Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
sobota, 20 kwietnia 2024 r.
Ostatnia aktualizacja: 19.04.2024 r., godz. 12:56 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 50.994 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
Biuletyn Informacyjny
Poradnik VAT
Przegląd Podatku Dochodowego
Ubezpieczenia i Prawo Pracy
Zeszyty Metodyczne Rachunkowości
zwiń
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
STRONA GŁÓWNA
Bieżący nr 12 (1199) z dnia 20.04.2024
szczegółowy spis treści
dodatki do numeru
Spis numerów Biuletynu Informacyjnego
eWYDANIE on-line (serwis internetowy)
eWYDANIE off-line (program komputerowy)
Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
Co to jest eWYDANIE
Redakcja Biuletynu informuje
Archiwum rocznikowe Czasopisma
Archiwum Serwisu Podatkowego
Archiwum dodatków do Czasopisma
Archiwum tematyczne
Archiwum wyjaśnień i orzecznictwa
Archiwum odpowiedzi na pytania Czytelników
Pomocniki Księgowego
Ściągi dla Księgowych
Zamów prenumeratę BI
Egzemplarz bezpłatny BI
 Powrót
Koszty i przychody na przełomie roku - moment podatkowego i bilansowego ujęcia
Dodatek nr 35
do Biuletynu Informacyjnego dla Służb Ekonomiczno-Finansowych nr 34
z dnia 01.12.2013
ON-LINE - przeglądaj
OFF-LINE - zapisz
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
Zainstaluj program eWydanie Gofin
Więcej o eWYDANIU przeczytasz tutaj »
?
Gofin News Aplikacja GOFIN NEWS - pobierz
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Pobierz z Google play Pobierz z App Store
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
KOSZTY NA PRZEŁOMIE ROKU
1.
Otrzymanie faktury kosztowej po zakończeniu roku, którego dotyczy
Aspekt podatkowy Wydatki na zakup towarów/produktów/usług rozliczane są w kosztach uzyskania przychodów nabywcy w zależności od tego, do jakiego rodzaju kosztów wydatki te są kwalifikowane i kiedy zostały (...)
str. 3
2.
Faktury korygujące koszty poniesione w roku poprzednim
W ustawach o podatku dochodowym brak jest regulacji, które określałyby, w jaki sposób korygować koszty uzyskania przychodów. Według organów podatkowych, bez względu na to, czy (...)
str. 6
3.
Pytania Czytelników
3.1.
Zaliczanie do kosztów wynagrodzeń za grudzień wypłaconych w styczniu
W księgach którego roku ująć koszty z tytułu wynagrodzeń należnych za grudzień 2013 r., które zostaną wypłacone w styczniu 2014 r.? Zgodnie z zasadą memoriału, określoną w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, w księgach (...)
str. 6
3.2.
Zakup prenumeraty fachowych czasopism na 2014 r.
W grudniu br. opłaciliśmy prenumeratę czasopism na 2014 rok. Jak rozliczyć podatkowo i bilansowo poniesione na ten cel wydatki? Prenumerata to - według definicji zawartej (...)
str. 11
3.3.
Polisa ubezpieczeniowa dotycząca dwóch lat podatkowych
Czy polisę ubezpieczeniową za okres od 1 października 2013 r. do 30 września 2014 r. (opłaconą w całości przy zawarciu umowy ubezpieczeniowej) należy dzielić na (...)
str. 14
3.4.
Faktury za media na przełomie lat w księdze podatkowej
Otrzymałem kilka faktur za gaz (data wystawienia - listopad br.). Czy mogłem te faktury zaliczyć w koszty listopada, pomimo że dotyczą one przyszłych okresów (niektóre (...)
str. 15
3.5.
Otrzymanie not odsetkowych dotyczących niezapłaconych zobowiązań z poprzedniego roku
W jaki sposób będzie należało zaksięgować noty odsetkowe wystawione przez kontrahentów w roku 2014, które będą dotyczyły niezapłaconych zobowiązań z 2013 r.? Noty odsetkowe, które (...)
str. 16
3.6.
VAT podlegający rozliczeniu w roku następnym - ujęcie bilansowe
Zgodnie z zasadą memoriału, faktury kosztowe otrzymane w styczniu 2014 r., dotyczące 2013 r., księgowane będą w księgach 2013 r. Jak wykazywać w bilansie ujęty (...)
str. 17
II.
PRZYCHODY NA PRZEŁOMIE ROKU
1.
Wystawienie faktury sprzedaży po zakończeniu roku
Co do zasady, za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi, (...)
str. 18
2.
Faktury korygujące przychody dotyczące poprzedniego roku
• Moment skorygowania przychodu Za przychody związane z działalnością gospodarczą, osiągnięte w roku podatkowym, uważa się także przychody należne, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, (...)
str. 19
3.
Pytania Czytelników
3.1.
Jak rozliczyć przychody na przełomie lat podatkowych?
W grudniu 2013 r. spółka wystawiła fakturę VAT dokumentującą wykonanie prac instalacyjnych systemu alarmowego. Wynikający z umowy termin płatności przypada w styczniu 2014 roku. Klient (...)
str. 23
3.2.
Bilansowe ujęcie sprzedaży zafakturowanej na przełomie roku
W styczniu 2014 r. wystawimy fakturę VAT dotyczącą usług wykonanych w 2013 r. (naprawa maszyny). Ponieważ usługa zostanie zakończona i odebrana przez odbiorcę w grudniu (...)
str. 24
3.3.
Ujęcie w księgach rachunkowych odsetek od lokaty terminowej należnych na dzień bilansowy
Na początku stycznia 2014 r. bank przeleje środki pieniężne z lokaty terminowej na nasz rachunek bieżący wraz z odsetkami (odsetki za okres październik 2013 r. - styczeń 2014 r.). Jak (...)
str. 24
3.4.
Odszkodowanie z tytułu szkody komunikacyjnej wypłacone na przełomie roku
Samochód osobowy, wpisany do ewidencji środków trwałych spółki, został uszkodzony w wyniku kolizji. Szkoda komunikacyjna została zgłoszona do ubezpieczyciela, który w grudniu br. wypłacił spółce (...)
str. 27
III.
WYJAŚNIENIA ORGANÓW PODATKOWYCH DOTYCZĄCE KOSZTÓW I PRZYCHODÓW NA PRZEŁOMIE ROKU
1.
Moment zaliczenia do kosztów nagrody rocznej dla pracowników
"(…) Spółka, zgodnie z postanowieniami Zakładowego Układu Zbiorowego Pracy, zobowiązana jest do wypłaty swoim pracownikom, poza wynagrodzeniem za przepracowany miesiąc, dodatkowych wynagrodzeń, które mają charakter (...)
str. 30
2.
Składki od wynagrodzenia należnego za poprzedni rok podatkowy
"(…) składki na ubezpieczenie społeczne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od dodatkowego wynagrodzenia za dany rok, które stanie się świadczeniem należnym w grudniu (...)
str. 31
3.
Rozliczenie wydatków na zakup polis ubezpieczeniowych
"(…) Wnioskodawca w 2013 r. prowadzi księgi rachunkowe. Głównym przedmiotem działalności gospodarczej jest wykonywanie usług budowlanych, tj. wykonywanie posadzek przemysłowych na zlecenie. Podatnik wykonując roboty (...)
str. 32
4.
Zapłata z góry za wykonanie usługi w następnych okresach sprawozdawczych
"(…) Ze stanu faktycznego przedstawionego we wniosku wynika, że przedmiotem działalności jest archiwizacja i przejmowanie na przechowanie dokumentów kat. "B" niestanowiących zasobu archiwalnego o okresie (...)
str. 34
5.
Skapitalizowane odsetki - przychodem w roku ich kapitalizacji, czy w roku ich spłaty?
"(…) Czy skapitalizowane odsetki są przychodem podatkowym dla pożyczkodawcy, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1, 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. (...)
str. 35
6.
Korekta przychodów i kosztów w przypadku zwrotu towarów
"(…) na mocy zawartych przez Spółkę umów kontrahenci Wnioskodawcy mają prawo do zwrotu produktów i towarów z przyczyn niezawinionych przez Spółkę. W takich przypadkach zwroty (...)
str. 36
7.
Zwrot nadpłaty dotyczącej lat poprzednich
"(…) Wnioskodawca wystąpił do Urzędu Marszałkowskiego we wrześniu 2012 r. o korektę opłat za korzystanie za środowisko za rok 2010, ponieważ zostały one zawyżone wskutek (...)
str. 38
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.