Czasopisma Księgowych on-line

Wydawnictwo Podatkowe
Wesołych Świąt !
czwartek, 28 marca 2024 r.
Wesołych Świąt !
Ostatnia aktualizacja: 28.03.2024 r., godz. 9:20 Ilość wizyt z ostatnich 30 dni: 58.705 Biuro Obsługi Klienta: tel. 95 720 85 40 Formularz kontaktowy » Pomoc techniczna »
2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US zeznań: CIT-8 i CIT-8AB za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US deklaracji: CIT-8E i CIT-8FR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: IFT-2R, CIT-RB i CIT-CSR za 2023 r. 2 kwietnia 2024 r. (wtorek) mija ostateczny termin złożenia do US informacji: CIT-8ST, CIT-N1, CIT-N2, PIT-N1 i PIT-N2 według stanu na 31 grudnia 2023 r. Uwaga: Do 2 kwietnia 2024 r. część płatników składek przekazuje do ZUS zgłoszenia o pracy "szczególnej" ZUS ZSWA za 2023 r. Do 31 marca 2024 r. należy sporządzić i podpisać sprawozdanie finansowe za 2023 r.
VAT po zmianach w 2013 roku
Dodatek nr 3
do Poradnika VAT nr 3
z dnia 10.02.2013
X
Uwaga ! Do pobrania i przeglądania publikacji wymagana jest jednorazowa instalacja czytnika (programu) eWYDANIE Gofin.
?
X
Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań prenumerowanych tytułów możliwy jest poprzez aplikację GOFIN NEWS.
Więcej o aplikacji GOFIN NEWS znajdziesz tutaj »
?
pokaż fragmenty artykułów
I.
ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2013 R.
1.1.
Istotne elementy faktury
Przepis § 5 ust. 1 rozporządzenia w sprawie faktur określa elementy, jakie powinna zawierać faktura. Faktura - od dnia 1 stycznia 2013 r. - zawierać (...)
str. 3
1.2.
Faktura wystawiana przez podatnika zwolnionego z VAT
Na mocy nowych regulacji podatnik zwolniony podmiotowo z VAT (zarejestrowany jako podatnik zwolniony) ma możliwość wyboru - czy udokumentować wykonaną czynność fakturą, czy też rachunkiem, (...)
str. 4
1.3.
Faktury wystawiane przez nabywców
W odniesieniu do faktur wystawianych przez nabywców towarów i usług znacznie złagodzone zostały wymogi formalne. Podatnik, podatnik podatku od wartości dodanej lub podatku o podobnym (...)
str. 4
1.4.
Dodatkowe oznaczenia na niektórych fakturach
Od 2013 r. nie ma obowiązku oznaczania faktur określeniem "Faktura VAT". Nic jednak nie stoi na przeszkodzie - zdaniem redakcji - aby oznaczenia takie były (...)
str. 5
1.5.
Kiedy można wystawić fakturę uproszczoną?
W rozporządzeniu w sprawie faktur wprowadzono również możliwość wystawiania faktur uproszczonych. Są to dokumenty wystawiane wówczas, gdy kwota należności ogółem nie przekracza 450 zł albo (...)
str. 5
1.6.
Faktury wewnętrzne tylko do końca 2013 r.
Dla udokumentowania czynności wymienionych w art. 7 ust. 2 i art. 8 ust. 2 ustawy o VAT, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, dostawy towarów, dla której podatnikiem (...)
str. 6
1.7.
Terminy wystawiania faktur
W 2013 r. utrzymano zasadę wystawiania faktur w terminie nie później niż 7 dni od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. W przypadku sprzedaży o (...)
str. 7
1.8.
Na czym polegają kontrole biznesowe?
Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów w broszurze "Zmiany w zakresie fakturowania": "(…) Dla potrzeb przepisów o podatku od towarów i usług dotyczących fakturowania kontrole biznesowe należy (...)
str. 7
1.9.
E-faktury - domniemana akceptacja
Dane, jakie w 2013 r. należy umieszczać na fakturze elektronicznej są takie same jak w przypadku faktur wystawianych w formie papierowej. Zatem e-faktura powinna zawierać (...)
str. 8
2.
Nabycie i eksploatacja samochodów
Z uwagi na uwarunkowania budżetowe ustawą z dnia 7 grudnia 2012 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z realizacją ustawy budżetowej (Dz. U. z (...)
str. 9
3.
Nowe zasady rozliczania VAT metodą kasową
Od 1 stycznia 2013 r. zmieniły się zasady rozliczania VAT przez małych podatników stosujących metodę kasową. Zgodnie z art. 21 ust. 1 i 2 ustawy (...)
str. 9
3.1.
Odliczanie VAT w metodzie kasowej
Zasady odliczania VAT przez małych podatników stosujących kasową metodę rozliczania VAT reguluje art. 86 ust. 16 ustawy o VAT. Zgodnie z "nowym" brzmieniem tego przepisu (...)
str. 10
3.2.
Przepisy przejściowe
Zmiany zasad powstania obowiązku podatkowego w przypadku czynności dokonywanych przez małych podatników wymagały wprowadzenia regulacji przejściowych. W art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 16 (...)
str. 11
4.
Zwrot VAT jako zabezpieczenie kredytu
W odniesieniu do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w 2013 r. pojawiło się zupełnie nowe rozwiązanie, a mianowicie możliwość uznania przysługującego zwrotu podatku VAT (...)
str. 11
5.
Ulga na złe długi - nowe zasady rozliczania
Z dniem 1 stycznia 2013 r. zmieniły się w sposób istotny zarówno warunki, jak i zasady korzystania przez podatników VAT z tzw. ulgi na złe (...)
str. 13
5.1.
Kto może skorzystać z ulgi na złe długi?
Od 1 stycznia 2013 r. nieściągalność wierzytelności jest uprawdopodobniona wówczas, gdy nie zostanie ona uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od (...)
str. 13
5.2.
Kiedy dokonuje się korekty w ramach ulgi na złe długi?
Zgodnie z art. 89a ust. 3 ustawy o VAT, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2013 r., korekta podstawy opodatkowania i podatku należnego przez (...)
str. 14
5.3.
Zawiadomienie o korekcie podatku należnego (VAT-ZD)
Wierzyciel nie ma obowiązku zawiadamiania dłużnika o zamiarze dokonania korekty i o samej korekcie. Wierzyciel obowiązany jest jedynie wraz z deklaracją, w której dokona korekty, (...)
str. 14
5.4.
Obowiązek korekty podatku naliczonego przez dłużnika
W przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę towarów lub świadczenie usług na terytorium kraju w terminie 150 dni od dnia upływu terminu jej (...)
str. 14
5.5.
Uregulowanie należności po skorzystaniu z ulgi na złe długi
W przypadku gdy po złożeniu deklaracji podatkowej, w której wierzyciel skorygował podatek należny i podstawę opodatkowania, należność zostanie uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie, wierzyciel (...)
str. 16
5.6.
Przepisy przejściowe
W ustawie z dnia 16 listopada 2012 r. o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, określono przepisy przejściowe dotyczące ulgi na złe długi. Zgodnie z (...)
str. 16
6.
str. 16
6.1.
Zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących
Dnia 1 stycznia 2013 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 listopada 2012 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy (...)
str. 16
6.2.
Zwolnienia z obowiązku stosowania kas
Określone w rozporządzeniu zwolnienia można umownie podzielić na dwie grupy: podmiotowe - zwalniające podatnika z obowiązku ewidencjonowania w zakresie całej prowadzonej przez niego działalności, przedmiotowe (...)
str. 17
6.3.
Czynności pozbawiające prawa do zwolnienia z obowiązku stosowania kas
Na mocy § 4 rozporządzenia, zwolnień z ewidencjonowania, o których mowa w § 2 i § 3 (wymienionych powyżej) nie stosuje się w przypadku: 1) (...)
str. 19
6.4.
Termin rozpoczęcia ewidencji przy zastosowaniu kasy rejestrującej
Jak wynika z § 5 rozporządzenia podatnik traci prawo do zwolnienia z ewidencjonowania po upływie dwóch miesięcy następujących po miesiącu, w którym przekroczył obowiązujący limit (...)
str. 20
6.5.
Przepisy przejściowe
Przepis § 7 rozporządzenia zawiera regulacje przejściowe w zakresie stosowania przez podatników zwolnień z obowiązku ewidencjonowania, na mocy których: podatnicy, którzy przestali spełniać warunki do (...)
str. 21
7.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w WDT i WNT?
Od 1 stycznia 2013 r., tak jak w 2012 r. obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie i w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów powstaje z chwilą wystawienia faktury, (...)
str. 21
8.
Kurs walut przy przeliczaniu kwot na fakturach
Zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej na złote określone są aktualnie w art. 31a ust. 1 i 2 ustawy o VAT. W myśl (...)
str. 22
9.
Miejsce świadczenia usług wynajmu środków transportu
Od 1 stycznia 2013 r. sposób opodatkowania wynajmu środków transportu innego niż wynajem krótkoterminowy uległ pewnej modyfikacji. Wprowadzone zmiany wynikały z konieczności implementacji art. 4 (...)
str. 22
10.
Jak w praktyce stosować nowe przepisy w sprawie VAT - pytania i odpowiedzi
Czy w świetle nowych przepisów, wystawiając fakturę należy pisać słownie "spółka z ograniczoną odpowiedzialnością"? W KRS mamy zgłoszone, że możemy używać nazwy skróconej. Czy usunięcie (...)
str. 23
II.
ZMIANY OD 1 KWIETNIA 2013 R.
1.
Nowe stawki VAT na niektóre towary i usługi
Generalną zasadą, zgodnie z art. 41 ust. 1 ustawy o VAT, jest opodatkowanie towarów i usług stawką podstawową, która w 2013 r. nadal wynosi 23%. (...)
str. 27
2.
Towary i usługi opodatkowane stawką VAT 8%
Na podstawie art. 41 ust. 2 ustawy o VAT w związku z art. 146a pkt 2 ustawy o VAT, stawkę 8% stosuje się do towarów (...)
str. 27
3.
Towary opodatkowane stawką 5%
Obniżona do 5% stawka VAT obowiązuje na podstawie art. 41 ust. 2a ustawy o VAT. Lista towarów objęta tą stawką znajduje się w załączniku nr (...)
str. 28
4.
Zmiany w zwolnieniach przedmiotowych z podatku VAT
Zwolnieniu z VAT podlegają czynności wymienione w art. 43 ust. 1 pkt 2-41 wraz z warunkami i zastrzeżeniami określonymi w ust. 2-20 tego artykułu. Ponadto (...)
str. 28
5.
Prezenty o małej wartości i próbki - nowe zasady opodatkowania
Od 1 kwietnia 2013 r. nieodpłatne przekazanie towarów będzie - co do zasady - opodatkowane VAT, jeżeli podatnikowi przysługiwało, w całości lub w części, prawo (...)
str. 28
6.
Warunki wyłączenia nietransakcyjnego przemieszczenia towarów z WDT
W art. 13 ust. 4 ustawy o VAT określone są sytuacje, w których przemieszczenie towarów nie jest traktowane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Od 1 kwietnia (...)
str. 29
7.
Zmiana definicji eksportu i importu towarów
Import towarów Od 1 kwietnia 2013 r. będzie obowiązywała nowa definicja importu towarów, zgodnie z którą będzie nim przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na (...)
str. 30
8.
Przedstawiciel podatkowy
Od 1 kwietnia 2013 r. przedstawicielem podatkowym będzie mogła być osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, jeżeli łącznie spełni następujące warunki: (...)
str. 31
9.
Dostawy łańcuchowe
Zmiany wprowadzone w art. 22 ust. 2 ustawy, które zaczną obowiązywać od 1 kwietnia 2013 r., polegają na rezygnacji z obowiązku udowodnienia przez nabywcę, że (...)
str. 32
III.
ZMIANY OD 1 STYCZNIA 2014 R.
Oprócz opisywanych w poprzednich działach zmian, nowelizacja przepisów ustawy o VAT oraz rozporządzeń wykonawczych wprowadziła również wiele innych nowych regulacji, które jednak zaczną obowiązywać z (...)
str. 33
1.
Zasady fakturowania przeniesione do ustawy o VAT
Przepisy dotyczące zasad wystawiania, przesyłania, udostępniania oraz przechowywania faktur (zwykłych i elektronicznych) będą przeniesione z rozporządzenia w sprawie faktur bezpośrednio do ustawy o VAT (art. (...)
str. 33
2.
Nowa definicja podstawy opodatkowania
Podstawą opodatkowania - z określonymi zastrzeżeniami - będzie wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub będzie miał otrzymać z tytułu (...)
str. 33
3.
Zmiana zasad określania momentu powstania obowiązku podatkowego
Przyjęto ogólną zasadę, zgodnie z którą obowiązek podatkowy będzie powstawał z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi (art. 19a ustawy o VAT). Dla niektórych (...)
str. 33
4.
Towary używane
Zwolniona z VAT będzie dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej z VAT, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało (...)
str. 34
5.
Dostawa gotowych posiłków
Zwolniona z VAT będzie także dostawa gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych posiłków nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy (...)
str. 34
6.
Przekształcenie praw do lokalu mieszkalnego
Obecnie dostawa budynków, budowli lub ich części, dokonywana po dwóch latach od pierwszego zasiedlenia, jest zwolniona z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt (...)
str. 34
7.
Opieka nad dziećmi i młodzieżą - rozszerzony zakres zwolnienia
Zwolnione z VAT są usługi w zakresie opieki nad dziećmi i młodzieżą oraz dostawa towarów ściśle związana z tymi usługami, wykonywane: a) w formach i (...)
str. 34
8.
Usługi, których przedmiotem są udziały w spółkach
Jak wynika z dodanego w art. 43 ust. 1 pkt 40a, zwolnione z VAT będą usługi, w tym także usługi pośrednictwa, których przedmiotem będą udziały (...)
str. 34
9.
Podstawa opodatkowania WNT
Z dniem 1 stycznia 2014 r. uchylony zostanie art. 31 ustawy o VAT ze względu na dodanie art. 30a określającego sposób ustalania podstawy opodatkowania w (...)
str. 35
10.
Stawka 0% w eksporcie towarów
Zmiana w opodatkowaniu eksportu zgodnie z dodanymi ust. 9a-9b w art. 41 ma na celu umożliwienie zastosowania stawki 0% w eksporcie towarów, w sytuacji gdy (...)
str. 35
11.
Dokumentowanie wywozu nowych środków transportu
Zrezygnowano z obowiązku wypełniania dokumentu wywozu (koniecznego w przypadku wywozu przez nabywcę nowych środków transportu bez użycia innego środka transportu) w trzech egzemplarzach, z których (...)
str. 35
Wydawnictwo Podatkowe GOFIN
Szanowny Użytkowniku !
Prosimy o zapoznanie się z poniższymi informacjami oraz wyrażenie dobrowolnej zgody poprzez kliknięcie przycisku "Zgadzam się".
Pamiętaj, że zawsze możesz wycofać zgodę.

Serwis internetowy, z którego Pani/Pan korzysta używa plików cookies w celu:

  • niezbędnego zapewnienia prawidłowego działania Serwisów (utrzymania sesji),
  • realizacji funkcjonalności ułatwiających obsługę Serwisu,
  • analizy statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
  • zbierania i przetwarzania danych osobowych w celu wyświetlenia reklam produktów własnych i klientów reklamowych.
Pliki cookies

Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych potrzeb użytkownika). Informujemy, że istnieje możliwość określenia przez użytkownika Serwisu warunków przechowywania lub uzyskiwania dostępu do informacji zawartych w plikach cookies za pomocą ustawień przeglądarki lub konfiguracji usługi. Szczegółowe informacje na ten temat dostępne są u producenta przeglądarki, u dostawcy usługi dostępu do internetu oraz w Polityce prywatności i plików cookies.

Administratorzy

Administratorem Pana/Pani danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu internetowego i jego usług jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. Administratorem danych osobowych w plikach cookies w związku z wyświetleniem analizy statystyk i wyświetlaniem spersonalizowanych reklam są partnerzy Wydawnictwa Podatkowego GOFIN sp. z o.o., Google Inc, Facebook Inc.

Jakie ma Pani/Pan prawa w stosunku do swoich danych osobowych?

Wobec swoich danych mają Pan/Pani prawo do żądania dostępu do swoich danych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania, prawo do wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania danych, prawo do cofnięcia zgody.

Podstawy prawne przetwarzania Pani/Pana danych osobowych
  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z wykonaniem umowy.

    Umowa w naszym przypadku oznacza akceptację regulaminu naszych usług. Jeśli zatem akceptuje Pani/Pan umowę na realizację danej usługi, to możemy przetwarzać Pani/Pana dane w zakresie niezbędnym do realizacji tej umowy.

  • Niezbędność przetwarzania danych w związku z prawnie uzasadnionym interesem administratora.

    Dotyczy sytuacji, gdy przetwarzanie danych jest uzasadnione z uwagi na usprawiedliwione potrzeby administratora, tj. dokonanie pomiarów statystycznych, ulepszania naszych usług, jak również prowadzenie marketingu i promocji własnych usług administratora.

  • Dobrowolna zgoda.

    Aby móc realizować cele:
    - zapamiętania Pani/Pana decyzji w Serwisach w zakresie korzystania z dostępnych opcjonalnie funkcjonalności,
    - analiz statystyk ruchu i reklam w Serwisach,
    - wyświetlania spersonalizowanych reklam produktów własnych i klientów reklamowych w związku z odwiedzaniem niniejszego Serwisu internetowego partnerzy Wydawnictwa Podatkowego Gofin sp. z o.o. muszą mieć możliwość przetwarzania Pani/Pana danych.

Potrzebna jest Nam Pani/Pana dobrowolna zgoda na zapisy w plikach cookies w celach realizacji powyższych celów.
W związku z powyższymi wyjaśnieniami prosimy o wyrażenie dobrowolnej zgody na zapisywanie informacji w plikach cookies przez kliknięcie przycisku „Zgadzam się” lub „Nie teraz” w przypadku braku zgody. Istnieje możliwość skorzystania z „ustawień zaawansowanych” plików cookies w celu określenia indywidualnych zgód na zapis wybranych plików cookies realizujących wybrane cele.