Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
piątek, 29 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.935 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Poradnik VAT
nr 21 (453) z dnia 10.11.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
A.
KONIECZNIE PRZECZYTAJ
I.
Krótszy termin zwrotu VAT dla mikroprzedsiębiorców dobrowolnie przesyłających JPK_VAT
JPK_VAT jest zestawem informacji o zakupach i sprzedaży danego podatnika za dany okres. Przesyła się go wyłącznie w wersji elektronicznej, w określonym składzie i formacie w terminie do 25. dnia miesiąca (...)
str. 4
B.
OBRÓT KRAJOWY
II.
Obowiązek podatkowy przy odwrotnym obciążeniu i metodzie kasowej - odpowiedź MF na pytanie naszego Wydawnictwa
W odniesieniu do dostawy niektórych towarów oraz świadczenia niektórych usług ustawodawca wprowadził mechanizm tzw. odwrotnego obciążenia. Polega on na tym, że VAT należny z tytułu transakcji rozlicza (...)
str. 5
III.
Uproszczona struktura JPK_VAT od 1 stycznia 2018 r.
Na stronie internetowej Ministerstwa Finansów zamieszczono informację o wprowadzeniu od dnia 1 stycznia 2018 r. uproszczonej struktury JPK_VAT, pozwalającej na szybsze i łatwiejsze wypełnienie pliku przez przedsiębiorców. Uproszczenia (...)
str. 7
IV.
MF nie planuje skrócenia terminu zwrotu VAT dla wszystkich podatników
Ministerstwo Finansów umożliwiło mikroprzedsiębiorcom działającym w branży budowlanej uzyskiwanie zwrotu podatku VAT w terminie krótszym niż przewidują przepisy art. 87 ustawy o VAT. Jak wynika z zamieszczonego w tej sprawie komunikatu (...)
str. 7
V.
Od 1 stycznia 2018 r. sprzedaż dysków twardych objęta będzie odwrotnym obciążeniem
Dyski twarde SSD oraz HDD wymienione są w załączniku nr 13 do ustawy o VAT jako tzw. towary wrażliwe. Podatnik, na rzecz którego dokonano dostawy towarów wrażliwych, na (...)
str. 8
VI.
JPK w pytaniach Czytelników
1.
Ustalenie statusu przedsiębiorcy
Zarówno w 2015 r., jak i 2016 r. zatrudniałem mniej niż 10 pracowników. Roczny obrót w jednym z tych lat przekroczył 2 mln zł (suma aktywów nie przekroczyła tej kwoty). Czy to (...)
str. 9
2.
Brak NIP kontrahenta
W prowadzonej działalności gospodarczej niezależnie od tego czy nabywcą jest osoba prywatna czy firma sprzedaż dokumentujemy fakturami. Czy dla celów JPK, w przypadku sprzedaży dla osoby fizycznej (...)
str. 10
3.
Sposób przesyłania JPK_VAT
Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Deklaracje VAT składam w formie elektronicznej z użyciem danych autoryzujących. Czy pliki JPK_VAT, które będę musiał przesyłać od przyszłego roku, również będę mógł (...)
str. 11
4.
Faktury dokumentujące sprzedaż zarejestrowaną w kasie fiskalnej a JPK
W prowadzonej działalności gospodarczej zarówno sprzedaż na rzecz osób prywatnych, jak i podmiotów gospodarczych ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Czy faktury wystawiane do paragonów dla firm powinniśmy osobno ujmować (...)
str. 12
VII.
Problemy z odliczaniem VAT przy nabyciu i eksploatacji samochodów
Podatnicy użytkujący pojazdy samochodowe w prowadzonej działalności gospodarczej mają wiele wątpliwości dotyczących prawa do odliczenia podatku VAT związanego z ich nabyciem oraz eksploatacją. Szczegółowe uregulowania dotyczące wysokości (...)
str. 13
1.
Zakup paliwa do samochodów wykorzystywanych w działalności opodatkowanej i zwolnionej
Spółka posiada w ewidencji środków trwałych dwa samochody: osobowy oraz ciężarowy, dla którego wydano zaświadczenie o przeprowadzeniu dodatkowych badań technicznych. Spółka prowadzi działalność opodatkowaną i zwolnioną. Samochód ciężarowy (...)
str. 14
2.
Użytkowanie w działalności gospodarczej prywatnego samochodu przedsiębiorcy
W jakiej wysokości można odliczać podatek VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym wykorzystywanym w działalności gospodarczej, który został przez podatnika zakupiony na cele prywatne? Zasady odliczenia podatku (...)
str. 15
3.
Wysokość odliczenia VAT z tytułu nabycia samochodu dostawczego nieposiadającego wpisu w dowodzie rejestracyjnym
Nabyliśmy w maju 2017 r. auto dostawcze z konstrukcyjnie wydzieloną kabiną kierowcy. W tym samym miesiącu otrzymaliśmy fakturę i zaświadczenie ze stacji diagnostycznej potwierdzające, że pojazd spełnia warunki techniczne określone (...)
str. 15
VIII.
Darowizna nieruchomości między podatnikami VAT
Na gruncie ustawy o VAT, co do zasady, opodatkowaniu podlega odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju rozumiana jako przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Ustawodawca (...)
str. 17
1.
Warunki zwolnienia z VAT przy darowiźnie nieruchomości
Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT zwolnienie z VAT przysługuje przy dostawie budynku/budowli lub ich części, która nie jest dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia w rozumieniu art. 2 (...)
str. 18
2.
Korekta podatku naliczonego wskutek darowizny nieruchomości
Konsekwencją zastosowania zwolnienia od podatku dla czynności darowizny jest obowiązek dokonania korekty uprzednio odliczonego podatku naliczonego w trybie art. 91 ust. 7 ustawy o VAT. Z chwilą bowiem wydania towaru (...)
str. 19
3.
Dokumentowanie darowizny i prawo do odliczenia po stronie obdarowanego
W stanie prawnym obowiązującym przed 1 stycznia 2013 r. czynności nieodpłatne w postaci darowizny musiały być obowiązkowo dokumentowane fakturą wewnętrzną. W 2013 r. wystawianie faktur wewnętrznych dla darowizn nie było (...)
str. 19
IX.
Wniesienie wkładu niepieniężnego do spółki z o.o. a ustalenie podstawy opodatkowania VAT
Na podstawie treści art. 29a ust. 1 ustawy o VAT - podstawą opodatkowania, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać (...)
str. 21
X.
Relacja z dyżuru telefonicznego
1.
Moment rozliczenia faktury korygującej
W październiku br. otrzymałam fakturę korygującą dokumentującą uzyskany rabat z tytułu transakcji dokonanej we wrześniu. Czy dokumenty te mogłem rozliczyć w rozliczeniu za wrzesień, skoro korektę otrzymałem przed (...)
str. 24
2.
Prawo do odliczenia VAT od zakupów sfinansowanych dotacją
Jako osoba bezrobotna otrzymałam dotację na rozpoczęcie działalności gospodarczej (agencja reklamowa). Z dotacji udzielonej przez PUP zostały sfinansowane wydatki m.in. na zakup oprogramowania, akcesoriów komputerowych i fotograficznych, (...)
str. 25
3.
Zakup usług kompleksowej organizacji spotkania
Czy w przypadku gdy spółka zorganizuje spotkanie członków zarządu, pracowników i osób współpracujących z firmą, podczas którego omawiane są nowe projekty i strategia rozwoju firmy, ma prawo do odliczenia (...)
str. 25
4.
Forma zapłaty a prawo do odliczenia
Jestem podatnikiem VAT czynnym. W październiku br. nabyłem towar handlowy na kwotę 50 tys. zł, z czego 60% wartości zapłaciłem w formie gotówki, a pozostałą część przelewem na rachunek bankowy kontrahenta. (...)
str. 27
C.
KASY REJESTRUJĄCE
1.
Warunki skorzystania z ulgi na zakup kasy rejestrującej
Zasadą jest, że terminowe rozpoczęcie ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej pozwala na skorzystanie z prawa do odzyskania części kwoty wydatkowanej na jej zakup. Zgodnie bowiem (...)
str. 28
2.
Zdarzenia powodujące obowiązek zwrotu ulgi
Podatnicy, którzy dokonali odliczenia ulgi przysługującej z tytułu zakupu kasy rejestrującej, mogą w określonych przypadkach stracić prawo do tego odliczenia, co oznacza konieczność zwrotu do urzędu skarbowego (...)
str. 29
3.
Czy po upływie okresu przedawnienia należy zwrócić ulgę na zakup kasy?
Przepis art. 111 ust. 6 ustawy o VAT obliguje podatnika do zwrotu otrzymanej ulgi z tytułu zakupu kasy, w sytuacji, gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia ewidencjonowania zaprzestanie jej (...)
str. 30
XII.
Czytelnicy pytają
1.
Kasa fiskalna przy usługach masażu
Zamierzam otworzyć gabinet, w którym będę wykonywała usługi masażu relaksacyjnego oraz masażu leczniczego dla osób prywatnych. Czy mogę korzystać ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania obrotów w kasie fiskalnej? (...)
str. 32
2.
Sprzedaż towarów osobom fizycznym podczas targów zagranicznych
Prowadzimy działalność gospodarczą, w której sprzedaż towarów ewidencjonujemy w kasie fiskalnej. Kilka razy w roku dokonujemy również sprzedaży towarów osobom prywatnym podczas zorganizowanych targów w innych krajach UE (wcześniej (...)
str. 33
D.
OBRÓT Z ZAGRANICĄ
XIII.
Dokumentowanie sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju zdefiniowana jest w art. 2 pkt 23 ustawy o VAT i oznacza dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych przez podatnika podatku od towarów i usług lub na jego (...)
str. 35
XIV.
Czytelnicy pytają
1.
Rozliczenie faktury za międzynarodowy transport lotniczy pracowników
Otrzymaliśmy fakturę za przelot pracowników na trasie Islandia-Gdańsk. Dokument wystawił unijny przewoźnik, który nie ma w Polsce siedziby ani oddziału. Czy w tej sytuacji musimy rozliczyć import (...)
str. 37
2.
Usługa na nieruchomości wykonana w innym państwie UE przez unijną firmę
Zleciliśmy wykonanie robót budowlanych na nieruchomości położnej w Austrii. Wykonawcą jest firma austriacka, która ma w tym państwie swoją siedzibę. Nasze przedsiębiorstwo nie jest zarejestrowane dla potrzeb (...)
str. 40
E.
PORADY I KOMENTARZE
XV.
Dopłaty i rekompensaty w podstawie opodatkowania - wyrok WSA
Otrzymanie, jak również udzielenie dotacji nie jest literalnie wymienione w art. 5 ustawy o VAT jako czynność podlegająca opodatkowaniu tym podatkiem. Zapisy dotyczące zasad opodatkowania dotacji, subwencji i dopłat (...)
str. 41
F.
VAT OD PODSTAW
XVI.
Zasady poprawiania błędów w dokumentach wystawianych na potrzeby rozliczania podatku VAT
Czynni podatnicy VAT prowadzący działalność gospodarczą, co do zasady dokumentują wykonywane czynności fakturami. Faktury te muszą odzwierciedlać faktyczny przebieg danej transakcji i zawierać muszą określone przepisami (...)
str. 44
1.
Anulowanie faktury niewprowadzonej do obrotu
W pierwszej kolejności aby poprawić błąd w wystawionej fakturze warto rozważyć możliwość jej anulowania. Pamiętać jednak należy, że faktura może być anulowana tylko w sytuacji, gdy udokumentowana nią (...)
str. 44
2.
Błędy poprawiane notą korygującą
Niektóre rodzaje błędów można poprawić poprzez wystawienie noty korygującej. W art. 106k ust. 2 i 3 tej ustawy o VAT wskazano, iż nota korygująca uznawana jest za fakturę. Zgodnie z art. 106k (...)
str. 44
3.
Rozliczanie dokumentów korygujących przez dostawcę i nabywcę
Błędy w dokumentowaniu transakcji, których nie można wyeliminować poprzez anulowanie faktury czy też wystawienie noty korygującej, poprawia się przy pomocy faktur korygujących. Sposób ich rozliczania przez (...)
str. 45
G.
WZORY PISM I FORMULARZY
1.
W jaki sposób powstaje zaległość w podatku VAT?
Czynni podatnicy VAT prowadzący działalność gospodarczą mają obowiązek odprowadzania podatku należnego od wykonanych czynności opodatkowanych. Równocześnie, na zasadach i w terminach określonych w ustawie o VAT mają prawo do (...)
str. 48
2.
Rozłożenie na raty zapłaty zaległości - wzór wniosku
Ustawodawca w żadnym z przepisów Ordynacji podatkowej nie określił, na ile rat może być rozłożona zapłata zaległego podatku. Nie wskazał również ani minimalnej ani maksymalnej wysokości raty, (...)
str. 49
H.
PODATEK AKCYZOWY
XVIII.
Akcyza przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu wyrobu zawierającego alkohol etylowy
Wyroby akcyzowe to wyroby energetyczne, energia elektryczna, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe oraz susz tytoniowy, określone w załączniku nr 1 do ustawy (art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku akcyzowym). (...)
str. 52
1.
Zwolnienie z akcyzy alkoholu etylowego zawartego w wyrobach nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi
Stosownie do art. 30 ust. 9 pkt 2 ustawy, zwalnia się od akcyzy alkohol etylowy zawarty w nabywanych wewnątrzwspólnotowo wyrobach nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, skażony środkami skażającymi dopuszczonymi (...)
str. 52
2.
Obowiązki związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym wyrobów przemysłowych zawierających czysty alkohol etylowy
Podmiot dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia wyrobów nieprzeznaczonych do spożycia przez ludzi, zawierających w swoim składzie czysty (nieskażony) alkohol etylowy o stężeniu powyżej 1,2% objętości jest obowiązany dokonać czynności (...)
str. 53
3.
Ewidencja wyrobów nabywanych wewnątrzwspólnotowo
Oprócz obowiązków wynikających z art. 78 ustawy związanych ze składaniem zgłoszenia o planowanym nabyciu, złożeniem zabezpieczenia akcyzowego oraz deklaracji uproszczonej, przepisy ustawy w art. 138c wprowadziły obowiązek prowadzenia ewidencji wyrobów (...)
str. 54
4.
Obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego w urzędzie skarbowym
Niezależnie od tego czy przedsiębiorca będzie nabywał z krajów UE wyrób zawierający w swoim składzie alkohol etylowy skażony, który korzysta ze zwolnienia od akcyzy, czy też będzie (...)
str. 55
5.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie atramentu
Przedsiębiorstwo nabywa z kraju Unii Europejskiej atramenty zawierające alkohol etylowy do dalszej odsprzedaży w kraju. Czy transakcja ta podlega opodatkowaniu akcyzą i jakie obowiązki ciążą na podatniku w związku (...)
str. 56
I.
VAT W PYTANIACH I ODPOWIEDZIACH
1.
Brak sprzedaży lub zakupów a wykreślenie z rejestru czynnych podatników VAT
Czy w sytuacji gdy podatnik przez sześć kolejnych miesięcy składa deklaracje VAT, w których nie wykazuje podatku należnego, a jedynie podatek naliczony do odliczenia, narażony jest na wykreślenie (...)
str. 57
2.
Skan podpisu i pieczątki na fakturze
Wystawiamy faktury przy użyciu programu komputerowego, z którego są one bezpośrednio wysyłane klientom w formie elektronicznej lub też drukujemy je i wysyłamy w formie papierowej. Nasz program na stałe (...)
str. 59
3.
Pozycja prawna zarządzającego spółką na gruncie ustawy o VAT
Jesteśmy spółką komunalną zarządzaną przez menadżera. Kiedy taka osoba fizyczna może być uznana za podatnika podatku VAT? Jakie mogą być przykładowe skutki podatkowe błędnego przekonania (...)
str. 60
4.
Sprzedaż maszyny przez rolnika ryczałtowego
Gospodarstwo rolne działające jako spółka z o.o. (czynny podatnik VAT) nabyło od rolnika ryczałtowego maszynę rolniczą. Kto powinien w takim przypadku wystawić fakturę? W przypadku zakupu niektórych towarów (...)
str. 62
5.
Ujęcie w ewidencji VAT korekty podatku naliczonego z tytułu niezapłaconych faktur
Kilka miesięcy temu dokonaliśmy odliczenia podatku naliczonego. W związku z tym, że w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu płatności nie zapłaciliśmy należności kontrahentowi, jesteśmy zobowiązani skorygować (...)
str. 63
6.
Obowiązek wystawienia faktury na rzecz organizatora stażu
Spółka zawarła umowę trójstronną z organizatorem i uczestnikiem stażu zawodowego. Organizator pozyskuje środki na dofinansowanie z EFS. Zgodnie z umową spółka partycypuje w wymiarze 5% w kosztach związanych z realizacją stażu, natomiast (...)
str. 64
7.
Rozliczenie usługi budowlanej nabytej w celu świadczenia innej usługi niż budowlana
Firma projektowa na zlecenie gminy wykonuje projekt drogi. W celu wykonania projektu potrzebne były informacje o podłożu. Firma projektowa skorzystała więc z usług firmy zajmującej się wierceniami podłoża. (...)
str. 66
8.
Termin wykonania usługi budowlanej
Wykonaliśmy usługę budowlaną w dniu 30 sierpnia 2017 r., jednak protokół odbioru został podpisany dopiero 29 września 2017 r. Fakturę wystawiliśmy w dniu podpisania protokołu odbioru, jednak jako datę (...)
str. 67
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.