Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 13:03 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Rozliczanie kosztów używania samochodów w działalności gospodarczej
Dodatek nr 12
do Przeglądu Podatku Dochodowego nr 14
z dnia 20.07.2016
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
NABYCIE SAMOCHODU
1.
Ustalenie rodzaju samochodu
Prawidłowe rozliczenie wydatków ponoszonych w związku z zakupem i użytkowaniem samochodu wiąże się z koniecznością ustalenia, czy do celów podatku dochodowego jest to samochód osobowy, czy inny niż osobowy. Określenie statusu (...)
str. 3
2.
Wpływ sposobu nabycia na ustalenie wartości początkowej samochodu - środka trwałego
Z przepisów ustaw o podatku dochodowym wynika, że wartość początkową samochodu (środka trwałego) ustala się w zależności od sposobu jego nabycia. Odpłatne nabycie Najczęściej wartością początkową jest cena nabycia, tzn. (...)
str. 4
3.
Nabycie samochodu niestanowiącego środka trwałego
Nie każdy samochód stanowiący majątek firmy trzeba ująć w ewidencji środków trwałych. Jak wynika z art. 22a updof oraz art. 16a updop, amortyzacji podlegają wykorzystywane na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej (...)
str. 7
4.
Odpowiedzi na pytania
4.1.
Wydatki związane z rejestracją samochodu
Podatnik zakupił fabrycznie nowy samochód, który będzie jego środkiem trwałym. Czy wydatki związane z zarejestrowaniem tego auta zwiększą jego wartość początkową? Z przepisów art. 71 ust. 2 ustawy z dnia (...)
str. 8
4.2.
Wniesienie aportem do spółki cywilnej samochodu osobowego należącego do wspólnika
Wspólnik spółki cywilnej zamierza wnieść do tej spółki swój prywatny samochód osobowy, wykorzystywany dotychczas wyłącznie do celów prywatnych. Jak ustalić wartość początkową tego samochodu? Wartość początkową samochodu (...)
str. 8
4.3.
Tłumaczenie dokumentów zakupu samochodu nabytego za granicą
W celu zarejestrowania w Polsce samochodu nabytego za granicą podatnik poniósł wydatek na tłumaczenie dokumentów jego zakupu. Pojazd ten będzie wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Czy wydatek ten powinien zwiększać (...)
str. 9
4.4.
Kredyt na kupno samochodu
Zakup samochodu został przez podatnika sfinansowany kredytem. W związku z tym poniósł koszty prowizji bankowej. Czy wydatek ten zwiększy wartość początkową środka trwałego? Cena nabycia środka trwałego (...)
str. 9
4.5.
Wartość początkowa samochodu wykupionego z leasingu przez małżonka podatnika
Małżonkowie, między którymi istnieje wspólność majątkowa, prowadzą odrębnie działalność gospodarczą. W ramach swojej działalności żona zawarła umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego, a po zakończeniu tej umowy wykupiła samochód (...)
str. 9
II.
AMORTYZACJA SAMOCHODU
1.
Metody amortyzacji
Wartość początkowa samochodu jest podstawą do naliczania odpisów amortyzacyjnych. Zgodnie z przepisami regulującymi amortyzację środków trwałych występują różnice w dokonywaniu amortyzacji samochodów osobowych i ciężarowych polegające na tym, że samochody: osobowe (...)
str. 10
2.
Odpowiedzi na pytania
2.1.
Przyspieszona amortyzacja samochodu osobowego
W ramach działalności gospodarczej zajmuję się serwisowaniem maszyn na terenie całego kraju. Samochód osobowy, którym jeżdżę do klientów jest więc użytkowany bardziej intensywnie w stosunku do warunków przeciętnych. Czy w tej (...)
str. 14
2.2.
Zakup używanego samochodu osobowego o wartości przewyższającej 20.000 euro
W czerwcu 2016 r. spółka z o.o. zakupiła używany samochód osobowy o wartości przewyższającej 20.000 euro i w tym miesiącu oddała go do używania. W następnym miesiącu (tj. w lipcu) pojazd został przerejestrowany. Z jakiego dnia spółka (...)
str. 14
2.3.
Amortyzacja używanego samochodu osobowego
Kupiłem używany samochód osobowy, który wprowadziłem do ewidencji środków trwałych. Czy mogę zastosować indywidualną stawkę amortyzacyjną? Dla używanych środków trwałych po raz pierwszy wprowadzonych do ewidencji danego podatnika (...)
str. 15
2.4.
Odpisy amortyzacyjne od firmowego samochodu używanego także na cele prywatne przedsiębiorcy
Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą posiada w ewidencji środków trwałych samochód osobowy, który jest wykorzystywany na cele prowadzonej działalności oraz na cele prywatne. Czy od takiego samochodu może on dokonywać (...)
str. 15
2.5.
Amortyzacja samochodu po wypadku
Samochód ciężarowy należący do spółki z o.o., w wyniku wypadku drogowego uległ poważnemu uszkodzeniu. Został jednak wyremontowany i dalej służy prowadzonej działalności gospodarczej. Czy nadal należy amortyzować ten samochód (...)
str. 16
III.
WYDATKI ZWIĄZANE Z UŻYTKOWANIEM SAMOCHODU
1.
Zakup paliwa i inne koszty eksploatacyjne
Auto osobowe będące środkiem trwałym Wydatki na paliwo do samochodu osobowego ujętego w ewidencji środków trwałych nie są limitowane dla celów podatkowych. Ocena wydatków na zakup paliwa do takiego pojazdu pod (...)
str. 16
2.
Ubezpieczenia komunikacyjne
Polisy komunikacyjne to najbardziej powszechny rodzaj ochrony ubezpieczeniowej. Należą do nich obowiązkowe ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej (OC) oraz ubezpieczenia dobrowolne. Do zawarcia umowy komunikacyjnego ubezpieczenia OC za szkody powstałe w związku (...)
str. 19
3.
Odpowiedzi na pytania
3.1.
Paliwo zużyte do jazd prywatnych
Spółka jawna posiada na stanie środków trwałych samochód osobowy, który jest wykorzystywany również do celów prywatnych przez jednego ze wspólników. Czy wydatek na zakup paliwa do tego samochodu może być (...)
str. 20
3.2.
VAT niepodlegający odliczeniu
Prywatny samochód osobowy zamierzam wykorzystywać także w działalności gospodarczej. Czy VAT od paliwa niepodlegający odliczeniu jest kosztem podatkowym? Niepodlegająca odliczeniu kwota VAT od paliwa zakupionego do wykorzystywanego na potrzeby działalności (...)
str. 20
3.3.
Kilometrówka przy braku wydatków na eksploatację auta
Od czerwca 2016 r. w działalności gospodarczej używam prywatnego samochodu osobowego, a wydatki na jego eksploatację rozliczam poprzez kilometrówkę. W czerwcu wykazałem w niej faktycznie przejechane w tym miesiącu kilometry, mimo że w tym miesiącu (...)
str. 21
3.4.
Powypadkowa naprawa firmowego pojazdu
Samochód służbowy będący składnikiem majątku spółki z o.o., objęty dobrowolnym ubezpieczeniem AC, uległ wypadkowi. Spółka otrzymała od warsztatu samochodowego fakturę za jego naprawę. Firma ubezpieczeniowa przyznała spółce odszkodowanie (...)
str. 21
3.5.
Zakup paliwa przez firmę transportową
Spółka z o.o. świadczy usługi transportowe. Kiedy koszt paliwa zakupionego do samochodów ciężarowych powinien być ujęty w kosztach podatkowych spółki? W związku z tym, że wydatki na zakup paliwa do samochodu nie mają (...)
str. 22
3.6.
Opłata drogowa
Samochody ciężarowe, które są środkami trwałymi w mojej firmie, poruszają się m.in. po niemieckich drogach. W Niemczech obowiązuje elektroniczny system opłat drogowych Toll Collect. Dokonałam w tym systemie przedpłaty. W którym momencie (...)
str. 22
3.7.
Używanie samochodu zastępczego udostępnionego w miejsce samochodu leasingowanego
W związku z wypadkiem, któremu uległ leasingowany samochód, spółka z o.o. otrzymała zastępczy samochód osobowy. Czy ma ona obowiązek sporządzenia ewidencji przebiegu pojazdu za okres korzystania z samochodu zastępczego? W przypadku używania (...)
str. 23
IV.
SPRZEDAŻ SAMOCHODU
1.
Sprzedaż samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
Samochód prywatny używany w działalności gospodarczej Odpłatne zbycie prywatnego samochodu używanego w działalności gospodarczej na podstawie tzw. kilometrówki nie stanowi przychodu z tej działalności. Sprzedaż takiego samochodu może (...)
str. 24
2.
Odpowiedzi na pytania
2.1.
Sprzedaż firmowego auta
Spółka z o.o. zamierza sprzedać samochód osobowy o wartości nabycia przekraczającej równowartość 20.000 euro. Czy w momencie sprzedaży auta cała jego niezamortyzowana wartość będzie kosztem uzyskania przychodów? W przypadku amortyzacji (...)
str. 25
2.2.
Odpłatne zbycie samochodu stanowiącego współwłasność
W 2009 r. wprowadziłem do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych samochód osobowy, który nabyłem wspólnie z moim ojcem, na współwłasność. Mój udział we własności tego samochodu wynosi 50%. Odpisów (...)
str. 25
2.3.
Skutki sprzedaży samochodu osobowego rozliczanego w działalności gospodarczej na podstawie kilometrówki
Podatnik nabył na potrzeby prywatne samochód. Po rozpoczęciu działalności gospodarczej wykorzystuje go również na potrzeby firmowe, a koszty jego eksploatacji rozlicza na podstawie ewidencji przebiegu pojazdu. Czy kwota uzyskana ze sprzedaży (...)
str. 26
2.4.
Wycofanie samochodu będącego środkiem trwałym z działalności gospodarczej i późniejsza jego sprzedaż
Z prowadzonej działalności gospodarczej zamierzam wycofać samochód osobowy będący środkiem trwałym. Czy późniejsza sprzedaż tego samochodu będzie dla mnie przychodem? Do wycofania środka trwałego z działalności gospodarczej najczęściej (...)
str. 26
2.5.
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu do majątku prywatnego
W ramach działalności gospodarczej używam samochód na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Zamierzam wykupić to auto do majątku prywatnego i sprzedać po upływie pół roku. Czy w takim przypadku wystąpi u mnie obowiązek podatkowy? (...)
str. 27
V.
UŻYTKOWANIE SAMOCHODU PRACOWNIKA NA POTRZEBY PRACODAWCY
1.
Samochód pracownika wykorzystywany do jazd lokalnych
Zasady zwrotu kosztów używania samochodu pracownika do celów służbowych Pracodawca może pracownikowi wykorzystującemu prywatny samochód osobowy w celach służbowych do jazd lokalnych dokonać zwrotu kosztów używania tego samochodu. (...)
str. 28
2.
Samochód pracownika wykorzystywany na potrzeby podróży służbowych
Przychód u pracownika Jeżeli pracownik przebywał w podróży służbowej, to na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a updof, wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas tej podróży - do wysokości określonej (...)
str. 30
3.
Odpowiedzi na pytania
3.1.
Opłaty za autostrady i parkingi w podróży służbowej pracownika
Pracownikowi odbywającemu podróże służbowe własnym samochodem osobowym zwracamy m.in. koszty opłat za przejazd płatną autostradą oraz za korzystanie z płatnych parkingów, poniesione w trakcie takich podróży. Czy otrzymane przez pracownika (...)
str. 31
3.2.
Pracownik nie musi być właścicielem samochodu używanego na  potrzeby jazd lokalnych
W jaki sposób pracownik powinien udokumentować własność samochodu, aby pracodawca mógł podpisać z nim umowę o używanie samochodu prywatnego do celów służbowych w jazdach lokalnych? Pracodawca może wyrazić zgodę, aby (...)
str. 31
3.3.
Dokumentowanie przejazdu prywatnym samochodem w podróży służbowej pracownika
Czy wystarczy, że pracownik rozliczając podróż służbową odbytą prywatnym samochodem, przedłoży faktury dokumentujące zakup paliwa, czy też konieczna jest ewidencja przebiegu pojazdu? W przypadku gdy za zgodą pracodawcy, (...)
str. 32
VI.
UDOSTĘPNIENIE PRACOWNIKOWI FIRMOWEGO AUTA
1.
Nieodpłatne wykorzystywanie służbowego samochodu
Przychód u pracownika Z tytułu nieodpłatnego wykorzystywania przez pracowników samochodów służbowych do celów prywatnych powstaje u tych osób przychód ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 updof. Wartość tego przychodu (...)
str. 32
2.
Odpowiedzi na pytania
2.1.
Wysokość przychodu nie jest uzależniona od faktycznej eksploatacji służbowego auta
Pracodawca udostępnił pracownikowi nieodpłatnie samochód służbowy do celów prywatnych na okres miesiąca. W tym czasie pracownik przez tydzień przebywał na urlopie wypoczynkowym oraz przez osiem dni na zwolnieniu lekarskim. Czy (...)
str. 33
2.2.
Przejazd do i z pracy służbowym samochodem
Pracodawca zamierza przyznać pracownikowi samochód służbowy i wskazać jako miejsce garażowania pojazdu - miejsce zamieszkania pracownika. Czy w związku z przejazdami tym samochodem do pracy i z pracy pracownik będzie osiągał (...)
str. 34
2.3.
Zakupione przez pracodawcę paliwo do samochodu służbowego wykorzystywanego prywatnie przez pracownika
Spółka jawna posiada w majątku samochody osobowe, które są wykorzystywane przez nią w działalności gospodarczej. Pracownicy z nich korzystający używają ich również do celów prywatnych. Z tego tytułu spółka ustala pracownikom (...)
str. 34
2.4.
Wydatki eksploatacyjne i odpisy amortyzacyjne dotyczące służbowego samochodu wykorzystywanego do prywatnych celów pracownika
Firmowy samochód jest nieodpłatnie wykorzystywany przez pracownika na jego prywatne potrzeby. Czy wydatki eksploatacyjne i odpisy amortyzacyjne dotyczące tego auta mogą być przez pracodawcę zaliczane do kosztów uzyskania (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.