Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 12:01 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Środki trwałe w podatku dochodowym - praktyczne problemy
Dodatek nr 12
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 14
z dnia 20.07.2017
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
WARTOŚĆ POCZĄTKOWA
1.
Prywatny składnik majątkowy wprowadzony do działalności gospodarczej
Na stan środków trwałych w mojej firmie zamierzam wprowadzić garaż, który wybudowałem kilka lat temu na potrzeby prywatne. Jak ustalić jego wartość początkową, jeżeli nie posiadam faktur dokumentujących (...)
str. 3
2.
Koszt wytworzenia składnika majątku we własnym zakresie
Spółka buduje linię produkcyjną, która będzie stanowić środek trwały. Linia ta będzie składać się z nowo zakupionych urządzeń oraz maszyn, które spółka już posiada i użytkuje. Jak należy (...)
str. 4
3.
Wydatki na remont budynku poniesione przed oddaniem go do używania
Na potrzeby prowadzonej działalności produkcyjnej spółka nabyła budynek gospodarczy, który będzie stanowił jej środek trwały. Przed oddaniem go do używania przeprowadziła kapitalny remont. Zakres prac obejmował m.in. wymianę (...)
str. 5
4.
Maszyna budowlana nabyta na potrzeby budowy środka trwałego
Spółka z o.o. buduje hotel, który będzie środkiem trwałym. Na potrzeby tej budowy zakupiła koparkę, którą po roku zamierza sprzedać. Czy wydatek poniesiony na jej zakup powinien zwiększyć wartość (...)
str. 5
5.
Różnice kursowe od własnych środków pieniężnych
Spółka z o.o. buduje halę produkcyjną. Wykonawca inwestycji będzie wystawiać faktury inwestycyjne w euro. Zapłata za nie następować będzie z rachunku walutowego. W wyniku rozliczenia płatności za transakcje inwestycyjne powstaną różnice (...)
str. 6
6.
Odsetki od pożyczki naliczone, ale niezapłacone
Spółka z o.o. zaciągnęła pożyczki na sfinansowanie inwestycji. Odsetki od pożyczek mają być spłacone na koniec roku, a środki trwałe zostały przyjęte w jego trakcie. Czy wartość naliczonych, a niezapłaconych odsetek zwiększy (...)
str. 7
7.
Kurs waluty stosowany do przeliczenia wartości środka trwałego kupionego za granicą
30 czerwca 2017 r. nabyłem za granicą na podstawie umowy kupna-sprzedaży środek trwały, a 4 lipca 2017 r. przekazałem go do używania i wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. Z którego dnia przyjąć kurs euro do przeliczenia (...)
str. 8
8.
Wydatki na ulepszenie inwestycji w obcym środku trwałym
Jesteśmy spółką prowadzącą działalność w najmowanych lokalach, które ulepszamy na własne potrzeby. Wartość tych prac tworzy inwestycję w obcym środku trwałym. Nakłady te są amortyzowane. W jednym z takich lokali dokonaliśmy (...)
str. 9
9.
Budynek wykorzystywany do celów prywatnych i prowadzonej działalności
Spółka jawna planuje budowę budynku mieszkalnego, którego parter będzie przeznaczony do celów prowadzonej działalności. Jak powinna ustalić wartość początkową budynku, w przypadku gdy nie jest w stanie wyodrębnić (...)
str. 10
II.
STAWKI AMORTYZACYJNE
1.
Obniżenie stawki dla środków trwałych, których amortyzacja już została rozpoczęta
Spółka z o.o. posiada środki trwałe amortyzowane metodą liniową przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych. W związku z tym, że w 2017 r. płaci zaliczki uproszczone, to wysokość naliczanych odpisów (...)
str. 12
2.
Indywidualna stawka amortyzacyjna dla samochodu osobowego zakupionego u dealera
Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą dla jej potrzeb kupiła samochód osobowy, który przez poprzedniego właściciela (dealera) używany był jako pojazd demonstracyjny. Czy podatnik może zastosować (...)
str. 13
3.
Stosowanie obniżonej stawki dla wybranych środków trwałych
Spółka z o.o. w stosunku do wszystkich środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, które zostały ujęte w ewidencji dla celów podatkowych, wybrała liniową metodę amortyzacji i stosuje stawki z Wykazu rocznych (...)
str. 13
4.
Współczynnik podwyższający po przejściu z metody degresywnej na metodę liniową
Środek trwały był amortyzowany metodą degresywną. Od początku tego roku jest amortyzowany przy zastosowaniu metody liniowej, gdyż roczna kwota amortyzacji metodą degresywną byłaby niższa od rocznej kwoty (...)
str. 14
5.
Podwyższenie obniżonej stawki amortyzacyjnej
W działalności gospodarczej środki trwałe amortyzuję metodą liniową. Przez kilka lat ponosiłem straty z tego źródła, ze względu na to od dwóch lat środki trwałe amortyzuję obniżoną stawką. Jednak poprawia się (...)
str. 15
6.
Amortyzacja inwestycji w obcym środku trwałym
Spółka z o.o. wynajęła od udziałowców dom z przeznaczeniem na biura. Poniosła nakłady na przystosowanie tego budynku do swoich potrzeb. Jaką stawką powinna amortyzować inwestycję w obcym środku trwałym? Do amortyzacji inwestycji w obcym (...)
str. 16
7.
Moment podwyższenia stawki amortyzacyjnej dla samochodu ciężarowego
Samochód ciężarowy amortyzuję metodą liniową według stawki podstawowej. Od czerwca 2017 r. używam go w warunkach terenowych i leśnych. W związku z tym stosowaną dotychczas podstawową stawkę amortyzacyjną chcę podwyższyć współczynnikiem (...)
str. 16
III.
ODPISY AMORTYZACYJNE
1.
Częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych
W ubiegłym roku naliczałam miesięczne odpisy amortyzacyjne. W tym roku postanowiłam dokonywać odpisów kwartalnych. W związku z tym w marcu i czerwcu naliczyłam odpisy kwartalne. Czy postąpiłam prawidłowo? Czy w trakcie amortyzowania (...)
str. 17
2.
Amortyzacja środka trwałego kupionego za gotówkę
W czerwcu 2017 r. osoba fizyczna zakupiła od spółki z o.o. samochód osobowy o wartości przekraczającej 15.000 zł i zapłaciła za niego gotówką. W lipcu tego roku osoba ta założyła działalność gospodarczą i wprowadziła ten samochód (...)
str. 18
3.
Aport z agio wniesiony do spółki z o.o.
Spółka z o.o. ma otrzymać aport w postaci różnego rodzaju składników majątkowych niestanowiących przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części (m.in. nieruchomość zabudowaną). Otrzymane aportem składniki majątkowe wprowadzi do ewidencji środków trwałych (...)
str. 19
4.
Ujawnienie środka trwałego otrzymanego nieodpłatnie
Czy spółka z o.o. może zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od środka trwałego otrzymanego nieodpłatnie wiele lat temu i niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, (...)
str. 20
5.
Odpisy amortyzacyjne od środka trwałego otrzymanego w darowiźnie
Od ojca otrzymałem w darowiźnie maszynę produkcyjną, która do tej pory była środkiem trwałym w jego firmie i została przez niego całkowicie zamortyzowana. Obecnie zamierzam wprowadzić ją na stan środków trwałych w swojej (...)
str. 21
6.
Ostatni odpis amortyzacyjny w razie sprzedaży środka trwałego
1 czerwca 2017 r. sprzedałem środek trwały, który podlegał amortyzacji. Czy ostatniego odpisu amortyzacyjnego powinienem dokonać w czerwcu? Tak. Czytelnik powinien w czerwcu dokonać ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Odpisów (...)
str. 22
7.
Wymontowanie i sprzedaż części składowej
Spółka kapitałowa posiada samolot służący do przeprowadzania testów. W trakcie amortyzacji z samolotu wymontowano silnik i sprzedano go. Samolot ten nadal będzie służył do przeprowadzania testów, ale tylko na ziemi. Czy (...)
str. 22
8.
Jednorazowa amortyzacja części wartości środka trwałego
Spółka z o.o., która rozpoczyna działalność gospodarczą, spełnia warunki do jednorazowej amortyzacji. Czy chcąc skorzystać z tej możliwości, spółka musi zamortyzować środek trwały w 100%, czy może tylko częściowo (...)
str. 23
IV.
SPRZEDAŻ ŚRODKA TRWAŁEGO
1.
Samochód osobowy o wartości początkowej przekraczającej 20.000 euro
Po trzech latach użytkowania sprzedałem samochód osobowy, który był na stanie środków trwałych. Jego wartość początkowa przekraczała 20.000 euro, więc część odpisu amortyzacyjnego nie stanowiła kosztu uzyskania przychodów. (...)
str. 24
2.
Składnik majątku amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną 0%
Zamierzamy sprzedać budynek, który od początku był amortyzowany obniżoną stawką amortyzacyjną 0%. Czy w momencie sprzedaży tego środka trwałego kosztem uzyskania przychodu będzie jego wartość początkowa? Tak. (...)
str. 25
3.
Sprzedaż środka trwałego po likwidacji firmy przez ryczałtowca
Podatnik 2 lata temu zlikwidował działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem ewidencjonowanym. W lipcu 2017 r. sprzedał samochód, który był środkiem trwałym w tej działalności. Czy ryczałt należny od tej transakcji (...)
str. 26
4.
Odpłatne zbycie środka trwałego zakupionego z dotacji
Spółka nabyła środki trwałe, których zakup częściowo został sfinansowany dotacją. Otrzymana dotacja została zaliczona do rozliczeń międzyokresowych przychodów. Jej kwota stopniowo zwiększała pozostałe przychody operacyjne równolegle (...)
str. 27
5.
Wycofanie środka trwałego z działalności gospodarczej i późniejsza jego sprzedaż
Z prowadzonej działalności gospodarczej zamierzam wycofać samochód osobowy będący środkiem trwałym. Czy późniejsza sprzedaż tego samochodu będzie dla mnie przychodem? Przychód ze sprzedaży auta wycofanego z działalności (...)
str. 27
6.
Przychód ze sprzedaży środka trwałego stanowiącego współwłasność
W 2010 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych samochód osobowy, który nabyłem wspólnie z moim ojcem, na współwłasność. Mój udział we własności tego samochodu wynosi 50%. Odpisów (...)
str. 28
7.
Moment powstania przychodu ze sprzedaży nieruchomości będącej środkiem trwałym
Zamierzam sprzedać nieruchomość, która stanowi środek trwały w prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. Nieruchomość będzie wydana nabywcy po podpisaniu aktu notarialnego. Płatność za tę transakcję będzie odroczona. Czy (...)
str. 29
V.
INNE ZAGADNIENIA
1.
Klasyfikacja Środków Trwałych obowiązująca w 2017 r.
Czy w związku ze zmianą od 2017 r. Klasyfikacji Środków Trwałych nowo nabyte środki trwałe, np. zespoły komputerowe, należy sklasyfikować zgodnie z KŚT 2016 (487), czy KŚT 2010 (491)? Środki trwałe (...)
str. 29
2.
Zastrzeżenie prawa własności a moment rozpoczęcia amortyzacji
Spółka z o.o. w czerwcu 2017 r. zakupiła środek trwały i w tym samym miesiącu wprowadziła go do ewidencji. Od lipca rozpoczęła amortyzację. Na fakturze był jednak zapis: "do momentu zapłaty towar jest własnością (...)
str. 30
3.
Zaświadczenie o pomocy de minimis a jednorazowa amortyzacja
Mały podatnik skorzystał z jednorazowej amortyzacji środka trwałego, która stanowi pomoc de minimis. Czy podatnik musi zwrócić się do urzędu skarbowego o wydanie zaświadczenia o pomocy de minimis? Czy (...)
str. 31
4.
Koszty zakupu mebli biurowych
Na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej kupiłem meble biurowe. Koszt zakupu poszczególnych elementów jest niższy niż 3.500 zł, ale wartość całego zestawu meblowego przekracza tę kwotę. Jak taki zakup (...)
str. 31
5.
Klasyfikacja składnika majątku jako odrębnego środka trwałego
Zakupiliśmy noże tokarskie, które będą współpracowały z różnymi tokarkami. Cena netto pojedynczego noża przekraczała kwotę 3.500 zł. Czy pojedyncze noże tokarskie mogą stanowić samodzielne środki trwałe, czy (...)
str. 32
6.
Wprowadzenie środka trwałego do ewidencji z datą wsteczną
Spółka z o.o. od kilku miesięcy użytkuje zakupiony budynek magazynowy. Przez przeoczenie nie został on ujęty w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Czy można ująć go (...)
str. 33
7.
Prowadzenie ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych
Rozliczam się na podstawie podatkowej księgi przychodów i rozchodów. W niedalekiej przyszłości mam zamiar kupić pierwszy środek trwały na potrzeby prowadzonej przeze mnie działalności gospodarczej. Wiem, że wiąże się to z koniecznością (...)
str. 34
8.
Straty w środkach trwałych spowodowane zdarzeniem losowym
W wyniku zalania spowodowanego ulewą całkowitemu zniszczeniu uległy środki trwałe znajdujące się w siedzibie firmy. Czy stratę z tego tytułu mogę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, jeżeli za poniesione szkody (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.