerowych, mają obowiązek przekazywać informacje o ewidencji w formie JPK. Informacje te składa się bez wezwania organu podatkowego do (...)
str. 53
H.
PODATEK AKCYZOWY
XVI.
Wykazywanie wartości akcyzy na fakturze lub oświadczeniu
Czy od każdego sprzedawcy wyrobów akcyzowych można żądać wykazania na fakturze lub w oświadczeniu kwoty akcyzy zawartej w cenie sprzedawanego wyrobu? Czy w przypadku, gdy sprzedawca nie spełnia (...)
str. 55
1.
Od kogo można skutecznie żądać wykazania akcyzy na fakturze?
Żądanie wykazania na fakturze lub oświadczeniu kwoty akcyzy zawartej w cenie wyrobów akcyzowych (również samochodów osobowych) może zostać skutecznie przedstawione jedynie podatnikowi podatku akcyzowego, tj. podmiotowi, (...)
str. 55
2.
Kiedy nabywca lub posiadający wyrób z niezapłaconą akcyzą może zostać uznany za podatnika?
Co do zasady podatek akcyzowy jest rozliczany przez podmiot, który dokonuje wyprowadzenia wyrobu akcyzowego ze składu podatkowego poza procedurę zawieszenia poboru akcyzy, nabywca wewnątrzwspólnotowy, czy (...)
str. 56
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Czyje dane powinny być zamieszczone w ewidencji VAT i JPK - sprzedawcy czy wystawcy faktury?
Kupujemy bilety lotnicze od firmy, która na wystawianych fakturach wskazuje sprzedawcę oraz siebie jako wystawcę faktury działającego w imieniu i na rzecz sprzedawcy. Dane, której firmy (sprzedawcy (...)
str. 58
2.
Korekta odliczonego VAT z faktur wystawionych przez podatnika zwolnionego z podatku
Od 2012 r. odliczaliśmy podatek VAT z faktur wystawianych przez naszego usługodawcę. W tym roku dowiedzieliśmy się, że ten kontrahent nigdy nie był podatnikiem VAT czynnym. Czy powinniśmy (...)
str. 59
3.
Powrót do zwolnienia z VAT
Podatnik VAT czynny zakupił w 2012 r. lokal w celu świadczenia usług rachunkowych i odliczył z tego tytułu podatek naliczony. W trakcie 2018 r. podatnik ten zamierza zakończyć działalność księgową i wynajmować ww. (...)
str. 60
4.
Błędne dane nabywcy na fakturze
Spółka otrzymała fakturę, w której jako dane nabywcy wpisane są dane pracownika, natomiast dane spółki widnieją w pozycji "płatnik". Czy dokument ten jest prawidłowy i spółka ma prawo (...)
str. 61
5.
Procedura marży przy sprzedaży używanego samochodu osobowego
W 2014 r. na potrzeby prowadzonej działalności nabyliśmy samochód osobowy na fakturę VAT marża. Czy obecnie przy jego sprzedaży mamy prawo do zastosowania procedury opodatkowania marży? W art. 120 (...)
str. 62
6.
Sprzedaż działek geodezyjnie wyodrębnionych
Podatnik VAT czynny zamierza sprzedać nieruchomość, w skład której wchodzi działka zabudowana budynkami oraz grunt niezabudowany (obie działki znajdują się w wieczystym użytkowaniu). Działki te są wydzielone (...)
str. 63
7.
Zbycie udziałów w spółce a VAT
Jesteśmy czynnym podatnikiem VAT. Otrzymaliśmy interpretację indywidualną, zgodnie z którą zbycie przez nas udziałów w innych spółkach uznać należy za czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT. Pomimo, że (...)
str. 64
8.
Korekta podatku naliczonego w związku ze zbyciem wynajmowanych wcześniej miejsc postojowych
Deweloper w latach 2006-2010 wybudował osiedle mieszkaniowe. Do dnia dzisiejszego jest właścicielem znajdujących się na tym osiedlu kilku miejsc postojowych. Miejsca te nie zostały wprowadzone do (...)
str. 65
9.
Zakup związany z działalnością zwolnioną z VAT
Wymieniliśmy stolarkę okienną w lokalu mieszkalnym, który wynajmujemy (najem zwolniony z VAT). Faktura zakupu zawiera 8% podatek VAT. Czy możemy odliczyć VAT naliczony? Działalnością gospodarczą, w myśl art. 15 (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.