Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
Zasady rozliczania podatku VAT i weryfikacja rozliczeń
Dodatek nr 11
do Poradnika VAT nr 17
z dnia 10.09.2015
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
DEKLARACJE VAT
1.
Obowiązki w zakresie składania deklaracji
Co do zasady, niezależnie od tego, czy podatnik w danym okresie rozliczeniowym wykonał czynności opodatkowane czy też nie, ma on obowiązek złożenia deklaracji VAT. Deklaracje w podatku (...)
str. 3
2.
Zawieszenie działalności gospodarczej a obowiązek składania deklaracji VAT
Czasowa niemożność prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika nie w każdym przypadku musi oznaczać konieczność jej likwidacji. Podatnicy mają prawo do zawieszenia działalności na podstawie przepisów ustawy (...)
str. 3
3.
Właściwość urzędu skarbowego w zakresie rozliczania VAT
Właściwość miejscową organów podatkowych, w myśl art. 17 § 1 Ordynacji podatkowej, ustala się, jeżeli ustawy podatkowe nie stanowią inaczej, według miejsca zamieszkania albo adresu siedziby podatnika, płatnika (...)
str. 5
4.1.
Kiedy korekta deklaracji przez podatnika jest obowiązkowa?
Podatek VAT oparto na technice samoobliczania, zatem podatnik jest obowiązany obliczyć i zadeklarować właściwe kwoty podatku należnego i naliczonego za dany okres rozliczeniowy. Organ podatkowy ma jednak (...)
str. 8
4.2.
Korekta po postępowaniu kontrolnym lub podatkowym
Skorygowanie deklaracji przez podatnika nie w każdym momencie wywoła skutki prawne. Uprawnienie do skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej w zakresie (...)
str. 8
4.3.
Skutki dobrowolnej korekty deklaracji
Wychodząc naprzeciw oczekiwaniom podatników, ustawodawca umożliwił tym podatnikom, którzy dobrowolnie skorygują deklarację, zapłatę niższych odsetek za zwłokę. Na podstawie art. 56 § 1 Ordynacji podatkowej stawka odsetek (...)
str. 9
4.4.
Termin zwrotu VAT w przypadku korekty deklaracji
Poza wskazanymi wyraźnie w Ordynacji podatkowej przypadkami, podatnik może złożyć korektę deklaracji VAT w dowolnym momencie. Wątpliwości podatników co do terminu złożenia korekty dotyczą często sytuacji, kiedy (...)
str. 10
4.5.
Korekta deklaracji złożona przez byłego wspólnika spółki cywilnej
Prawo do skorygowania deklaracji VAT przysługuje również - na podstawie art. 75 Ordynacji podatkowej - byłym wspólnikom zlikwidowanej spółki cywilnej. Każdy z byłych wspólników ma więc prawo (...)
str. 10
4.6.
Organ podatkowy dokonuje korekty deklaracji
Niektóre z popełnionych przez podatników błędów czy pomyłek w deklaracji korygowane są przez organ podatkowy, który taką deklarację otrzymał. W myśl art. 274 Ordynacji podatkowej, w razie stwierdzenia, że złożona (...)
str. 11
II.
TERMINY
1.
Terminy załatwiania spraw
Składając jakikolwiek wniosek do organu podatkowego podatnicy oczekują, że zostanie on rozpatrzony w określonym terminie. Jedną z naczelnych zasad, jakie obowiązują w tej kwestii organy podatkowe jest zasada (...)
str. 12
2.
Skarga na bezczynność organu podatkowego
Obowiązek załatwienia danej sprawy w określonym terminie przez organ podatkowy powinien być bezwzględnie przestrzegany. Jeżeli w danym terminie sprawa nie zostanie załatwiona a podatnik nie został poinformowany o nowym (...)
str. 13
3.
Kiedy organ podatkowy może odroczyć termin do złożenia deklaracji i zapłaty podatku VAT?
Niewypełnienie obowiązku terminowego złożenia deklaracji VAT i terminowej zapłaty zobowiązania podatkowego wiąże się dla podatnika z finansowymi konsekwencjami, m.in. w postaci wymiaru zobowiązania podatkowego w drodze decyzji urzędu skarbowego (...)
str. 16
4.
Termin do wniesienia zażalenia, odwołania i skargi
Generalna zasada uprawniająca podatników do złożenia odwołania od decyzji organów podatkowych sformułowana została w art. 220 Ordynacji podatkowej, w którym podkreślono, iż od decyzji organu podatkowego wydanej w pierwszej (...)
str. 18
III.
ZWROT PODATKU VAT
1.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym w deklaracji VAT
Podatnicy VAT mają obowiązek rozliczania podatku VAT w miesięcznych bądź (w niektórych przypadkach) kwartalnych deklaracjach. W uproszczeniu można stwierdzić, że w deklaracji wykazuje się podatek należny od wykonanych w danym (...)
str. 19
2.
Terminy zwrotu bezpośredniego
Wypełniając deklarację VAT podatnik wskazuje w odpowiednich pozycjach deklaracji, nie tylko samo żądanie zwrotu bezpośredniego nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, ale także termin, w jakim zwrot taki (...)
str. 20
3.
Weryfikacja zasadności zwrotu
Na mocy art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, w razie wątpliwości co do zasadności zwrotu, organ podatkowy w celu jego dodatkowego sprawdzenia ma prawo przedłużyć termin zwrotu. Przedłużenie to (...)
str. 21
4.
Zaliczenie zwrotu na poczet innych zobowiązań lub zaległości podatkowych
Warto podkreślić, że w sytuacji gdy podatnik wykazuje w deklaracji VAT kwotę do zwrotu na rachunek bankowy - niezależnie od tego, w jakim terminie przysługuje mu jej zwrot (...)
str. 21
5.
Likwidacja działalności a zwrot VAT
Zgodnie z art. 14 ust. 9a ustawy o VAT, osobom fizycznym zaprzestającym wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz osobom, które były wspólnikami likwidowanych spółek, przysługuje prawo zwrotu różnicy podatku wykazanego (...)
str. 22
IV.
NADPŁATA - ŹRÓDŁA POWSTANIA I PRAWO DO ZWROTU
1.
Definicja nadpłaty
Nadpłatą - w myśl art. 72 Ordynacji podatkowej jest kwota nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku. Zgodnie z powołanym przepisem, nadpłatą jest również kwota: podatku pobrana przez płatnika nienależnie (...)
str. 23
2.
Źródła powstania nadpłaty podatku VAT
Podatnicy VAT rozliczają podatek w miesięcznych bądź kwartalnych deklaracjach. Deklarują w nich kwotę zobowiązania podatkowego (nadwyżkę podatku należnego nad naliczonym) bądź też nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym (...)
str. 23
3.
Zwrot nadpłaty na wniosek podatnika
Na podstawie art. 75 § 2 pkt 1 lit. b) Ordynacji podatkowej, podatnicy którzy w deklaracji wykazali zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacili zadeklarowany podatek, mają prawo (...)
str. 24
4.
Nadpłata zaliczana na poczet zaległości i przyszłych zobowiązań
Nadpłata wraz z oprocentowaniem przede wszystkim podlega z urzędu zaliczeniu na poczet zaległości podatkowych wraz z odsetkami za zwłokę oraz bieżących zobowiązań podatkowych (art. 76 Ordynacji podatkowej). Jeżeli zatem (...)
str. 25
V.
KONTROLA PODATKOWA I JEJ SKUTKI DLA PODATNIKÓW VAT
1.
Wszczęcie postępowania kontrolnego
Niezależnie od zakresu kontroli prowadzonej przez organ podatkowy, wszczęcie postępowania kontrolnego następuje zawsze z urzędu. Zasady wszczęcia, przeprowadzenia i zakończenia kontroli unormowane zostały w dziale VI Ordynacji podatkowej. (...)
str. 26
2.
Uprawnienia organu kontrolującego i obowiązki kontrolowanego
W upoważnieniu do przeprowadzenia kontroli powinien zostać wskazany termin, w jakim kontrola zostanie przeprowadzona i zakończona. Co do zasady powinna być ona zakończona bez zbędnej zwłoki, jednak nie (...)
str. 27
3.
Kiedy kontrolowany podatnik może złożyć zastrzeżenia do protokołu kontroli?
Dokumentem, który dla podatnika stanowi informację o zakończeniu kontroli podatkowej jest protokół, z którego wynika przebieg postępowania kontrolnego. Sporządza go w dwóch egzemplarzach organ, który przeprowadzał kontrolę u danego (...)
str. 28
4.
Skutki postępowania kontrolnego
Jeżeli przeprowadzona w firmie podatnika kontrola nie wykazała żadnych nieprawidłowości, to w zasadzie protokół z kontroli jest tym dokumentem, który kończy kontrolę podatkową za dany okres. Wówczas kontrola (...)
str. 30
VI.
POSTĘPOWANIE PODATKOWE
1.
Skutki otrzymania decyzji wymiarowej w sprawie VAT
Podatek VAT obliczany jest i deklarowany przez czynnych podatników VAT, jednak wszystkie rozliczenia podlegają kontroli organów podatkowych. Zgodnie z art. 99 ust. 12 ustawy o VAT zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu (...)
str. 31
2.
Decyzja określająca w przypadku zaniżenia zobowiązania podatkowego
W sytuacji gdy podatnik w deklaracji VAT wykazał kwotę nadwyżki podatku należnego nad naliczonym (zobowiązanie podatkowe) i kwotę tę w ustawowym terminie wpłacił na rachunek urzędu skarbowego, a następnie organ (...)
str. 31
3.
Zobowiązanie podatkowe zamiast zwrotu bezpośredniego
W wydanej przez organ podatkowy decyzji określającej, w praktyce może także zostać określona kwota zobowiązania podatkowego podczas gdy w deklaracji za dany okres rozliczeniowy podatnik wykazał nadwyżkę podatku (...)
str. 32
4.
Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym określona w decyzji organu podatkowego
Fakt, że podatnik w deklaracji podatkowej wykazał nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym, nie oznacza, że w wyniku prowadzonego postępowania podatkowego organ nie może w decyzji określić kwoty zaległości (...)
str. 33
5.
Decyzja wymiarowa w przypadku niezłożenia deklaracji i braku wpłaty podatku
Jeżeli podatnik nie złożył deklaracji za dany okres rozliczeniowy i nie wpłacił kwoty zobowiązania podatkowego, a naruszenie tego obowiązku zostanie stwierdzone przez organ podatkowy, wówczas podatnik otrzyma (...)
str. 34
VII.
POSTĘPOWANIE ODWOŁAWCZE
1.
Odwołanie
Decyzje wydawane przez urzędy skarbowe nie są ostateczne. Można odwołać się od nich do izby skarbowej. Odwołanie powinno zawierać zarzuty przeciw decyzji urzędu skarbowego, określać (...)
str. 34
2.
Skarga do WSA
W zakresie kierowania skarg do WSA obowiązuje właściwość miejscowa, w związku z czym właściwym wojewódzkim sądem administracyjnym jest ten sąd, na którego obszarze działania siedzibę ma organ administracji, (...)
str. 35
3.
Skarga kasacyjna do NSA
Od wyroku (lub postanowienia) kończącego postępowanie w sprawie, wydanego przez wojewódzki sąd administracyjny, przysługuje skarga kasacyjna do Naczelnego Sądu Administracyjnego, chyba że przepis szczególny stanowi inaczej. (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.